（內(nèi)部管理）內(nèi)部控制與現(xiàn)金管理使用銀行對帳單作為內(nèi)部控制措施銀行對賬單作為一種重要的會計(jì)資料，在企業(yè)內(nèi)部控制與現(xiàn)金管理中具有關(guān)鍵作用。以下圍繞銀行對賬單作為內(nèi)部控制措施展開詳細(xì)闡述。銀行對賬單用于內(nèi)部控制的原理與目標(biāo)銀行對賬單是銀行和企業(yè)核對賬務(wù)的聯(lián)系單，它記錄了企業(yè)在銀行賬戶的所有交易信息。通過將企業(yè)自身的銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，可以及時發(fā)現(xiàn)記賬錯誤、未達(dá)賬項(xiàng)以及可能存在的舞弊行為。其主要目標(biāo)是確保企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，提高企業(yè)資金使用效率。銀行對賬單在內(nèi)部控制中的具體應(yīng)用日常核對流程企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)定期（通常為每月）獲取銀行對賬單，并與企業(yè)的銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對。首先，檢查雙方記錄的交易日期、金額、摘要等信息是否一致。對于金額較大或異常的交易，要重點(diǎn)關(guān)注其真實(shí)性和合理性。例如，對于一筆金額遠(yuǎn)超企業(yè)日常業(yè)務(wù)規(guī)模的支出，需進(jìn)一步核實(shí)是否為企業(yè)正常的業(yè)務(wù)活動。對于未達(dá)賬項(xiàng)，要進(jìn)行詳細(xì)分析。未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行之間記賬時間不一致而導(dǎo)致的一方已入賬，另一方尚未入賬的款項(xiàng)。常見的未達(dá)賬項(xiàng)包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。財務(wù)人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，以確保企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相符。通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表，可以清晰地反映出企業(yè)實(shí)際可動用的銀行存款金額。異常交易的識別與處理在核對過程中，若發(fā)現(xiàn)異常交易，如未經(jīng)授權(quán)的支出、重復(fù)付款、與關(guān)聯(lián)方的異常資金往來等，應(yīng)立即展開調(diào)查。對于未經(jīng)授權(quán)的支出，要查明是誰審批了該筆款項(xiàng)，是否存在內(nèi)部控制漏洞。對于重復(fù)付款，要檢查付款流程是否存在缺陷，是否需要加強(qiáng)審核環(huán)節(jié)。對于與關(guān)聯(lián)方的異常資金往來，要關(guān)注交易的合理性和合規(guī)性，是否存在利益輸送等問題。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行糾正。對于涉及舞弊的行為，要嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人，并完善內(nèi)部控制制度，防止類似問題再次發(fā)生。例如，如果發(fā)現(xiàn)某員工通過偽造發(fā)票進(jìn)行報銷，應(yīng)立即停止其相關(guān)權(quán)限，追回?fù)p失的資金，并對其進(jìn)行相應(yīng)的處罰。同時，要加強(qiáng)對發(fā)票審核、報銷流程的控制，增加審核環(huán)節(jié)或引入更嚴(yán)格的審核標(biāo)準(zhǔn)。與其他內(nèi)部控制措施的協(xié)同銀行對賬單的核對工作應(yīng)與企業(yè)的其他內(nèi)部控制措施相結(jié)合。例如，與授權(quán)審批制度相結(jié)合，確保每一筆資金支出都經(jīng)過了適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。