計(jì)算增值稅的試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.一般納稅人銷售貨物適用的增值稅稅率通常是（）A.6%B.13%C.9%D.3%答案：B2.小規(guī)模納稅人征收率一般是（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B3.下列行為不征收增值稅的是（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.核定計(jì)稅方法D.復(fù)合計(jì)稅方法答案：AB2.以下屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.銷售自己使用過(guò)的物品答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人都可以抵扣所有進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)2.小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算公式。答案：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。2.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額如何計(jì)算？答案：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。銷售額為不含稅銷售額，若取得含稅銷售額需換算為不含稅銷售額，公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)策略的影響。答案：稅率下調(diào)，企業(yè)稅負(fù)降低，利潤(rùn)可能增加。經(jīng)營(yíng)策略上，企業(yè)可能擴(kuò)大生產(chǎn)、降低價(jià)格吸引客戶；也可能投入更多資金用于研發(fā)創(chuàng)新。稅率上調(diào)則相反，企業(yè)或調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)成本控制等。2.探討增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的適用情況及利弊。答案：簡(jiǎn)易計(jì)稅適用于小規(guī)模納稅人等，計(jì)算簡(jiǎn)單，征收率低，缺點(diǎn)是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。一般計(jì)稅適用于一般納