公司結(jié)余資金管理制度總則目的為加強(qiáng)公司結(jié)余資金的管理，規(guī)范結(jié)余資金的使用、核算和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保公司資金安全，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司結(jié)余資金的管理?；驹瓌t1.合法性原則：結(jié)余資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.效益性原則：充分發(fā)揮結(jié)余資金的作用，提高資金使用效益，避免資金閑置浪費(fèi)。3.集中管理原則：公司對結(jié)余資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配。4.規(guī)范透明原則：結(jié)余資金的管理和使用應(yīng)規(guī)范、透明，接受公司內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督。結(jié)余資金的定義及范圍結(jié)余資金定義結(jié)余資金是指公司在一定時(shí)期內(nèi)，各項(xiàng)收入與支出相抵后剩余的資金。結(jié)余資金范圍1.貨幣資金結(jié)余：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的結(jié)余資金。2.應(yīng)收款項(xiàng)結(jié)余：已確認(rèn)無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)凈額。3.存貨結(jié)余：庫存商品、原材料等存貨的賬面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值孰低后的結(jié)余金額。4.固定資產(chǎn)結(jié)余：閑置、不需用或已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)凈值。5.其他結(jié)余資金：除上述各項(xiàng)外，公司擁有的其他可用于周轉(zhuǎn)或處置的結(jié)余資金。結(jié)余資金的管理職責(zé)財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善結(jié)余資金管理制度，并組織實(shí)施。2.定期對公司結(jié)余資金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)和核算，準(zhǔn)確反映結(jié)余資金的數(shù)額、構(gòu)成及變動(dòng)情況。3.根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃和資金需求，合理安排結(jié)余資金的使用，編制結(jié)余資金使用計(jì)劃。4.對結(jié)余資金的使用進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。5.定期向公司管理層報(bào)告結(jié)余資金的管理情況，提供相關(guān)財(cái)務(wù)分析和建議。業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門做好結(jié)余資金的清查、盤點(diǎn)工作，提供相關(guān)資料和信息。2.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出結(jié)余資金的使用建議和申請，確保資金使用與業(yè)務(wù)目標(biāo)相符。3.負(fù)責(zé)本部門結(jié)余資金使用項(xiàng)目的實(shí)施和管理，確保項(xiàng)目順利完成，并及時(shí)反饋項(xiàng)目進(jìn)展情況。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門對結(jié)余資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。審計(jì)部門職責(zé)1.對公司結(jié)余資金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度的有效性和合規(guī)性。2.定期對公司結(jié)余資金的使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審查資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性。3.對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。管理層職責(zé)1.審批結(jié)余資金管理制度和重大結(jié)余資金使用計(jì)劃。2.對公司結(jié)余資金的管理和使用情況進(jìn)行決策和指導(dǎo)，確保資金使用符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和整體利益。3.協(xié)調(diào)解決結(jié)余資金管理過程中出現(xiàn)的重大問題。結(jié)余資金的清查與核算清查周期公司定期對結(jié)余資金進(jìn)行清查，原則上每年至少進(jìn)行一次全面清查，特殊情況下可根據(jù)需要隨時(shí)進(jìn)行清查。清查內(nèi)容1.貨幣資金的清查，包括庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)和銀行存款賬戶的核對。2.應(yīng)收款項(xiàng)的清查，核實(shí)款項(xiàng)的真實(shí)性、賬齡及可收回性。3.存貨的清查，盤點(diǎn)存貨數(shù)量、質(zhì)量，確定存貨的實(shí)際價(jià)值。4.固定資產(chǎn)的清查，檢查固定資產(chǎn)的使用狀況、完好程度及賬面價(jià)值。5.其他結(jié)余資金的清查，如無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等。清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法：對庫存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確定實(shí)際數(shù)量。2.核對法：與銀行對賬單核對銀行存款余額，與往來單位核對應(yīng)收款項(xiàng)余額。3.評估法：對特殊資產(chǎn)或價(jià)值難以確定的資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定其價(jià)值。清查結(jié)果處理1.清查結(jié)束后，清查人員應(yīng)編制結(jié)余資金清查報(bào)告，詳細(xì)說明清查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。2.對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。3.根據(jù)清查結(jié)果調(diào)整相關(guān)賬目，確保賬實(shí)相符。