在核對銀行對賬單時，檢查支出是否有相應(yīng)的審批文件，審批程序是否合規(guī)。與會計(jì)核算制度相結(jié)合，保證企業(yè)的會計(jì)記錄準(zhǔn)確無誤。對于銀行對賬單中的交易，要及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行會計(jì)處理，確保會計(jì)信息的及時性和準(zhǔn)確性。與內(nèi)部審計(jì)制度相結(jié)合，內(nèi)部審計(jì)人員可以定期對銀行對賬單的核對工作進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題。銀行對賬單在現(xiàn)金管理中的作用資金流動性管理通過對銀行對賬單的分析，企業(yè)可以及時了解自身的資金流動情況，合理安排資金的使用。例如，根據(jù)銀行對賬單中資金的流入和流出情況，預(yù)測未來一段時間內(nèi)的資金余額，制定合理的資金預(yù)算。如果預(yù)計(jì)未來資金會出現(xiàn)短缺，企業(yè)可以提前安排融資計(jì)劃，如申請銀行貸款、發(fā)行債券等。如果預(yù)計(jì)未來資金會有盈余，企業(yè)可以考慮進(jìn)行短期投資，提高資金的使用效率。防范現(xiàn)金風(fēng)險銀行對賬單可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金風(fēng)險，如資金被盜用、銀行賬戶被凍結(jié)等。例如，如果發(fā)現(xiàn)銀行對賬單中有異常的資金轉(zhuǎn)出，可能是企業(yè)的銀行賬戶信息被泄露，資金被盜用。此時，企業(yè)應(yīng)立即聯(lián)系銀行，采取凍結(jié)賬戶、更改密碼等措施，防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。對于銀行賬戶被凍結(jié)的情況，要及時了解凍結(jié)的原因，與相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，盡快解決問題，恢復(fù)賬戶的正常使用。銀行對賬單內(nèi)部控制的風(fēng)險與應(yīng)對風(fēng)險分析銀行對賬單內(nèi)部控制可能面臨多種風(fēng)險，如財務(wù)人員操作失誤、內(nèi)部控制制度不完善、外部欺詐等。財務(wù)人員操作失誤可能導(dǎo)致銀行對賬單核對不準(zhǔn)確，未達(dá)賬項(xiàng)處理不當(dāng)?shù)葐栴}。內(nèi)部控制制度不完善可能使得企業(yè)無法及時發(fā)現(xiàn)和防范異常交易，給企業(yè)帶來損失。外部欺詐可能通過偽造銀行對賬單、篡改交易信息等手段，騙取企業(yè)的資金。應(yīng)對措施為了降低銀行對賬單內(nèi)部控制的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)采取以下措施。加強(qiáng)財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識，減少操作失誤。定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)課程，學(xué)習(xí)最新的會計(jì)法規(guī)和內(nèi)部控制知識，提高其業(yè)務(wù)能力。完善內(nèi)部控制制度，建立健全的授權(quán)審批制度、會計(jì)核算制度、內(nèi)部審計(jì)制度等，加強(qiáng)對銀行對賬單核對工作的監(jiān)督和管理。例如，增加對銀行對賬單核對工作的審核環(huán)節(jié)，由不同的人員進(jìn)行交叉審核，提高核對工作的準(zhǔn)確性和可靠性。加強(qiáng)與銀行的溝通與合作，及時獲取準(zhǔn)確的銀行對賬單信息，共同防范外部欺詐風(fēng)險。企業(yè)可以與銀行簽訂保密協(xié)議，確保銀行賬戶信息的安全。同時，定期與銀行進(jìn)行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。銀行對賬單內(nèi)部控制相關(guān)試題1.銀行對賬單是企業(yè)與銀行核對賬務(wù)的重要依據(jù)，以下關(guān)于銀行對賬單的說法正確的是（）A.銀行對賬單記錄了企業(yè)在銀行賬戶的所有交易信息B.銀行對賬單的金額一定與企業(yè)銀行存款日記賬余額相等C.