企業(yè)出納測試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般由（）根據(jù)企業(yè)實際需要核定。A.企業(yè)自行B.開戶銀行C.財政部門D.稅務部門2.下列結算方式中，適用于同城結算的是（）A.托收承付B.匯兌C.支票D.銀行匯票3.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）A.10天B.1個月C.2個月D.6個月4.企業(yè)收到購貨單位交來的商業(yè)承兌匯票，應貸記的科目是（）A.主營業(yè)務收入B.應收賬款C.應收票據(jù)D.其他應收款5.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款，如果無法查明原因，經批準應貸記（）A.營業(yè)外收入B.其他應收款C.管理費用D.待處理財產損溢6.下列不屬于其他貨幣資金的是（）A.銀行本票存款B.存出投資款C.信用卡存款D.備用金7.支票的出票人是（）A.付款人B.收款人C.出票企業(yè)D.銀行8.企業(yè)采用托收承付結算方式銷售商品，應在（）時確認收入。A.發(fā)出商品B.辦妥托收手續(xù)C.收到貨款D.簽訂合同9.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，原因可能是（）A.企業(yè)賬務記錄有誤B.銀行賬務記錄有誤C.存在未達賬項D.以上都有可能10.企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)出納的主要工作內容包括（）A.貨幣資金收付B.登記日記賬C.保管庫存現(xiàn)金D.編制財務報表2.以下屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）A.職工工資B.向個人收購農副產品C.結算起點以下的零星支出D.購買固定資產3.下列屬于銀行結算方式的有（）A.商業(yè)匯票B.委托收款C.信用卡D.信用證4.企業(yè)可以使用現(xiàn)金進行結算的起點是（）元以下，以下符合規(guī)定的有（）A.1000B.500C.2000D.15005.庫存現(xiàn)金清查的方法有（）A.實地盤點法B.技術推算法C.賬目核對法D.函證法6.以下屬于其他貨幣資金核算內容的有（）A.外埠存款B.銀行本票存款C.存出保證金D.銀行匯票存款7.商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（）A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票8.企業(yè)與銀行之間的未達賬項有（）A.企業(yè)已收銀行未收B.企業(yè)已付銀行未付C.銀行已收企業(yè)未收D.銀行已付企業(yè)未付9.以下關于支票的說法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金，也可用于轉賬C.轉賬支票只能用于轉賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金，也可用于轉賬10.企業(yè)在辦理銀行存款收付業(yè)務時，需要使用的憑證有（）A.支票B.進賬單C.電匯憑證D.托收承付憑證三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)的庫存現(xiàn)金可以隨意超額留存。（）2.銀行匯票可以背書轉讓。（）3.企業(yè)收到轉賬支票，應填寫進賬單，連同支票一并送存銀行。（）4.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）5.商業(yè)承兌匯票到期，付款人無力支付票款，企業(yè)應將應收票據(jù)轉為應收賬款。（）6.銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，肯定是企業(yè)記賬錯誤。（）7.信用卡可以用于單位和個人的各種款項結算。（）8.企業(yè)的備用金屬于其他貨幣資金。（）9.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)短款，應直接計入管理費用。（）10.托收承付結算方式適用于同城交易。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述企業(yè)庫存現(xiàn)金限額的核定原則。答：由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實際需要，一般以企業(yè)3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)企業(yè)，可按多于5天但不超過15天的日常零星開支核定。2.列舉三種銀行結算方式及其特點。答：-支票：手續(xù)簡便、靈活，適用于同城結算。-銀行匯票：適用范圍廣，可轉賬可支取現(xiàn)金，付款期1個月。-商業(yè)匯票：可延期付款，分為銀行承兌和商業(yè)承兌，適用于同城和異地結算。3.簡述未達賬項的概念及種類。答：未達賬項是企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞時間差異，導致一方已入賬，另一方未入賬的款項。種類有：企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付。4.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有哪些？答：現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證，按經濟業(yè)務發(fā)生時間先后順序逐日逐筆登記。對于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務，根據(jù)銀行存款付款憑證登記。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)加強庫存現(xiàn)金管理的重要性及措施。答：重要性在于保障資金安全、保證正常運營、防止舞弊。措施有：嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和限額規(guī)定；定期盤點；收支分開；加強對相關人員的培訓和監(jiān)督等。2.分析企業(yè)在選擇銀行結算方式時需要考慮哪些因素？答：需考慮交易金額大小，大額適合匯票等；交易雙方所在地，同城可選擇支票等，異地可考慮匯兌等；結算時間要求，緊急付款選時效性強的；還要考慮安全性、手續(xù)費高低等因素。3.談談企業(yè)出納在防范資金風險方面應承擔的責任和措施。答：責任是確保資金安全、準確收付。措施有：嚴格遵守制度，按流程操作；定期核對賬目；妥善保管票據(jù)印章；提高風險意識，發(fā)現(xiàn)異常及時匯報處理。4.探討企業(yè)如何做好與銀行的溝通協(xié)作，保障資金流轉順暢。答：企業(yè)要主動了解銀行政策、業(yè)務變化；定期與銀行核對賬目，及時處理未達賬項；與銀行保持良好溝通，遇到問題及時協(xié)商解決；合理利用銀行資源，優(yōu)化資金配置。答案一、單項選擇題1.B2.C3.B4.B5.A6.D7.C8.B9.D10.A二、多項選擇題1.ABC