園林企業(yè)稅務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風險，確保公司依法納稅，合理降低稅務(wù)成本，保障公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保稅務(wù)工作合法合規(guī)。2.準確性原則準確計算、申報和繳納稅款，保證稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。3.風險防范原則建立健全稅務(wù)風險防范機制，識別、評估和應對稅務(wù)風險，降低稅務(wù)風險對公司的影響。4.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，合理降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟效益。二、稅務(wù)管理職責（一）稅務(wù)管理部門及崗位設(shè)置公司設(shè)立稅務(wù)管理部門，配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員，負責公司稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理部門應獨立于財務(wù)部門，直接向公司管理層匯報工作。（二）稅務(wù)管理部門職責1.制定和完善公司稅務(wù)管理制度，確保稅務(wù)管理工作有章可循。2.組織開展稅務(wù)政策研究，及時掌握國家稅收政策變化，為公司經(jīng)營決策提供稅務(wù)專業(yè)支持。3.負責公司各項涉稅業(yè)務(wù)的核算、申報、繳納等工作，確保稅務(wù)處理準確無誤。4.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系，辦理稅務(wù)登記、變更、注銷等涉稅事項，維護公司良好的稅務(wù)形象。5.組織開展稅務(wù)風險評估和防控工作，定期對公司稅務(wù)風險進行排查，提出改進措施和建議。6.指導和監(jiān)督各分公司、子公司的稅務(wù)管理工作，確保公司整體稅務(wù)管理的一致性和規(guī)范性。7.負責稅務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保稅務(wù)資料的完整和安全。（三）其他部門職責1.各業(yè)務(wù)部門應配合稅務(wù)管理部門做好涉稅業(yè)務(wù)的相關(guān)工作，提供準確、完整的業(yè)務(wù)資料，確保稅務(wù)處理與業(yè)務(wù)實際相符。2.財務(wù)部門應協(xié)助稅務(wù)管理部門進行稅務(wù)核算和申報工作，提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。（四）稅務(wù)管理人員職責1.熟悉國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策，具備扎實的稅務(wù)專業(yè)知識和豐富的實踐經(jīng)驗。2.負責公司日常稅務(wù)業(yè)務(wù)的處理，包括發(fā)票管理、納稅申報、稅款繳納等工作，確保稅務(wù)工作準確及時。3.協(xié)助稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)政策研究和稅務(wù)風險防控工作，提出合理化建議。4.與稅務(wù)機關(guān)保持良好的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)機關(guān)的工作要求和政策動態(tài)，維護公司合法權(quán)益。5.完成上級領(lǐng)導交辦的其他稅務(wù)管理工作任務(wù)。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司在設(shè)立、變更或注銷時，應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門負責收集、整理辦理稅務(wù)登記所需的資料，包括營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等，并在規(guī)定時間內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記手續(xù)。3.稅務(wù)登記完成后，稅務(wù)管理部門應及時將稅務(wù)登記證副本復印件等相關(guān)資料歸檔保存，并確保稅務(wù)登記信息的準確性和完整性。（二）稅務(wù)變更1.公司發(fā)生稅務(wù)登記事項變更時，如公司名稱、法定代表人、注冊地址、經(jīng)營范圍等，應在變更事項發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)變更登記手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門負責收集、整理辦理稅務(wù)變更登記所需的資料，包括變更后的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等，并填寫稅務(wù)變更登記表，提交主管稅務(wù)機關(guān)審核。3.稅務(wù)變更登記完成后，稅務(wù)管理部門應及時更新稅務(wù)登記信息，并將相關(guān)資料歸檔保存。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.稅務(wù)管理部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，按照主管稅務(wù)機關(guān)的要求，定期到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。2.領(lǐng)購發(fā)票時，稅務(wù)管理人員應填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息，并提交主管稅務(wù)機關(guān)審核。審核通過后，稅務(wù)管理人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿和稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的購票密碼到指定窗口領(lǐng)購發(fā)票。3.領(lǐng)購發(fā)票后，稅務(wù)管理人員應及時對發(fā)票進行清點、核對，確保發(fā)票數(shù)量、種類與申請表一致，并將發(fā)票妥善保管。（二）發(fā)票開具1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中，應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，向購買方開具發(fā)票。2.發(fā)票開具人員應嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定，如實填寫發(fā)票內(nèi)容，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票開具應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.對于增值稅專用發(fā)票的開具，應嚴格按照增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票開具符合抵扣要求。（三）發(fā)票取得1.公司在購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動中，應向銷售方索取發(fā)票，并確保取得的發(fā)票真實、合法、有效。2.取得發(fā)票時，應仔細核對發(fā)票內(nèi)容，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息是否齊全、準確，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章。