銀行對賬單只需要每年核對一次D.銀行對賬單與企業(yè)內(nèi)部控制無關(guān)答案：A分析：銀行對賬單記錄企業(yè)銀行賬戶所有交易信息，A正確；由于存在未達(dá)賬項(xiàng)等，銀行對賬單金額與企業(yè)銀行存款日記賬余額不一定相等，B錯誤；應(yīng)定期（通常每月）核對銀行對賬單，C錯誤；銀行對賬單是重要的內(nèi)部控制措施，D錯誤。2.企業(yè)在核對銀行對賬單時，發(fā)現(xiàn)一筆金額遠(yuǎn)超日常業(yè)務(wù)規(guī)模的支出，首先應(yīng)該（）A.直接調(diào)整銀行存款日記賬B.立即報警C.查明是誰審批了該筆款項(xiàng)D.忽略該筆支出答案：C分析：對于異常支出，應(yīng)先查明審批情況，看是否存在內(nèi)部控制漏洞，C正確；不能直接調(diào)整日記賬，需先查明原因，A錯誤；在未確定是舞弊等違法情況時不用立即報警，B錯誤；不能忽略異常支出，D錯誤。3.以下屬于未達(dá)賬項(xiàng)的是（）A.企業(yè)和銀行同時入賬的款項(xiàng)B.企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)C.企業(yè)和銀行都未入賬的款項(xiàng)D.企業(yè)已付銀行已付的款項(xiàng)答案：B分析：未達(dá)賬項(xiàng)包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況，B正確；A選項(xiàng)雙方同時入賬不屬于未達(dá)賬項(xiàng)；C選項(xiàng)都未入賬不是未達(dá)賬項(xiàng)的概念；D選項(xiàng)雙方都已付也不是未達(dá)賬項(xiàng)。4.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的目的是（）A.使銀行對賬單余額與企業(yè)銀行存款日記賬余額相等B.發(fā)現(xiàn)企業(yè)的舞弊行為C.調(diào)整企業(yè)的會計(jì)分錄D.增加企業(yè)的銀行存款余額答案：A分析：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表是為了對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，使銀行對賬單余額與企業(yè)銀行存款日記賬余額相符，A正確；其主要目的不是發(fā)現(xiàn)舞弊，B錯誤；不是調(diào)整會計(jì)分錄，只是調(diào)整余額，C錯誤；也不是增加銀行存款余額，D錯誤。5.企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行對賬單中有未經(jīng)授權(quán)的支出，首先應(yīng)采取的措施是（）A.加強(qiáng)對銀行對賬單的核對頻率B.停止相關(guān)責(zé)任人的權(quán)限C.更改銀行賬戶密碼D.與銀行協(xié)商退款答案：B分析：發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)支出，應(yīng)先停止相關(guān)責(zé)任人權(quán)限，防止損失擴(kuò)大，B正確；加強(qiáng)核對頻率不能解決當(dāng)前問題，A錯誤；更改密碼在未確定賬戶信息泄露時不是首要措施，C錯誤；應(yīng)先查明情況再與銀行協(xié)商，D錯誤。6.銀行對賬單的核對工作應(yīng)與企業(yè)的授權(quán)審批制度相結(jié)合，其目的是（）A.確保每一筆資金支出都有審批文件B.增加企業(yè)的資金收入C.減少銀行對賬單的核對工作量D.提高銀行對賬單的準(zhǔn)確性答案：A分析：與授權(quán)審批制度結(jié)合是為確保每筆資金支出經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)，有審批文件，A正確；不是為增加收入，B錯誤；不會減少核對工作量，C錯誤；主要目的不是提高對賬單準(zhǔn)確性，D錯誤。7.企業(yè)通過對銀行對賬單的分析，可以進(jìn)行資金流動性管理，以下做法正確的是（）A.根據(jù)銀行對賬單隨意安排資金使用B.不考慮銀行對賬單信息進(jìn)行資金預(yù)算C.預(yù)測未來資金短缺時提前安排融資計(jì)劃D.