核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對結(jié)余資金進(jìn)行準(zhǔn)確核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目和賬戶。2.結(jié)余資金的核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映結(jié)余資金的增減變動(dòng)情況和結(jié)存余額。3.定期編制結(jié)余資金報(bào)表，向公司管理層和相關(guān)部門提供結(jié)余資金的財(cái)務(wù)信息。結(jié)余資金的使用管理使用原則1.優(yōu)先滿足公司正常生產(chǎn)經(jīng)營需要原則：結(jié)余資金應(yīng)首先用于保障公司日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.效益最大化原則：在滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，合理安排結(jié)余資金的使用，追求資金使用效益的最大化。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：結(jié)余資金的使用應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，確保資金安全，避免盲目投資和高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。使用范圍1.補(bǔ)充流動(dòng)資金：用于公司日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)，滿足采購原材料、支付貨款、發(fā)放工資等資金需求。2.償還債務(wù)：提前償還公司到期債務(wù)，降低財(cái)務(wù)成本，優(yōu)化公司債務(wù)結(jié)構(gòu)。3.投資項(xiàng)目：經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，可用于對符合公司戰(zhàn)略發(fā)展方向的投資項(xiàng)目進(jìn)行投資，如新建項(xiàng)目、并購重組、股權(quán)投資等。4.技術(shù)研發(fā)：投入公司的技術(shù)研發(fā)活動(dòng)，支持新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改進(jìn)和創(chuàng)新，提高公司核心競爭力。5.其他符合公司利益的用途：如改善辦公條件、員工培訓(xùn)、市場拓展等。使用審批程序1.使用申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際需要，填寫結(jié)余資金使用申請表，詳細(xì)說明資金用途、金額、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等，并提交相關(guān)證明材料。2.部門審核：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對申請事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審核意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對申請資金的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，核實(shí)資金來源及結(jié)余情況，并提出審核意見。4.審計(jì)審核：審計(jì)部門對申請事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查資金使用的必要性、效益性和風(fēng)險(xiǎn)可控性，出具審計(jì)意見。5.管理層審批：經(jīng)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門審核通過后，報(bào)公司管理層審批。重大結(jié)余資金使用項(xiàng)目需提交公司董事會(huì)審議通過。6.資金撥付：審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定程序辦理資金撥付手續(xù)，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確到位。使用監(jiān)督與檢查1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對結(jié)余資金使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督，跟蹤資金流向，確保資金按規(guī)定用途使用。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門反饋結(jié)余資金使用項(xiàng)目的進(jìn)展情況，及時(shí)報(bào)告項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題。3.審計(jì)部門定期對結(jié)余資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。4.公司建立結(jié)余資金使用績效評價(jià)制度，對使用結(jié)余資金的項(xiàng)目進(jìn)行績效評價(jià)，評價(jià)結(jié)果作為今后資金安排和項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。結(jié)余資金的投資管理投資原則1.安全性原則：投資應(yīng)確保資金安全，優(yōu)先選擇風(fēng)險(xiǎn)較低的投資項(xiàng)目。2.收益性原則：在保證資金安全的前提下，追求合理的投資收益，提高資金使用效益。3.流動(dòng)性原則：投資項(xiàng)目應(yīng)具有一定的流動(dòng)性，以便在需要時(shí)能夠及時(shí)變現(xiàn)。投資范圍1.銀行理財(cái)產(chǎn)品：包括穩(wěn)健型、固定收益型等各類銀行理財(cái)產(chǎn)品。2.貨幣基金：投資于貨幣市場工具，具有流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)低、收益穩(wěn)定的特點(diǎn)。3.債券：包括國債、企業(yè)債、公司債等，收益相對穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)適中。4.其他低風(fēng)險(xiǎn)投資品種：經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的其他符合投資原則的低風(fēng)險(xiǎn)投資品種。投資決策程序1.投資建議提出：財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司結(jié)余資金狀況和市場情況，提出投資建議，并編制投資方案。2.投資方案審核：投資方案提交財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門審核，重點(diǎn)審查投資的安全性、收益性和流動(dòng)性，以及投資決策程序的合規(guī)性。