醫(yī)院財務(wù)付款管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范醫(yī)院財務(wù)付款流程，確保付款的準確性、及時性和合規(guī)性，保障醫(yī)院資金安全，提高財務(wù)管理效率，維護醫(yī)院正常運營秩序。2.適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門及所屬單位涉及的各類款項支付業(yè)務(wù)，包括但不限于藥品采購、設(shè)備購置、物資采購、勞務(wù)費用支付、工程款結(jié)算等。3.基本原則合法性原則：付款必須符合國家法律法規(guī)、財務(wù)制度以及醫(yī)院相關(guān)規(guī)定。準確性原則：付款信息應準確無誤，包括付款金額、付款對象、付款用途等，確保資金支付到正確的賬戶和對象。及時性原則：根據(jù)合同約定和業(yè)務(wù)實際需要，及時安排付款，避免因延遲付款給醫(yī)院帶來不利影響。審批流程原則：嚴格執(zhí)行付款審批程序，未經(jīng)審批不得擅自付款，確保每筆付款都經(jīng)過必要的審核和授權(quán)。二、付款審批流程1.申請業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定或?qū)嶋H業(yè)務(wù)需求，填寫付款申請單。付款申請單應詳細注明付款對象、付款金額、付款用途、付款依據(jù)（如合同編號、發(fā)票號碼等）、預計付款日期等信息。對于涉及物資采購的付款申請，應附上采購訂單、驗收報告等相關(guān)證明文件；對于涉及勞務(wù)費用支付的，應附上考勤記錄、勞務(wù)合同等資料。2.初審業(yè)務(wù)部門負責人對付款申請的真實性、合理性進行初審。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的真實性、付款金額與合同或?qū)嶋H業(yè)務(wù)量是否相符、相關(guān)證明文件是否齊全等。初審通過后，業(yè)務(wù)部門負責人在付款申請單上簽字確認，并提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)審核財務(wù)部門收到付款申請后，對付款申請的財務(wù)合規(guī)性進行審核。審核內(nèi)容包括付款金額是否準確、付款方式是否符合規(guī)定、相關(guān)發(fā)票是否合規(guī)、是否存在逾期未付款項等。財務(wù)人員應核對付款申請與相關(guān)合同、發(fā)票等原始憑證的一致性，確保付款依據(jù)充分。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與業(yè)務(wù)部門溝通并要求補充或更正相關(guān)資料。財務(wù)審核通過后，財務(wù)負責人在付款申請單上簽字確認。4.審批根據(jù)醫(yī)院財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，不同金額的付款申請需提交相應層級的領(lǐng)導審批。一般情況下，小額付款（金額在[X]元以下）由[具體審批人]審批；中等金額付款（金額在[X]元至[X]元之間）由[具體審批人]審批；大額付款（金額在[X]元以上）需經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導班子集體研究決定。審批人應認真審核付款申請，對付款的必要性、合理性、合規(guī)性進行全面評估，并在付款申請單上簽署審批意見。如不同意付款，應注明理由。5.付款執(zhí)行經(jīng)審批通過的付款申請，由財務(wù)部門安排資金支付。財務(wù)人員根據(jù)審批意見，選擇合適的付款方式進行付款操作，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付、網(wǎng)上支付等。在付款前，財務(wù)人員應再次核對付款信息，確保付款金額、付款對象等準確無誤。付款完成后，及時登記付款臺賬，記錄付款日期、付款金額、付款對象、付款用途等信息。三、付款方式及相關(guān)規(guī)定1.銀行轉(zhuǎn)賬對于金額較大、支付較為頻繁且具備銀行轉(zhuǎn)賬條件的款項，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。財務(wù)部門應確保付款賬戶信息準確無誤，避免因賬戶信息錯誤導致付款失敗或資金損失。在辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，應按照銀行規(guī)定填寫轉(zhuǎn)賬憑證，注明付款用途、收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，并加蓋醫(yī)院財務(wù)專用章和相關(guān)人員印章。2.支票支付對于同城交易且金額相對較小的款項，可采用支票支付方式。支票應由專人保管，并按照編號順序使用。開具支票時，應填寫完整、準確的支票信息，包括日期、金額、收款人、用途等，并加蓋醫(yī)院財務(wù)專用章和法定代表人印章或授權(quán)代理人印章。支票使用后，應及時登記支票使用臺賬，記錄支票號碼、金額、收款人、用途、領(lǐng)用日期等信息。財務(wù)人員應定期核對支票使用情況，確保支票安全，防止支票丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.