預(yù)計(jì)資金盈余時不進(jìn)行任何處理答案：C分析：根據(jù)銀行對賬單分析，預(yù)測資金短缺時提前安排融資計(jì)劃是合理的資金流動性管理，C正確；不能隨意安排資金使用，A錯誤；要結(jié)合銀行對賬單進(jìn)行資金預(yù)算，B錯誤；資金盈余時可考慮短期投資等提高效率，D錯誤。8.銀行對賬單可以幫助企業(yè)防范現(xiàn)金風(fēng)險，以下不屬于現(xiàn)金風(fēng)險的是（）A.資金被盜用B.銀行賬戶被凍結(jié)C.企業(yè)的應(yīng)收賬款增加D.銀行利率調(diào)整答案：C分析：資金被盜用、銀行賬戶被凍結(jié)是現(xiàn)金風(fēng)險，銀行利率調(diào)整也可能影響企業(yè)資金成本屬于風(fēng)險，而應(yīng)收賬款增加與銀行對賬單防范的現(xiàn)金風(fēng)險無關(guān)，C正確。9.企業(yè)加強(qiáng)與銀行的溝通與合作，主要是為了（）A.降低銀行的貸款利率B.及時獲取準(zhǔn)確的銀行對賬單信息C.讓銀行幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制D.增加企業(yè)在銀行的存款答案：B分析：加強(qiáng)與銀行溝通合作主要是為及時獲取準(zhǔn)確銀行對賬單信息，共同防范風(fēng)險，B正確；不是為降低貸款利率，A錯誤；銀行不能幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制，C錯誤；不是為增加存款，D錯誤。10.銀行對賬單內(nèi)部控制可能面臨財務(wù)人員操作失誤的風(fēng)險，為降低該風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)（）A.減少財務(wù)人員的工作量B.增加財務(wù)人員的數(shù)量C.加強(qiáng)財務(wù)人員的培訓(xùn)D.讓財務(wù)人員自行承擔(dān)損失答案：C分析：為降低財務(wù)人員操作失誤風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識，C正確；減少工作量不能根本解決問題，A錯誤；增加人員數(shù)量不一定能降低失誤，B錯誤；讓財務(wù)人員自行承擔(dān)損失不合理，D錯誤。11.以下關(guān)于銀行對賬單的說法，錯誤的是（）A.銀行對賬單是銀行提供給企業(yè)的會計(jì)資料B.銀行對賬單可以反映企業(yè)的資金流動情況C.銀行對賬單的格式和內(nèi)容是固定不變的D.銀行對賬單的真實(shí)性需要企業(yè)進(jìn)行核實(shí)答案：C分析：銀行對賬單格式和內(nèi)容可能會根據(jù)銀行規(guī)定等變化，不是固定不變的，C錯誤；A、B、D說法均正確。12.企業(yè)在核對銀行對賬單時，發(fā)現(xiàn)銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)，應(yīng)（）A.調(diào)整銀行對賬單的余額B.調(diào)整企業(yè)銀行存款日記賬的余額C.不做任何處理D.與銀行協(xié)商將該款項(xiàng)退回答案：B分析：對于銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)，應(yīng)調(diào)整企業(yè)銀行存款日記賬余額，B正確；不是調(diào)整銀行對賬單余額，A錯誤；要進(jìn)行調(diào)整不能不處理，C錯誤；未確定情況不能協(xié)商退回，D錯誤。13.銀行對賬單的核對工作應(yīng)由（）負(fù)責(zé)。A.企業(yè)的出納人員B.企業(yè)的會計(jì)人員C.企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員D.企業(yè)的管理層答案：B分析：銀行對賬單核對工作一般由會計(jì)人員負(fù)責(zé)，出納人員不得兼任，B正確；出納人員不能負(fù)責(zé)，A錯誤；內(nèi)部審計(jì)人員是監(jiān)督，不是主要核對人員，C錯誤；管理層不負(fù)責(zé)具體核對，D錯誤。14.企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行對賬單中有重復(fù)付款的情況，應(yīng)檢查（）A.銀行的結(jié)算系統(tǒng)是否存在問題B.