3.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，應及時要求銷售方重新開具。（四）發(fā)票保管1.稅務(wù)管理部門應設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全保管。2.發(fā)票應按照種類、號碼順序存放，建立發(fā)票臺賬，詳細記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、作廢、紅字沖銷等情況。3.定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應及時向主管稅務(wù)機關(guān)報告，并按照規(guī)定進行處理。（五）發(fā)票繳銷1.公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、發(fā)票換版等原因，需要繳銷發(fā)票的，應按照主管稅務(wù)機關(guān)的要求，及時辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時，稅務(wù)管理人員應填寫發(fā)票繳銷申請表，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，并提交主管稅務(wù)機關(guān)審核。審核通過后，稅務(wù)管理人員將需繳銷的發(fā)票交主管稅務(wù)機關(guān)查驗，并辦理繳銷手續(xù)。3.發(fā)票繳銷后，稅務(wù)管理部門應及時更新發(fā)票臺賬，并將繳銷發(fā)票的相關(guān)資料歸檔保存。五、納稅申報與繳納（一）納稅申報1.稅務(wù)管理部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期進行納稅申報。納稅申報期限按照主管稅務(wù)機關(guān)的要求執(zhí)行。2.納稅申報前，稅務(wù)管理人員應認真核對公司各項涉稅業(yè)務(wù)的收入、成本、費用等數(shù)據(jù)，確保納稅申報數(shù)據(jù)的準確無誤。3.納稅申報時，稅務(wù)管理人員應填寫納稅申報表，包括增值稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表、個人所得稅納稅申報表等，并按照規(guī)定的格式和要求報送主管稅務(wù)機關(guān)。4.對于需要報送財務(wù)報表等其他資料的，稅務(wù)管理人員應按照主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時報送。（二）稅款繳納1.稅務(wù)管理部門應根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時計算應繳納的稅款，并按照主管稅務(wù)機關(guān)指定的方式和期限繳納稅款。2.繳納稅款時，應確保繳納金額準確無誤，并取得稅務(wù)機關(guān)開具的完稅憑證。完稅憑證應妥善保管，作為公司繳納稅款的證明。3.如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，稅務(wù)管理部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時向主管稅務(wù)機關(guān)申請延期繳納，并按照批準的期限繳納稅款。六、稅務(wù)風險管理（一）稅務(wù)風險識別1.稅務(wù)管理部門應定期對公司稅務(wù)風險進行識別，分析可能導致稅務(wù)風險的因素。稅務(wù)風險識別應涵蓋公司經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，包括但不限于合同簽訂、采購、銷售、財務(wù)管理、稅務(wù)處理等。2.稅務(wù)風險識別可采用多種方法，如問卷調(diào)查、案例分析、財務(wù)數(shù)據(jù)分析、稅務(wù)政策研究等，全面、系統(tǒng)地識別公司面臨的稅務(wù)風險。（二）稅務(wù)風險評估1.在稅務(wù)風險識別的基礎(chǔ)上，稅務(wù)管理部門應采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的稅務(wù)風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。2.稅務(wù)風險評估指標可包括稅務(wù)合規(guī)性、稅務(wù)成本、稅務(wù)爭議等方面。通過對各項指標的分析和評估，確定公司稅務(wù)風險的總體水平。（三）稅務(wù)風險應對1.根據(jù)稅務(wù)風險評估結(jié)果，稅務(wù)管理部門應制定相應的稅務(wù)風險應對策略。稅務(wù)風險應對策略可包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險承受等。2.對于高風險的稅務(wù)事項，應采取風險規(guī)避策略，避免發(fā)生稅務(wù)風險；對于中等風險的稅務(wù)事項，應采取風險降低策略，通過加強內(nèi)部控制、優(yōu)化稅務(wù)處理等方式降低風險；對于低風險的稅務(wù)事項，可采取風險承受策略，在一定范圍內(nèi)承擔風險。3.稅務(wù)管理部門應定期對稅務(wù)風險應對措施的執(zhí)行情況進行跟蹤和評估，及時調(diào)整應對策略，確保稅務(wù)風險得到有效控制。（四）稅務(wù)風險管理監(jiān)督與改進1.公司應建立健全稅務(wù)風險管理監(jiān)督機制，定期對稅務(wù)風險管理工作進行檢查和評估，確保稅務(wù)風險管理措施的有效執(zhí)行。2.稅務(wù)管理部門應根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風險管理工作中存在的問題，并提出改進措施和建議。3.公司應持續(xù)改進稅務(wù)風險管理工作，不斷完善稅務(wù)風險管理制度和流程，提高稅務(wù)風險管理水平。七、稅務(wù)檔案管理（一）稅務(wù)檔案分類稅務(wù)檔案可分為以下幾類：1.稅務(wù)登記類：包括稅務(wù)登記證、變更登記表、注銷登記表等相關(guān)資料。2.發(fā)票管理類：包括發(fā)票領(lǐng)購申請表、發(fā)票開具記錄、發(fā)票取得憑證、發(fā)票保管臺賬、發(fā)票繳銷申請表等相關(guān)資料。3.納稅申報類：包括納稅申報表、財務(wù)報表、完稅憑證等相關(guān)資料。4.稅務(wù)風險管理類：包括稅務(wù)風險識別報告、稅務(wù)風險評估報告、稅務(wù)風險應對措施等相關(guān)資料。5.其他類：包括稅務(wù)機關(guān)下達的稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書等相關(guān)資料。（二）稅務(wù)檔案整理1.稅務(wù)管理部門應定期對稅務(wù)檔案進行整理，確保檔案資料的齊全、完整。2.整理稅務(wù)檔案時，應按照檔案分類標準，對各類檔案資料進行分類、編號、裝訂，并編制檔案目錄。3.對于電子檔案，應按照規(guī)定的格式和存儲方式進行整理和保存，確保電子檔案的可讀性和可查性。（三）稅務(wù)檔案保管1.稅務(wù)檔案應妥善保管，確保檔案資料的安全。稅務(wù)檔案保管期限按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。2.稅務(wù)管理部門應設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施。3.對于重要的稅務(wù)檔案，應實行雙備份制度，分別存儲在不同的介質(zhì)和地點，以防止檔案丟失或損壞。（四）稅務(wù)檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容等信息，并經(jīng)稅務(wù)管理部門負責人批準。2.查閱稅務(wù)檔案時，應在檔案保管場所進行，不得將檔案帶出保管場所。查閱人員應愛護檔案資料，不得在檔案上涂改、標記、污損等。3.查閱完畢后，查閱人員應及時將檔案歸還檔案保管人