網(wǎng)上支付在確保支付安全的前提下，對于符合條件的款項，可采用網(wǎng)上支付方式。醫(yī)院應與合作銀行簽訂網(wǎng)上支付協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。同時，應建立健全網(wǎng)上支付安全管理制度，設(shè)置必要的安全防護措施，如防火墻、加密技術(shù)、身份認證等，確保網(wǎng)上支付安全。使用網(wǎng)上支付時，操作人員應嚴格按照系統(tǒng)操作流程進行操作，輸入準確的付款信息，并進行必要的身份驗證。支付完成后，應及時打印支付憑證，并與相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并存檔。4.現(xiàn)金支付嚴格控制現(xiàn)金支付范圍，一般情況下，除國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的項目外，其他款項應通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式支付。對于確需使用現(xiàn)金支付的款項，如向個人支付的勞務(wù)報酬、差旅費、零星采購等，應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理?，F(xiàn)金支付應在規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額內(nèi)進行，支付時應開具現(xiàn)金支票或填寫現(xiàn)金付款憑證，并由收款人簽字確認。財務(wù)人員應及時登記現(xiàn)金日記賬，確?，F(xiàn)金收支記錄準確無誤。四、合同管理與付款關(guān)聯(lián)1.合同簽訂業(yè)務(wù)部門在簽訂經(jīng)濟合同前，應將合同草案提交至財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門重點審核合同中的付款條款，包括付款方式、付款時間、付款比例、違約責任等，確保合同付款條款符合醫(yī)院財務(wù)管理制度和資金安排計劃。對于涉及重大資金支出的合同，財務(wù)部門應參與合同談判過程，從財務(wù)角度提出合理建議，保障醫(yī)院利益。2.合同執(zhí)行與付款跟蹤合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應按照合同約定履行義務(wù)，并及時跟蹤合同執(zhí)行情況。財務(wù)部門應根據(jù)合同約定的付款時間和條件，提前做好資金安排，確保按時足額付款。在合同執(zhí)行過程中，如出現(xiàn)變更付款條款、提前付款、逾期付款等情況，業(yè)務(wù)部門應及時與財務(wù)部門溝通，并按照規(guī)定的審批程序辦理相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門應定期對合同付款情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行過程中的財務(wù)問題，確保合同款項支付的準確性和及時性。五、發(fā)票管理與付款要求1.發(fā)票取得業(yè)務(wù)部門在采購物資、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動中，應按照規(guī)定及時取得合法有效的發(fā)票。發(fā)票應具備以下要素：發(fā)票抬頭為醫(yī)院全稱、發(fā)票內(nèi)容真實準確、發(fā)票印章清晰合規(guī)、發(fā)票聯(lián)次完整等。對于增值稅發(fā)票，應按照增值稅發(fā)票管理規(guī)定進行開具和取得，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。業(yè)務(wù)部門取得發(fā)票后，應及時提交至財務(wù)部門進行審核。2.發(fā)票審核財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票后，應進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性、完整性等。審核要點如下：發(fā)票是否為稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票號碼是否在稅務(wù)機關(guān)公布的發(fā)票號碼段內(nèi)。發(fā)票開具日期是否在規(guī)定的有效期內(nèi)，發(fā)票內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符，包括貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等。發(fā)票印章是否清晰、完整，是否與開票單位名稱一致。發(fā)票聯(lián)次是否齊全，有無缺聯(lián)、錯聯(lián)等情況。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，財務(wù)部門應及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求對方重新開具或補充相關(guān)證明材料，確保發(fā)票符合要求后才能作為付款依據(jù)。3.發(fā)票與付款的關(guān)聯(lián)財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，必須以合法有效的發(fā)票作為付款依據(jù)。