企業(yè)的付款流程是否存在缺陷C.企業(yè)的會計(jì)分錄是否正確D.銀行對賬單的真實(shí)性答案：B分析：發(fā)現(xiàn)重復(fù)付款應(yīng)檢查企業(yè)付款流程是否有缺陷，加強(qiáng)審核環(huán)節(jié)，B正確；先從自身流程查起，不是先查銀行系統(tǒng)，A錯誤；主要不是檢查會計(jì)分錄，C錯誤；未確定對賬單不真實(shí)，D錯誤。15.銀行對賬單在現(xiàn)金管理中的作用不包括（）A.提高企業(yè)的盈利能力B.防范現(xiàn)金風(fēng)險C.進(jìn)行資金流動性管理D.了解企業(yè)的資金流動情況答案：A分析：銀行對賬單可防范現(xiàn)金風(fēng)險、進(jìn)行資金流動性管理、了解資金流動情況，但不能直接提高企業(yè)盈利能力，A正確。16.企業(yè)與銀行進(jìn)行對賬時，發(fā)現(xiàn)銀行對賬單的日期與企業(yè)銀行存款日記賬的日期不一致，應(yīng)（）A.以銀行對賬單的日期為準(zhǔn)B.以企業(yè)銀行存款日記賬的日期為準(zhǔn)C.分析是否存在未達(dá)賬項(xiàng)D.調(diào)整企業(yè)的會計(jì)年度答案：C分析：日期不一致應(yīng)分析是否存在未達(dá)賬項(xiàng)導(dǎo)致的時間差異，C正確；不能單純以某一方日期為準(zhǔn)，A、B錯誤；不能調(diào)整會計(jì)年度，D錯誤。17.銀行對賬單的核對結(jié)果應(yīng)（）A.保密，不向任何人透露B.只向企業(yè)的管理層匯報C.記錄在案，作為企業(yè)的會計(jì)檔案保存D.隨意丟棄答案：C分析：核對結(jié)果應(yīng)記錄在案，作為會計(jì)檔案保存，便于日后查詢和審計(jì)，C正確；不能保密，相關(guān)人員應(yīng)知曉，A錯誤；不只是向管理層匯報，B錯誤；不能隨意丟棄，D錯誤。18.企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行對賬單中有與關(guān)聯(lián)方的異常資金往來，應(yīng)關(guān)注（）A.關(guān)聯(lián)方的企業(yè)規(guī)模B.交易的合理性和合規(guī)性C.關(guān)聯(lián)方的地理位置D.關(guān)聯(lián)方的員工數(shù)量答案：B分析：對于與關(guān)聯(lián)方異常資金往來，應(yīng)關(guān)注交易合理性和合規(guī)性，是否存在利益輸送等問題，B正確；企業(yè)規(guī)模、地理位置、員工數(shù)量與資金往來合規(guī)性無關(guān)，A、C、D錯誤。19.銀行對賬單作為內(nèi)部控制措施，其有效性取決于（）A.銀行的信譽(yù)B.企業(yè)的會計(jì)人員數(shù)量C.內(nèi)部控制制度的完善程度D.企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模答案：C分析：銀行對賬單內(nèi)部控制措施有效性取決于企業(yè)內(nèi)部控制制度完善程度，C正確；與銀行信譽(yù)關(guān)系不大，A錯誤；會計(jì)人員數(shù)量不是關(guān)鍵，B錯誤；業(yè)務(wù)規(guī)模也不是決定因素，D錯誤。20.企業(yè)在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，對于企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)，應(yīng)（）A.在銀行對賬單余額中加上該款項(xiàng)B.在銀行對賬單余額中減去該款項(xiàng)C.在企業(yè)銀行存款日記賬余額中加上該款項(xiàng)D.在企業(yè)銀行存款日記賬余額中減去該款項(xiàng)答案：B分析：對于企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)，應(yīng)在銀行對賬單余額中減去該款項(xiàng)，B正確；A、C、D錯誤。21.銀行對賬單的核對工作可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的會計(jì)錯誤，以下屬于會計(jì)錯誤的是（）A.銀行對賬單中的筆誤B.企業(yè)記賬時的金額錯誤C.銀行系統(tǒng)的故障D.