3.管理層審批：經(jīng)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門審核通過后，報(bào)公司管理層審批。重大投資項(xiàng)目需提交公司董事會(huì)審議通過。4.投資實(shí)施：根據(jù)管理層審批意見，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施投資項(xiàng)目，確保投資操作規(guī)范、準(zhǔn)確。投資風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注投資項(xiàng)目的市場動(dòng)態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.合理控制投資規(guī)模和比例，避免過度集中投資，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的跟蹤管理，定期評估投資收益和風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整投資策略。4.投資項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)進(jìn)行清算和收益核算，確保投資收益足額收回。結(jié)余資金的處置管理處置原則1.合規(guī)性原則：結(jié)余資金的處置應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.效益性原則：通過合理處置結(jié)余資金，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的優(yōu)化配置，提高資金使用效益。3.公開透明原則：處置過程應(yīng)公開、透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。處置范圍1.閑置資產(chǎn)：包括閑置的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.長期掛賬且無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)：經(jīng)確認(rèn)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。3.其他需要處置的結(jié)余資金相關(guān)資產(chǎn)：如已報(bào)廢的存貨等。處置方式1.出售：將閑置資產(chǎn)或其他結(jié)余資金相關(guān)資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人，獲取處置收入。2.報(bào)廢：對已無使用價(jià)值或無法修復(fù)的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)核銷。3.核銷：對長期掛賬且無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷處理。4.捐贈(zèng)：將部分結(jié)余資金相關(guān)資產(chǎn)捐贈(zèng)給符合條件的慈善機(jī)構(gòu)或其他單位，用于公益事業(yè)。處置審批程序1.處置申請：資產(chǎn)使用部門或業(yè)務(wù)部門提出結(jié)余資金相關(guān)資產(chǎn)處置申請，填寫處置申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)狀況、處置原因、處置方式及預(yù)計(jì)處置收入等，并提交相關(guān)證明材料。2.部門審核：資產(chǎn)使用部門或業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對申請事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審核意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，核實(shí)處置收入的合理性，并提出審核意見。4.審計(jì)審核：審計(jì)部門對處置事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查處置的必要性、合規(guī)性和效益性，出具審計(jì)意見。5.管理層審批：經(jīng)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門審核通過后，報(bào)公司管理層審批。重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目需提交公司董事會(huì)審議通過。6.處置實(shí)施：審批通過后，按照規(guī)定的處置方式組織實(shí)施處置工作，確保處置過程合法、合規(guī)、公正。處置收入管理1.處置結(jié)余資金相關(guān)資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司統(tǒng)一核算。2.處置收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，優(yōu)先用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金、償還債務(wù)或其他符合公司利益的用途。3.財(cái)務(wù)部門對處置收入進(jìn)行專項(xiàng)核算，定期向公司管理層報(bào)告處置收入的收支情況。結(jié)余資金的信息披露披露原則1.真實(shí)準(zhǔn)確原則：結(jié)余資金的信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。2.及時(shí)有效原則：按照規(guī)定的時(shí)間和方式及時(shí)披露結(jié)余資金的相關(guān)信息，確保信息的時(shí)效性和有效性。3.公平公正原則：對所有投資者和利益相關(guān)者一視同仁，公平、公正地披露結(jié)余資金信息。披露內(nèi)容1.結(jié)余資金的規(guī)模、構(gòu)成及變動(dòng)情況：定期披露公司結(jié)余資金的數(shù)額、來源、用途及增減變動(dòng)情況，讓投資者和利益相關(guān)者了解公司結(jié)余資金的整體狀況。2.結(jié)余資金的使用計(jì)劃和安排：公布公司結(jié)余資金的使用計(jì)劃，包括計(jì)劃投資項(xiàng)目、預(yù)計(jì)資金使用金額、時(shí)間進(jìn)度等，使投資者和利益相關(guān)者對公司資金使用方向有清晰的了解。3.結(jié)余資金投資項(xiàng)目的收益情況：定期報(bào)告結(jié)余資金投資項(xiàng)目的收益情況，包括投資收益金額、收益率等，展示公司投資決策的效果。4.結(jié)余資金處置情況：披露結(jié)余資金相關(guān)資產(chǎn)的處置情況，如處置資產(chǎn)的種類、數(shù)量、處置方式、處置收入等，讓投資者和利益相關(guān)者了解公司資產(chǎn)優(yōu)化配置的情況。披露方式1.年度報(bào)告：在公司年度報(bào)告中詳細(xì)披露結(jié)余資金的管理情況，包括上述披露內(nèi)容，作為