出納資金收支管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納資金收支行為，加強(qiáng)資金管理，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的出納資金收支管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法辦理資金收支業(yè)務(wù)。安全性原則：確保資金的安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄資金收支情況，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。及時(shí)性原則：及時(shí)辦理資金收支業(yè)務(wù)，提高資金使用效率，不得拖延資金收付時(shí)間。二、資金收入管理1.收入范圍公司資金收入包括但不限于銷(xiāo)售收入、服務(wù)收入、投資收益、借款收入、租金收入等各類(lèi)款項(xiàng)。2.收款方式現(xiàn)金收款：對(duì)于金額較小、符合現(xiàn)金使用范圍的收入，可采用現(xiàn)金收款方式。出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號(hào)，一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。銀行收款：對(duì)于金額較大或通過(guò)銀行結(jié)算的收入，應(yīng)采用銀行收款方式。出納應(yīng)及時(shí)將收到的款項(xiàng)存入公司指定銀行賬戶，并在銀行進(jìn)賬單上注明款項(xiàng)來(lái)源、金額、付款單位等信息。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行回單及時(shí)登記銀行存款日記賬。其他收款方式：如通過(guò)電子支付平臺(tái)收款等，出納應(yīng)按照相關(guān)平臺(tái)規(guī)定進(jìn)行操作，及時(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司指定賬戶，并做好記錄。3.收款流程業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)票：業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議及時(shí)開(kāi)具發(fā)票或收款收據(jù)，并將相關(guān)憑證傳遞給出納。出納收款：出納收到業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的收款憑證后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)憑證內(nèi)容與實(shí)際收款情況是否一致。如核對(duì)無(wú)誤，按照規(guī)定的收款方式收取款項(xiàng)，并在憑證上加蓋“收訖”章?？铐?xiàng)繳存：對(duì)于現(xiàn)金收款，出納應(yīng)在當(dāng)日下班前將現(xiàn)金繳存銀行，并填寫(xiě)現(xiàn)金交款單。對(duì)于銀行收款，出納應(yīng)及時(shí)將收到的款項(xiàng)存入公司指定銀行賬戶，并取得銀行回單。賬務(wù)處理：出納應(yīng)根據(jù)收款憑證和銀行回單等原始憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。會(huì)計(jì)根據(jù)出納提供的資料進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。三、資金支出管理1.支出范圍公司資金支出包括但不限于采購(gòu)支出、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、工資發(fā)放、借款支出、投資支出等各類(lèi)款項(xiàng)。2.支出審批流程申請(qǐng)：資金支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)部門(mén)或相關(guān)人員填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、審批文件等證明材料。審批：資金支出申請(qǐng)表應(yīng)按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般情況下，先由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大資金支出，還需經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審批。支付：出納收到經(jīng)審批通過(guò)的資金支出申請(qǐng)表后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)申請(qǐng)表內(nèi)容與相關(guān)證明材料是否一致。如核對(duì)無(wú)誤，按照規(guī)定的支付方式辦理款項(xiàng)支付手續(xù)，并在付款憑證上加蓋“付訖”章。3.支付方式現(xiàn)金支付：對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍的支出，可采用現(xiàn)金支付方式。出納在支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)，并留存相關(guān)證明材料。銀行支付：對(duì)于金額較大或通過(guò)銀行結(jié)算的支出，應(yīng)采用銀行支付方式。出納應(yīng)根據(jù)審批后的資金支出申請(qǐng)表，填寫(xiě)支票、匯票、電匯等支付憑證，并加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章。支付憑證應(yīng)按照銀行規(guī)定的格式和要求填寫(xiě)，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。其他支付方式：如通過(guò)電子支付平臺(tái)支付等，出納應(yīng)按照相關(guān)平臺(tái)規(guī)定進(jìn)行操作，確保支付安全、準(zhǔn)確。4.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：公司制定明確的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)額度、報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)憑證要求等。員工應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)流程：?jiǎn)T工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等報(bào)銷(xiāo)憑證，并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷(xiāo)事由等信息，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。出納在收到經(jīng)審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，如核對(duì)無(wú)誤，按照規(guī)定的支付方式辦理報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)支付手續(xù)。四、庫(kù)存現(xiàn)金管理1.庫(kù)存現(xiàn)金限額公司根據(jù)日常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)。2.現(xiàn)金收付規(guī)定出納應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收付規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。即不得用收入的現(xiàn)金直接支付各項(xiàng)開(kāi)支?，F(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)現(xiàn)金，確保金額準(zhǔn)確無(wú)誤。收付現(xiàn)金后，應(yīng)在收款或付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”章，并簽字確認(rèn)。