企業(yè)的舞弊行為答案：B分析：企業(yè)記賬時金額錯誤屬于會計(jì)錯誤，B正確；銀行對賬單筆誤不是企業(yè)會計(jì)錯誤，A錯誤；銀行系統(tǒng)故障與企業(yè)會計(jì)錯誤無關(guān)，C錯誤；舞弊行為不是會計(jì)錯誤概念，D錯誤。22.企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行對賬單中有異常的資金轉(zhuǎn)出，首先應(yīng)（）A.聯(lián)系銀行凍結(jié)賬戶B.調(diào)查資金轉(zhuǎn)出的用途C.更改企業(yè)的財務(wù)制度D.增加銀行對賬單的核對人員答案：A分析：發(fā)現(xiàn)異常資金轉(zhuǎn)出，應(yīng)先聯(lián)系銀行凍結(jié)賬戶，防止損失擴(kuò)大，A正確；調(diào)查用途是后續(xù)工作，B錯誤；不能立即更改財務(wù)制度，C錯誤；增加核對人員不能解決當(dāng)前問題，D錯誤。23.銀行對賬單在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用體現(xiàn)了內(nèi)部控制的（）要素。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通答案：C分析：銀行對賬單核對屬于控制活動，是為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而采取的措施，C正確；不是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通要素主要體現(xiàn)，A、B、D錯誤。24.企業(yè)的銀行對賬單與銀行存款日記賬核對相符后，說明（）A.企業(yè)不存在任何財務(wù)風(fēng)險B.企業(yè)的會計(jì)核算完全正確C.企業(yè)的資金安全得到保障D.銀行對賬單和企業(yè)銀行存款日記賬在余額上一致答案：D分析：核對相符只能說明銀行對賬單和企業(yè)銀行存款日記賬在余額上一致，不能說明不存在財務(wù)風(fēng)險、會計(jì)核算完全正確、資金安全得到保障，D正確。25.銀行對賬單中的銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)，會導(dǎo)致（）A.企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額B.企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額C.企業(yè)銀行存款日記賬余額等于銀行對賬單余額D.企業(yè)的銀行存款余額增加答案：A分析：銀行已付企業(yè)未付，企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額，A正確。26.企業(yè)對銀行對賬單的核對工作應(yīng)進(jìn)行定期審計(jì)，其目的是（）A.減少銀行對賬單的核對工作量B.提高銀行對賬單的準(zhǔn)確性C.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況D.增加企業(yè)的銀行存款利息收入答案：C分析：定期審計(jì)是為檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險和問題，C正確；不是減少核對工作量、提高對賬單準(zhǔn)確性、增加利息收入，A、B、D錯誤。27.銀行對賬單中的企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)，在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時應(yīng)（）A.在企業(yè)銀行存款日記賬余額中加上該款項(xiàng)B.在企業(yè)銀行存款日記賬余額中減去該款項(xiàng)C.在銀行對賬單余額中加上該款項(xiàng)D.在銀行對賬單余額中減去該款項(xiàng)答案：C分析：企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)，應(yīng)在銀行對賬單余額中加上該款項(xiàng)，C正確。28.企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行對賬單中有與客戶的異常資金往來，應(yīng)（）A.