內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度一、總則（一）目的為有效識(shí)別、評(píng)估和控制公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，確保公司運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)健性、合規(guī)性和可持續(xù)性，保護(hù)公司及股東的利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有部門和員工。（三）風(fēng)險(xiǎn)定義本制度所指內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是指在公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于內(nèi)部管理不善、流程漏洞、人員失誤、信息不對(duì)稱等因素導(dǎo)致的可能影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性。（四）基本原則1.全面性原則：涵蓋公司各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各個(gè)部門和各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，對(duì)所有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行全面識(shí)別和評(píng)估。2.重要性原則：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司目標(biāo)的影響程度，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)、重大事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制策略和措施，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在風(fēng)險(xiǎn)控制措施的設(shè)計(jì)和實(shí)施過(guò)程中，充分考慮成本與效益的關(guān)系，以合理的成本實(shí)現(xiàn)最大的風(fēng)險(xiǎn)控制效果。二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法1.問(wèn)卷調(diào)查法：設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷，廣泛收集各部門員工對(duì)本部門業(yè)務(wù)流程中潛在風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和看法。2.流程圖法：繪制公司主要業(yè)務(wù)流程的流程圖，分析流程中各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.案例分析法：收集同行業(yè)或類似企業(yè)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件案例，分析其產(chǎn)生的原因和影響，從中識(shí)別公司可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。4.專家咨詢法：邀請(qǐng)行業(yè)專家、風(fēng)險(xiǎn)管理專家等，對(duì)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行咨詢和評(píng)估，獲取專業(yè)意見(jiàn)和建議。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)1.可能性評(píng)估：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率，將可能性分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。高：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性很大，在一年內(nèi)可能多次發(fā)生。中：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性中等，在幾年內(nèi)可能發(fā)生一次。低：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較小，在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)可能偶爾發(fā)生。2.影響程度評(píng)估：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司目標(biāo)（如戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)等）的影響程度，將影響程度分為重大、較大、一般、較小四個(gè)等級(jí)。重大：風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，將嚴(yán)重影響公司的生存和發(fā)展，導(dǎo)致公司重大損失或聲譽(yù)受損。較大：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生較大影響，造成一定的經(jīng)濟(jì)損失或影響公司的正常運(yùn)營(yíng)。一般：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，對(duì)公司的影響較小，只會(huì)引起局部的業(yè)務(wù)波動(dòng)或輕微的經(jīng)濟(jì)損失。較?。猴L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，對(duì)公司的影響微不足道，幾乎不會(huì)對(duì)公司的正常運(yùn)營(yíng)和業(yè)績(jī)產(chǎn)生影響。（三）風(fēng)險(xiǎn)矩陣根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響程度的評(píng)估結(jié)果，建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣。風(fēng)險(xiǎn)矩陣將風(fēng)險(xiǎn)分為四個(gè)區(qū)域：高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域（可能性高且影響程度重大）、較高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域（可能性高且影響程度較大或可能性中且影響程度重大）、一般風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域（可能性中且影響程度較大或可能性低且影響程度重大）、低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域（可能性低且影響程度較小或可能性中且影響程度一般或可能性高且影響程度較小）。（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程1.各部門識(shí)別：各部門按照風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，對(duì)本部門業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，并填寫(xiě)《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單》。2.初步評(píng)估：各部門對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度等級(jí)，并填寫(xiě)在《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單》中。3.匯總分析：風(fēng)險(xiǎn)管理部門收集各部門的《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單》，進(jìn)行匯總分析，繪制公司整體的風(fēng)險(xiǎn)矩陣。4.深入評(píng)估：對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域和較高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行深入評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。三、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（一）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度重大的風(fēng)險(xiǎn)，如某些違法違規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，停止相關(guān)業(yè)務(wù)或活動(dòng)。（二）風(fēng)險(xiǎn)降低1.優(yōu)化流程：對(duì)于因流程漏洞導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響程度。2.加強(qiáng)培訓(xùn)：針對(duì)人員失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，減少操作失誤。3.建立預(yù)警機(jī)制：對(duì)于可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素，建立預(yù)警指標(biāo)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，以便采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)影響。（三）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移1.購(gòu)買保險(xiǎn)：對(duì)于一些可保風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)、人員傷亡風(fēng)險(xiǎn)等，通過(guò)購(gòu)買相應(yīng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。2.簽訂合同：在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，通過(guò)簽訂合同條款，如免責(zé)條款、擔(dān)保條款等，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給合作方。（四）風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，公司可以選擇承受風(fēng)險(xiǎn)，不采取額外的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，但需持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)狀況。