每日下班前，出納應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.現(xiàn)金保管庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)妥善保管鑰匙和密碼。出納應(yīng)定期對(duì)保險(xiǎn)柜進(jìn)行檢查，確保保險(xiǎn)柜的安全性。如因特殊情況需要將庫(kù)存現(xiàn)金存放在其他地方，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并采取相應(yīng)的安全措施。五、銀行存款管理1.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行規(guī)定，開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)應(yīng)報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶余額不符或存在異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。銀行賬戶的預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.銀行存款收付規(guī)定出納應(yīng)嚴(yán)格按照銀行存款收付規(guī)定辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)公司指定銀行賬戶進(jìn)行，不得通過(guò)其他賬戶或個(gè)人賬戶辦理。出納在辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)銀行結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。如發(fā)現(xiàn)銀行結(jié)算憑證存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。銀行存款收付業(yè)務(wù)辦理完畢后，出納應(yīng)及時(shí)取得銀行回單，并登記銀行存款日記賬。銀行回單應(yīng)妥善保管，作為記賬的原始憑證。3.銀行對(duì)賬單核對(duì)出納應(yīng)每月定期與銀行核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)反映公司銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額之間的差異及原因，并對(duì)差異進(jìn)行分析和處理。如發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單與公司銀行存款日記賬余額不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通，核實(shí)情況，并在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中進(jìn)行調(diào)整。六、票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理公司使用的票據(jù)包括發(fā)票、收款收據(jù)、支票、匯票、本票等。票據(jù)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)、保管、使用和核銷(xiāo)。出納應(yīng)負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、使用和核銷(xiāo)工作。票據(jù)應(yīng)存放在公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。出納在使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫(xiě)票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。票據(jù)填寫(xiě)完畢后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。票據(jù)使用完畢后，出納應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)和相關(guān)證明材料整理歸檔，妥善保管。票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，不得擅自銷(xiāo)毀。2.印章管理公司印章包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章等。印章應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行刻制、啟用、保管和使用。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章應(yīng)由不同人員保管，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章交予他人使用。印章使用時(shí)，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。印章使用申請(qǐng)表應(yīng)注明印章名稱(chēng)、使用事由、使用部門(mén)、使用人等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可使用印章。印章使用完畢后，印章保管人員應(yīng)及時(shí)將印章收回，并妥善保管。印章保管人員應(yīng)定期對(duì)印章進(jìn)行檢查，確保印章的安全性。七、資金盤(pán)點(diǎn)與清查1.資金盤(pán)點(diǎn)出納應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，詳細(xì)記錄現(xiàn)金的實(shí)際金額、賬存金額、差異金額及原因等信息。公司應(yīng)每月定期對(duì)銀行存款進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)核對(duì)銀行對(duì)賬單與公司銀行存款日記賬余額是否一致，如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。2.資金清查公司應(yīng)定期對(duì)資金進(jìn)行全面清查，確保資金的安全、完整。資金清查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，相關(guān)部門(mén)配合進(jìn)行。資金清查的內(nèi)容包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。清查時(shí)，應(yīng)核對(duì)資金的賬實(shí)是否相符，檢查資金的管理制度是否健全，是否存在資金風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。資金清查結(jié)束后，應(yīng)編制資金清查報(bào)告，詳細(xì)反映資金清查的情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議等信息。資金清查報(bào)告應(yīng)報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為公司資金管理的重要依據(jù)。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)出納資金收支管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括資金收支業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性等方面。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)查閱相關(guān)文件、資料，詢問(wèn)相關(guān)人員，檢查資金收支業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)自查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)出納資金收支管理情況進(jìn)行自查。自查內(nèi)容包括資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支業(yè)務(wù)的操作流程、資金安全防范措施等方面。財(cái)務(wù)部門(mén)在自查過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)