立即終止與該客戶的合作B.調(diào)查資金往來的原因和背景C.調(diào)整企業(yè)的銷售策略D.提高該客戶的信用額度答案：B分析：發(fā)現(xiàn)異常資金往來，應(yīng)先調(diào)查原因和背景，B正確；不能立即終止合作，A錯誤；與銷售策略無關(guān)，C錯誤；不能提高信用額度，D錯誤。29.銀行對賬單的核對工作可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞，以下屬于內(nèi)部控制漏洞的是（）A.銀行對賬單的打印不清晰B.企業(yè)的財務(wù)軟件出現(xiàn)故障C.企業(yè)的授權(quán)審批制度不完善D.銀行的利率調(diào)整頻繁答案：C分析：授權(quán)審批制度不完善屬于內(nèi)部控制漏洞，C正確；對賬單打印不清晰、財務(wù)軟件故障、銀行利率調(diào)整與內(nèi)部控制漏洞無關(guān)，A、B、D錯誤。30.企業(yè)在進(jìn)行資金流動性管理時，根據(jù)銀行對賬單預(yù)測未來資金余額，其目的是（）A.減少企業(yè)的銀行存款B.增加企業(yè)的負(fù)債C.合理安排資金的使用D.降低企業(yè)的資金成本答案：C分析：預(yù)測未來資金余額是為合理安排資金使用，C正確；不是減少銀行存款、增加負(fù)債、降低資金成本，A、B、D錯誤。31.銀行對賬單的真實(shí)性對于企業(yè)的內(nèi)部控制至關(guān)重要，企業(yè)可以通過（）來核實(shí)其真實(shí)性。A.與銀行電話溝通B.檢查對賬單的紙質(zhì)質(zhì)量C.對比歷史對賬單的格式D.查看對賬單的防偽標(biāo)識答案：A分析：與銀行電話溝通可核實(shí)銀行對賬單真實(shí)性，A正確；檢查紙質(zhì)質(zhì)量、對比格式、查看防偽標(biāo)識不能有效核實(shí)，B、C、D錯誤。32.企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行對賬單中有一筆金額與企業(yè)記錄不符的交易，首先應(yīng)（）A.調(diào)整企業(yè)的銀行存款日記賬B.與銀行協(xié)商修改對賬單C.查找企業(yè)的原始憑證D.增加對該交易的關(guān)注頻率答案：C分析：金額不符應(yīng)先查找企業(yè)原始憑證，確定交易情況，C正確；不能直接調(diào)整日記賬，A錯誤；未確定情況不能協(xié)商修改對賬單，B錯誤；增加關(guān)注頻率不能解決問題，D錯誤。33.銀行對賬單在內(nèi)部控制中的應(yīng)用可以有效防止企業(yè)的資金挪用，其原理是（）A.銀行對賬單記錄了企業(yè)的所有資金收入B.銀行對賬單可以及時發(fā)現(xiàn)異常的資金支出C.銀行對賬單可以提高企業(yè)的資金使用效率D.銀行對賬單可以增加企業(yè)的銀行存款余額答案：B分析：銀行對賬單可及時發(fā)現(xiàn)異常資金支出，防止資金挪用，B正確；不只是記錄收入，A錯誤；與提高資金使用效率、增加余額無關(guān)，C、D錯誤。34.企業(yè)的銀行對賬單與銀行存款日記賬的核對周期一般為（）A.每周B.每月C.每季度D.每年答案：B分析：一般每月進(jìn)行銀行對賬單與銀行存款日記賬的核對，B正確。35.銀行對賬單中的未達(dá)賬項(xiàng)可能會導(dǎo)致（）A.企業(yè)的會計(jì)報表不準(zhǔn)確B.企業(yè)的稅務(wù)申報錯誤C.企業(yè)的資金被盜用D.企業(yè)的銀行賬戶被凍結(jié)答案：A分析：未達(dá)賬項(xiàng)若不處理會影響會計(jì)報表的準(zhǔn)確性，A正確；與稅務(wù)申報錯誤、資金被盜用、賬戶被凍結(jié)無關(guān)，B、C、D錯誤。36.企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行對賬單中有一筆與供應(yīng)商的異常付款，應(yīng)（）A.立即停止向該供應(yīng)商付款B.調(diào)查該付款的審批流程和合理性C.增加對該供應(yīng)商的采購量D.調(diào)整企業(yè)的采購政策答案：B分析：發(fā)現(xiàn)異常付款應(yīng)調(diào)查審批流程和合理性，B正確；不能立即停止付款，A錯誤；不能增加采購量，C錯誤；未確定情況不能調(diào)整采購政策，D錯誤。37.銀行對賬單在內(nèi)部控制中的作用可以通過（）來衡量。