四、內(nèi)部控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確不相容職務(wù)：梳理公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，明確不相容職務(wù)，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.崗位設(shè)置：根據(jù)不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置崗位，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。嚴(yán)禁一人兼任不相容職務(wù)。（二）授權(quán)審批控制1.建立授權(quán)體系：制定明確的授權(quán)制度，根據(jù)公司管理層級(jí)和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定不同層次的授權(quán)范圍和審批權(quán)限。2.規(guī)范審批流程：明確各類業(yè)務(wù)的審批流程，規(guī)定審批環(huán)節(jié)、審批人員、審批時(shí)間等要求，確保審批過(guò)程的規(guī)范、透明。3.加強(qiáng)授權(quán)監(jiān)督：定期對(duì)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，防止越權(quán)審批、違規(guī)審批等行為。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.規(guī)范會(huì)計(jì)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督：建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作、成本費(fèi)用等方面的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。3.財(cái)務(wù)信息披露：按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的透明度。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.財(cái)產(chǎn)清查：定期對(duì)公司的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)的賬實(shí)相符。2.安全防護(hù)措施：加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)產(chǎn)的安全防護(hù)，采取必要的防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)等措施，保障財(cái)產(chǎn)安全。3.資產(chǎn)投保：根據(jù)公司財(cái)產(chǎn)狀況，合理確定資產(chǎn)投保范圍和金額，降低財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。（五）預(yù)算控制1.預(yù)算編制：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度預(yù)算，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的預(yù)算指標(biāo)和控制要求。2.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。3.預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.建立指標(biāo)體系：建立涵蓋公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)等方面的運(yùn)營(yíng)分析指標(biāo)體系，定期收集和分析相關(guān)數(shù)據(jù)。2.數(shù)據(jù)分析與報(bào)告：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析方法，對(duì)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并撰寫(xiě)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。3.決策支持：根據(jù)運(yùn)營(yíng)分析結(jié)果，提出針對(duì)性的改進(jìn)措施和建議，支持公司管理層做出科學(xué)合理的決策。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.制定考核制度：建立科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)制度，明確考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)、考核周期等內(nèi)容。2.績(jī)效評(píng)估：定期對(duì)員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行評(píng)估，確保考核結(jié)果客觀、公正。3.結(jié)果應(yīng)用：將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與員工的薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作績(jī)效。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.構(gòu)建信息平臺(tái)：建立覆蓋公司各部門的信息系統(tǒng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息的集中管理和共享，提高信息傳遞的效率和準(zhǔn)確性。2.系統(tǒng)安全保障：加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問(wèn)控制等措施，防止信息泄露、篡改和丟失。3.系統(tǒng)維護(hù)與更新：定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和更新，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性，滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。（二）內(nèi)部溝通機(jī)制1.建立溝通渠道：建立多種內(nèi)部溝通渠道，如定期會(huì)議、內(nèi)部刊物、電子郵件、即時(shí)通訊工具等，方便員工之間、部門之間的信息交流。2.溝通內(nèi)容規(guī)范：明確各類溝通渠道的溝通內(nèi)容和要求，確保溝通信息的準(zhǔn)確性和有效性。3.溝通反饋機(jī)制：建立溝通反饋機(jī)制，及時(shí)處理員工的意見(jiàn)和建議，對(duì)重要信息進(jìn)行跟蹤和反饋，形成良好的溝通循環(huán)。（三）外部信息獲取與溝通1.關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)：及時(shí)收集和分析行業(yè)信息、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、政策法規(guī)等外部信息，為公司決策提供參考依據(jù)。2.與外部機(jī)構(gòu)溝通：加強(qiáng)與供應(yīng)商、客戶、監(jiān)管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)等外部機(jī)構(gòu)的溝通與交流，及時(shí)了解外部需求和期望，維護(hù)公司良好的外部形象。3.信息披露管理：按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，做好公司對(duì)外信息披露工作，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。六、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)計(jì)劃制定：內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)公司年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和經(jīng)營(yíng)管理需要，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容。2.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃，組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，通過(guò)審查財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等方面，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.審計(jì)報(bào)告與整改跟蹤：撰寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤整改，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部門監(jiān)督1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控，跟蹤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)因素或風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更新：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果，適時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行更新，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。3.協(xié)調(diào)與溝通：與各部門保持密切溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解各部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展情況，為公司管理層提供風(fēng)險(xiǎn)管理決策支持。（三）自我評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)1.內(nèi)部自我評(píng)價(jià)：各部門定期開(kāi)展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)本部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)及內(nèi)部控制活動(dòng)等進(jìn)行全面檢查和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.外部評(píng)價(jià)：根據(jù)需要，委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，獲取獨(dú)