基礎(chǔ)建筑財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。4.監(jiān)督制衡原則：實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部牽制相結(jié)合，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和安全性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，進(jìn)行預(yù)算分析和考核，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。5.負(fù)責(zé)公司成本核算與控制，制定成本管理辦法，降低公司運(yùn)營成本。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。8.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)任務(wù)。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。2.熟悉國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤等各項(xiàng)指標(biāo)。2.準(zhǔn)確性原則：以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合市場情況和公司發(fā)展戰(zhàn)略，合理預(yù)測各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，確保預(yù)算準(zhǔn)確可靠。3.可行性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)具有可操作性，符合公司實(shí)際情況，能夠通過努力實(shí)現(xiàn)。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門向各部門、各項(xiàng)目部下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門、各項(xiàng)目部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各項(xiàng)目部上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的合理性和可行性，提出審核意見，并進(jìn)行匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算作為公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：公司將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各項(xiàng)目部，并簽訂預(yù)算責(zé)任書，明確各部門、各項(xiàng)目部的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向相關(guān)部門反饋。各部門、各項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門反饋的信息，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核指標(biāo)體系：根據(jù)公司年度預(yù)算目標(biāo)和各部門、各項(xiàng)目部的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本降低率、費(fèi)用控制率等指標(biāo)。2.定期進(jìn)行預(yù)算考核：公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門、各項(xiàng)目部的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，計(jì)算各項(xiàng)預(yù)算考核指標(biāo)的完成情況，并將考核結(jié)果通報(bào)各部門、各項(xiàng)目部。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與各部門、各項(xiàng)目部的績效掛鉤，作為績效獎(jiǎng)金分配、職務(wù)晉升、評(píng)先評(píng)優(yōu)等的重要依據(jù)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和項(xiàng)目部給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和項(xiàng)目部進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。2.積極拓展融資渠道，與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好合作關(guān)系，爭取優(yōu)惠的融資條件。3.按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，規(guī)范辦理融資業(yè)務(wù)，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。（三）資金安全管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確保現(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.建立健全資金安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)印章管理，嚴(yán)格執(zhí)行印章保管和使用制度，確保印章安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照收入與費(fèi)用配比的原則，確認(rèn)當(dāng)期成本費(fèi)用。2.分類核算原則：對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算，便于分析和控制成本費(fèi)用。3.實(shí)際成本原則：以實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用為核算依據(jù)，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性。（二）成本費(fèi)用核算方法1.成本核算方法：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.費(fèi)用核算方法：按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，分別采用不同的核算方法，如直接計(jì)入法、分?jǐn)傆?jì)入法等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度：明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)、控制責(zé)任和控制措施，加強(qiáng)成本費(fèi)用的全過程控制。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理：將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各項(xiàng)目部，并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)：通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效措施加以改進(jìn)。同時(shí)，將成本費(fèi)用考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵(lì)各部門、各項(xiàng)目部降低成本費(fèi)用。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)定義：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門、各項(xiàng)目部根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等。2.固定資產(chǎn)購置申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算和資金狀況，對(duì)購置申請進(jìn)行審核，并提出審核意見。3.固定資產(chǎn)購置申請表經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的購置申請作為固定資產(chǎn)購置的依據(jù)。4.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購管理制度進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。2.財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊計(jì)提應(yīng)保持一致性，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。如因特殊原因需要變更的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。2.固定資產(chǎn)清查由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門、各項(xiàng)目部配合進(jìn)行。清查結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)。3.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，不得虛假報(bào)銷。2.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷。3.及時(shí)性原則：報(bào)銷人員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。（二）報(bào)銷流程1.填寫報(bào)銷單：報(bào)銷人員按照公司規(guī)定的格式填寫報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷事項(xiàng)、金額、附件張數(shù)等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審核：報(bào)銷單經(jīng)報(bào)銷人員所在部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)報(bào)銷事項(xiàng)真實(shí)、合理后簽字。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、有效性，以及報(bào)銷金額是否符合規(guī)定等。審核無誤后簽字。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后簽字。5.報(bào)銷付款：報(bào)銷單經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的付款方式進(jìn)行付款。（三）報(bào)銷憑證要求1.發(fā)票要求：報(bào)銷必須取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與報(bào)銷事項(xiàng)相符，發(fā)票印章應(yīng)清晰、齊全。2.其他憑證要求：除發(fā)票外，報(bào)銷還可能需要提供其他憑證，如收據(jù)、清單、合同等。其他憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求。3.報(bào)銷憑證粘貼要求：報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和順序粘貼在報(bào)銷單后面，確保粘貼牢固、整齊、美觀。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.定期對(duì)稅務(wù)申報(bào)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)申報(bào)中的錯(cuò)誤和問題。（二）稅務(wù)籌劃1.結(jié)合公司實(shí)際情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，爭取稅收優(yōu)惠政策，維護(hù)公司合法權(quán)益。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，提高財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力。3.定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算資料、財(cái)務(wù)管理制度等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊，加具封面，注明年度、月份、憑證種類、起訖號(hào)碼、憑證張數(shù)等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，年度終了后，應(yīng)將賬簿打印成冊，裝訂歸檔。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和報(bào)送期限編制，加蓋公司公章和單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章后歸檔。5.其他財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)妥善保管檔案，確保檔案安全。2.建立財(cái)務(wù)檔案查閱制度，嚴(yán)格控制檔案查閱范圍和查閱手續(xù)。查閱檔案時(shí)，查閱人員應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。