對于未取得發(fā)票或發(fā)票不符合要求的款項，不得辦理付款手續(xù)。在付款審批過程中，財務(wù)人員應審核發(fā)票與付款申請的一致性，確保付款金額與發(fā)票金額相符，付款對象與發(fā)票開具單位一致。如不一致，應要求業(yè)務(wù)部門作出合理說明，并提供相關(guān)證明文件。六、特殊情況付款處理1.預付款項對于因業(yè)務(wù)需要必須預先支付款項的情況，如設(shè)備采購預付款、工程預付款等，業(yè)務(wù)部門應填寫預付款申請單，并按照付款審批流程進行審批。預付款申請應詳細說明預付款的原因、金額、預計付款時間、收款單位名稱及賬號等信息。同時，應附上相關(guān)合同或協(xié)議復印件，作為預付款的依據(jù)。財務(wù)部門在審核預付款申請時，應重點關(guān)注預付款的必要性、合理性以及收款單位的信用狀況。對于金額較大的預付款，應要求業(yè)務(wù)部門提供相應的擔保措施，以降低醫(yī)院資金風險。預付款支付后，業(yè)務(wù)部門應跟蹤款項使用情況，確保預付款項按照合同約定用于指定用途。在后續(xù)業(yè)務(wù)結(jié)算時，應及時沖減預付款項。2.逾期付款處理如因特殊原因?qū)е箩t(yī)院無法按時付款，業(yè)務(wù)部門應及時與收款單位溝通協(xié)商，并取得對方的諒解。同時，應填寫逾期付款申請單，說明逾期付款的原因、預計付款時間等信息，并按照付款審批流程進行審批。逾期付款申請經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門應及時與收款單位聯(lián)系，告知逾期付款情況及預計付款時間，爭取對方的理解和支持。對于因逾期付款可能產(chǎn)生的違約金或利息等費用，財務(wù)部門應按照合同約定進行核算，并在付款時一并支付。同時，應分析逾期付款原因，采取相應措施加以改進，避免類似情況再次發(fā)生。3.緊急付款在遇到緊急情況需要立即付款時，如搶救病人急需采購藥品、醫(yī)療設(shè)備突發(fā)故障急需維修等，業(yè)務(wù)部門可先電話請示相關(guān)領(lǐng)導同意后，先行安排付款，但事后應及時補辦付款申請手續(xù)，并按照付款審批流程進行審批。對于緊急付款業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應在確保資金安全的前提下，優(yōu)先安排資金支付，以保障醫(yī)院業(yè)務(wù)的正常開展。同時，應加強對緊急付款業(yè)務(wù)的事后審核，確保付款的合規(guī)性。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督醫(yī)院內(nèi)部審計部門應定期對財務(wù)付款業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查付款流程是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全、付款依據(jù)是否充分、資金使用是否合理等。內(nèi)部審計人員可通過查閱付款申請單、合同、發(fā)票、付款憑證等資料，實地走訪相關(guān)業(yè)務(wù)部門和收款單位，了解業(yè)務(wù)實際情況，對財務(wù)付款業(yè)務(wù)進行全面審查。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反財務(wù)付款管理制度的行為，應按照醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。2.財務(wù)自查財務(wù)部門應定期開展財務(wù)付款業(yè)務(wù)自查工作，對付款流程、審批手續(xù)、付款依據(jù)等進行全面梳理和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。財務(wù)自查可采用日常檢查與專項檢查相結(jié)合的方式進行。日常檢查可結(jié)合日常財務(wù)核算工作，對每筆付款業(yè)務(wù)進行審核；專項檢查可針對特定時期或特定業(yè)務(wù)的付款情況進行集中檢查。財務(wù)部門應建立健全財務(wù)自查工作記錄和報告制度，對自查發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄，并及時向醫(yī)院領(lǐng)導報告。同時，應制定整改措施，明確整改責任人，確保問題得到及時整改。3.外部監(jiān)督檢查積極配合財政、審計、稅務(wù)等外部部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)付款業(yè)務(wù)相關(guān)資料，接受外部部門的監(jiān)督和指導。對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，財務(wù)部門應認真研究，及時整改落實，并將整改情況及時反饋給外部監(jiān)督檢查部門。八、責任追究1.違反制度責任認定對于在財務(wù)付款業(yè)務(wù)中違反本制度規(guī)定的行為，如未經(jīng)審批擅自付款、虛假付款、截留挪用資金等，將根據(jù)情節(jié)輕重和造成的損失大小，認定相關(guān)責任人員的責任。責任人員包括業(yè)務(wù)部門負責人、財務(wù)人員、審