學校業(yè)務預算管理制度一、總則（一）目的為加強學校財務管理，規(guī)范學校業(yè)務預算管理行為，提高資金使用效益，保障學校各項事業(yè)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門及下屬單位的業(yè)務預算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：將學校所有與業(yè)務活動相關的收入和支出全部納入預算管理，不得遺漏。3.科學性原則：運用科學的方法和合理的標準進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。5.績效性原則：強化預算績效管理，注重資金使用效益，提高學校整體辦學水平。二、預算管理職責分工（一）學校預算管理委員會1.由學校領導、相關職能部門負責人等組成。2.負責審議學校年度預算草案、預算調(diào)整方案和預算執(zhí)行情況報告。3.研究決定預算管理中的重大事項，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的問題。（二）財務部門1.負責組織學校預算的編制、匯總、審核和上報工作。2.負責預算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期向預算管理委員會報告預算執(zhí)行情況。3.負責預算調(diào)整的審核和報批工作。4.負責預算績效的評價和考核工作。（三）各業(yè)務部門1.負責本部門業(yè)務預算的編制、執(zhí)行和控制工作。2.配合財務部門做好預算的審核、調(diào)整和績效評價等工作。3.及時向財務部門反饋預算執(zhí)行過程中的問題和情況。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關法律法規(guī)和政策要求。2.學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。3.上一年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測。（二）編制內(nèi)容1.收入預算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預算：包括人員支出、公用支出、項目支出等。人員支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、租賃費、物業(yè)管理費等。項目支出：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和專項工作安排，編制的特定項目的支出預算，如教學科研項目、學科建設項目、基本建設項目等。（三）編制方法1.收入預算：根據(jù)不同收入來源的性質(zhì)和特點，采用不同的方法進行編制。財政撥款收入按照財政部門下達的預算控制數(shù)編制；事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入等根據(jù)上一年度實際收入情況和本年度業(yè)務發(fā)展預測編制；其他收入根據(jù)預計取得的收入情況編制。2.支出預算：人員支出：按照國家和學校有關規(guī)定的標準和范圍，根據(jù)人員編制和工資政策等因素編制。公用支出：根據(jù)學校日常工作需要和實際情況，按照一定的定額標準編制。項目支出：按照項目的輕重緩急和實際需要，進行充分論證和可行性研究后編制。（四）編制程序1.準備階段：財務部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求等；各業(yè)務部門根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出本部門下一年度的業(yè)務活動計劃和預算建議數(shù)。2.編制階段：各業(yè)務部門按照預算編制要求，認真編制本部門的業(yè)務預算草案，并報送財務部門；財務部門對各業(yè)務部門報送的預算草案進行審核、匯總，編制學校年度預算草案。3.審核階段：預算管理委員會對學校年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議；財務部門根據(jù)預算管理委員會的意見，對預算草案進行修改完善，形成學校年度預算方案。4.批準階段：學校年度預算方案報經(jīng)學校黨委常委會或校長辦公會批準后執(zhí)行。四、預算執(zhí)行（一）預算執(zhí)行責任1.學校各部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行工作。2.部門負責人對本部門預算執(zhí)行情況負責，確保預算執(zhí)行的進度、質(zhì)量和效果。（二）預算執(zhí)行監(jiān)控1.財務部門建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和通報。2.各業(yè)務部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，及時反饋預算執(zhí)行過程中的問題和情況。3.財務部門根據(jù)預算執(zhí)行監(jiān)控情況，對預算執(zhí)行偏差較大的部門進行預警和督促，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更、重大突發(fā)事件等特殊情況，需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預算調(diào)整申請由業(yè)務部門提出，經(jīng)財務部門審核后，報預算管理委員會審議，經(jīng)學校黨委常委會或校長辦公會批準后執(zhí)行。3.預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預算更加科學合理。五、預算績效（一）績效目標設定1.學校在編制預算時，應同時設定績效目標，明確預算資金的預期產(chǎn)出和效果。2.績效目標應符合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，具有可衡量、可實現(xiàn)、相關性和明確的時間節(jié)點等特點。（二）績效監(jiān)控1.財務部門和各業(yè)務部門應加強對預算績效目標執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決績效運行中存在的問題。2.績效監(jiān)控的內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、績效目標完成情況、資金使用效益等方面。（三）績效評價1.學校定期對預算項目進行績效評價，評價結果作為預算安排、資金分配和項目管理的重要依據(jù)。2.績效評價的內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、績效目標完成情況、資金使用效益、財務管理狀況等方面。3.績效評價可采用自評和他評相結合的方式進行，評價結果應客觀、公正、準確。（四）結果應用1.學校將績效評價結果與預算安排掛鉤，對績效評價結果好的項目給予優(yōu)先支持，對績效評價結果差的項目減少或取消預算安排。2.績效評價結果作為各部門和相關人員考核評價的重要內(nèi)容，對績效突出的部門和個人給予表彰和獎勵，對績效較差的部門和個人進行問責。六、預算監(jiān)督與考核（一）預算監(jiān)督1.學校審計部門負責對學校預算管理活動進行審計監(jiān)督，檢查預算編制、執(zhí)行、調(diào)整和績效評價等工作的合法性、合規(guī)性和真實性。2.學校紀檢監(jiān)察部門負責對預算管理活動中的違規(guī)違紀行為進行監(jiān)督檢查，嚴肅查處違法違紀問題。（二）預算考核1.學校建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況和預算管理工作進行考核評價。2.預算考核的內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、預算調(diào)整情況、預算績效情