小學(xué)會計制度管理制度一、總則（一）目的為了加強小學(xué)財務(wù)管理，規(guī)范會計行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職工及涉及學(xué)校財務(wù)活動的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行會計核算和財務(wù)管理。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。3.效益性原則：合理編制學(xué)校預(yù)算，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，保障學(xué)校事業(yè)發(fā)展。4.公開性原則：財務(wù)信息公開透明，接受學(xué)校教職工、學(xué)生家長及社會監(jiān)督。二、會計機構(gòu)與會計人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置學(xué)校單獨設(shè)置會計機構(gòu)，配備專職會計人員，負責學(xué)校的會計核算和財務(wù)管理工作。（二）會計人員崗位職責1.會計主管負責組織學(xué)校的會計核算和財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃并組織實施。審核學(xué)校各項財務(wù)收支，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對重大財務(wù)事項提出建議。編制學(xué)校年度預(yù)算和決算報告，定期進行財務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。負責與財政、稅務(wù)等部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)。組織會計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高會計人員業(yè)務(wù)水平。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責學(xué)校各項收入、支出的核算，及時清理往來款項，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤。協(xié)助會計主管編制學(xué)校預(yù)算和決算報告，參與財務(wù)分析工作。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責學(xué)?，F(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）會計人員任職要求1.持有會計從業(yè)資格證書，具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德。3.具有較強的責任心和溝通協(xié)調(diào)能力，能夠熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)學(xué)校會計核算采用收付實現(xiàn)制，即以實際收到或支付的現(xiàn)金作為確認收入和費用的依據(jù)。（二）會計科目設(shè)置學(xué)校按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，進行會計核算。會計科目包括資產(chǎn)類、負債類、凈資產(chǎn)類、收入類和支出類。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的會計憑證。2.原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。3.記賬憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章。（四）會計賬簿1.學(xué)校設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬按照會計科目設(shè)置，明細賬按照明細科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應(yīng)當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。3.實行會計電算化的學(xué)校，用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽字或者蓋章。（五）財務(wù)會計報告1.學(xué)校應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定定期編制財務(wù)會計報告，財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。2.會計報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等。會計報表附注應(yīng)當對會計報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。財務(wù)情況說明書應(yīng)當對學(xué)校一定時期內(nèi)財務(wù)、成本等情況進行分析總結(jié)，說明學(xué)校的財務(wù)狀況、事業(yè)發(fā)展情況、預(yù)算執(zhí)行情況等。3.學(xué)校財務(wù)會計報告應(yīng)當由學(xué)校負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。設(shè)置總會計師的學(xué)校，還須由總會計師簽名并蓋章。四、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.學(xué)校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.學(xué)校各項收入應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。嚴禁設(shè)立“小金庫”，嚴禁賬外設(shè)賬，嚴禁公款私存。3.學(xué)校應(yīng)當加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，明確收入管理職責，規(guī)范收入管理流程。加強對收費項目和標準的管理，嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定進行收費，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。4.學(xué)校應(yīng)當定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，確保收入的真實性、合法性和完整性。（二）支出管理1.學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出等。2.學(xué)校應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當責令改正。3.學(xué)校應(yīng)當建立健全支出管理制度，明確支出管理職責，規(guī)范支出管理流程。加強對支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行審批制度，確保支出的真實性、合法性和合理性。4.學(xué)校應(yīng)當按照預(yù)算安排支出，嚴格控制無預(yù)算支出。對確需調(diào)整預(yù)算的項目，應(yīng)當按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。5.學(xué)校應(yīng)當加強對專項資金的管理，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。專項資金的使用應(yīng)當按照規(guī)定的用途和范圍使用，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。6.學(xué)校應(yīng)當加強對差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法編制預(yù)算。2.完整性原則：學(xué)校所有收入和支出都應(yīng)當納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實性原則：預(yù)算編制應(yīng)當以實際情況為依據(jù)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。4.合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)當充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，合理安排各項收支。5.平衡性原則：預(yù)算編制應(yīng)當做到收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.學(xué)校應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，采用零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)當按照“二上二下”的程序進行。即學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃和預(yù)算編制要求，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門（一上）；財政部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合財力可能，下達預(yù)算控制數(shù)（一下）；學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)，編制年度預(yù)算草案，報主管部門審核匯總報財政部門（二上）；財政部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算草案，審核批復(fù)學(xué)校預(yù)算（二下）。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校應(yīng)當嚴格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入和安排支出。不得擅自調(diào)整預(yù)算，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.學(xué)校應(yīng)當建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.學(xué)校應(yīng)當加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，對違反預(yù)算規(guī)定的行為，應(yīng)當及時予以糾正，并追究相關(guān)人員的責任。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。4.無形資產(chǎn)是指學(xué)校持有的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。5.對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。6.學(xué)校資產(chǎn)應(yīng)當按照取得時的實際成本計價。除國家另有規(guī)定外，不得自行調(diào)整其賬面價值。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.學(xué)校應(yīng)當根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按照規(guī)定程序編制資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)批準后組織實施。2.資產(chǎn)購置應(yīng)當按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進行，遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。3.資產(chǎn)購置到貨后，學(xué)校應(yīng)當組織相關(guān)人員進行驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校應(yīng)當建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責，規(guī)范資產(chǎn)使用和保管流程。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)當按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途，不得擅自出租、出借、對外投資資產(chǎn)。3.資產(chǎn)保管人員應(yīng)當妥善保管資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。3.學(xué)校應(yīng)當建立健全資產(chǎn)處置檔案管理制度，對資產(chǎn)處置過程中的相關(guān)文件、資料等進行整理歸檔，妥善保管。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)當建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部控制。2.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)當定期對學(xué)校財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.學(xué)校教職工有權(quán)對學(xué)校財務(wù)活動進行監(jiān)督，對違反財務(wù)制度的行為有權(quán)提出意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)當接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。2.學(xué)校應(yīng)當定期向教職工代表大會報告財務(wù)工作情況，接受教職工代表大會的監(jiān)督。八、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案是指學(xué)校在會計核算過程中形成的，記錄和反映學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、其他會計資料等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計年度終了后，會計人員應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔。2.會計檔案應(yīng)當按照類別和形成時間順序進行整理，編制會計檔案保管清冊。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。（四）會計檔案的查閱與銷毀1.學(xué)校應(yīng)當建立健全會計檔案查閱制度，嚴格按