A.銀行對賬單的數(shù)量B.企業(yè)的銀行存款余額C.內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度D.銀行對賬單的格式規(guī)范程度答案：C分析：其作用通過內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度衡量，C正確；與對賬單數(shù)量、銀行存款余額、格式規(guī)范程度無關(guān)，A、B、D錯誤。38.企業(yè)在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，對于銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)，應(yīng)在（）中加上該款項(xiàng)。A.銀行對賬單余額B.企業(yè)銀行存款日記賬余額C.企業(yè)的現(xiàn)金日記賬余額D.企業(yè)的應(yīng)收賬款余額答案：B分析：銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)，應(yīng)在企業(yè)銀行存款日記賬余額中加上，B正確。39.銀行對賬單的核對工作可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)造假行為，以下屬于財務(wù)造假行為的是（）A.企業(yè)的會計(jì)分錄記錄錯誤B.企業(yè)虛構(gòu)交易記錄C.企業(yè)的銀行賬戶被凍結(jié)D.企業(yè)的資金被盜用答案：B分析：虛構(gòu)交易記錄屬于財務(wù)造假行為，B正確；會計(jì)分錄記錄錯誤不是造假，A錯誤；賬戶被凍結(jié)、資金被盜用與財務(wù)造假無關(guān)，C、D錯誤。40.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時，根據(jù)銀行對賬單發(fā)現(xiàn)資金會出現(xiàn)短缺，應(yīng)采取的措施是（）A.減少企業(yè)的固定資產(chǎn)投資B.提前安排融資計(jì)劃C.降低企業(yè)的員工工資D.增加企業(yè)的庫存商品答案：B分析：資金短缺應(yīng)提前安排融資計(jì)劃，B正確；減少固定資產(chǎn)投資、降低員工工資、增加庫存商品不能解決資金短缺問題，A、C、D錯誤。41.銀行對賬單的核對工作應(yīng)形成書面記錄，其目的是（）A.方便企業(yè)的財務(wù)人員查看B.作為企業(yè)的宣傳資料C.為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)提供證據(jù)D.增加企業(yè)的銀行存款利息答案：C分析：形成書面記錄為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)提供證據(jù)，C正確；不是方便查看、作為宣傳資料、增加利息，A、B、D錯誤。42.企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行對賬單中有一筆與員工的異常資金往來，應(yīng)（）A.對該員工進(jìn)行罰款B.調(diào)查該資金往來的原因和性質(zhì)C.增加該員工的工資D.調(diào)整企業(yè)的薪酬制度答案：B分析：發(fā)現(xiàn)異常資金往來應(yīng)調(diào)查原因和性質(zhì)，B正確；未確定情況不能罰款，A錯誤；不能增加工資，C錯誤；與薪酬制度無關(guān)，D錯誤。43.銀行對賬單在內(nèi)部控制中的應(yīng)用可以提高企業(yè)的資金安全性，其表現(xiàn)為（）A.降低企業(yè)的銀行存款利率B.增加企業(yè)的銀行存款余額C.及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險D.減少企業(yè)的資金收入答案：C分析：可及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險，提高資金安全性，C正確；與降低利率、增加余額、減少收入無關(guān)，A、B、D錯誤。44.企業(yè)在核對銀行對賬單時，發(fā)現(xiàn)銀行對賬單中的一筆交易在企業(yè)銀行存款日記賬中未記錄，應(yīng)（）A.忽略該筆交易B.立即調(diào)整企業(yè)的會計(jì)分錄C.查明該交