會計實操文庫14/14做賬實操-餐飲會計做賬格式一、會計科目設(shè)置結(jié)合餐飲行業(yè)特性，除常規(guī)會計科目外，需重點設(shè)置相關(guān)明細科目：原材料：按食材類別設(shè)二級科目，如“肉類”“蔬菜類”“糧油類”“調(diào)味品”等，便于核算不同食材成本。主營業(yè)務(wù)成本：下設(shè)“食材成本”“人工成本”“燃料成本”“餐具損耗”等明細科目，準確歸集餐飲業(yè)務(wù)成本。銷售費用：設(shè)置“廣告費”“促銷費”“外賣平臺傭金”等科目，記錄餐飲營銷相關(guān)支出。二、原始憑證格式與要求采購發(fā)票：必須包含供應(yīng)商名稱、地址、聯(lián)系方式，商品名稱、數(shù)量、單價、金額，開票日期、發(fā)票專用章等信息。若為農(nóng)產(chǎn)品采購，需附上農(nóng)戶身份證復印件及采購清單。驗收單：格式包含驗收日期、食材名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、驗收人簽字、供應(yīng)商名稱，用于確認采購食材的質(zhì)量和數(shù)量。點菜單與收銀小票：需有消費日期、桌號、菜品名稱、數(shù)量、單價、金額、顧客簽字（或訂單號），作為確認收入的重要依據(jù)。三、記賬憑證格式與填制采用通用記賬憑證或收付轉(zhuǎn)記賬憑證格式。以采購食材為例，若取得增值稅普通發(fā)票，金額1000元，款項未付，記賬憑證填制如下：日期憑證字號摘要會計科目借方金額貸方金額[具體日期]記字第X號采購食材原材料-蔬菜類1000應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]1000對于收入確認，如當日營業(yè)收入5000元，現(xiàn)金收款2000元，掃碼收款3000元，記賬憑證為：日期憑證字號摘要會計科目借方金額貸方金額[具體日期]記字第X號確認當日收入庫存現(xiàn)金2000其他貨幣資金-微信/支付寶3000主營業(yè)務(wù)收入-餐飲收入5000四、賬簿登記格式日記賬：設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，采用三欄式賬簿格式，按業(yè)務(wù)發(fā)生時間逐筆登記，每日結(jié)出余額。明細賬：原材料明細賬：使用數(shù)量金額式賬簿，登記食材的收入、發(fā)出和結(jié)存的數(shù)量、單價和金額。主營業(yè)務(wù)收入與成本明細賬：采用多欄式賬簿，按收入和成本明細科目分欄登記，清晰展示各項收入和成本的構(gòu)成?？傎~：采用三欄式賬簿，定期根據(jù)記賬憑證匯總登記，反映會計科目的總體發(fā)生額和余額。五、期末賬務(wù)處理格式成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末匯總當月消耗的食材成本、人工成本等，編制成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。假設(shè)當月食材成本共計8000元，人工成本5000元，記賬憑證為：日期憑證字號摘要會計科目借方金額貸方金額[月末日期]轉(zhuǎn)字第X號結(jié)轉(zhuǎn)當月成本主營業(yè)務(wù)成本-食材成本8000主營業(yè)務(wù)成本-人工成本5000原材料8000應(yīng)付職工薪酬5000損益結(jié)轉(zhuǎn)：將收入、成本、費用等損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。如當月主營業(yè)務(wù)收入20000元，主營業(yè)務(wù)成本13000元，銷售費用2000元，記賬憑證如下：結(jié)轉(zhuǎn)收入：日期憑證字號摘要會計科目借方金額貸方金額[月末日期]轉(zhuǎn)字第X號結(jié)轉(zhuǎn)收入主營業(yè)務(wù)收入-餐飲收入20000本年利潤20000結(jié)轉(zhuǎn)成本費用：日期憑證字號摘要會計科目借方金額貸方金額[月末日期]轉(zhuǎn)字第X號結(jié)轉(zhuǎn)成本費用本年利潤15000主營業(yè)務(wù)成本13000銷售費用2000六、財務(wù)報表編制格式資產(chǎn)負債表：按照“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”的平衡公式，根據(jù)總賬和明細賬余額填列各項目，重點關(guān)注存貨（原材料等）、應(yīng)收賬款（掛賬客戶欠款）、應(yīng)付賬款（欠供應(yīng)商款項）等項目。利潤表：采用多步式格式，依次列示營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用等項目，計算出營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤，直觀反映餐飲業(yè)務(wù)的盈利情況?，F(xiàn)金流量表：按經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動分類，反映餐飲企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出情況，幫助分析企業(yè)的資金狀況和償債能力。上述餐飲會計做賬格式覆蓋全流程。若你想針對某一環(huán)節(jié)（如成本核算細節(jié)、特殊業(yè)務(wù)處理）深入了解，或調(diào)整格式側(cè)重點，隨時和我說。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預算控制、財務(wù)預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務(wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?稅負是指企業(yè)在一定時期內(nèi)實際繳納的稅款占相應(yīng)計稅依據(jù)的比例。以下是幾種常見稅負的計算方法：增值稅稅負計算公式：增值稅稅負率=當期應(yīng)納增值稅÷當期應(yīng)稅銷售收入×100%。當期應(yīng)納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額。如果當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。舉例：某企業(yè)在2025年4月，銷售商品取得不含稅收入100萬元，銷項稅額為13萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額為8萬元。則該企業(yè)4月應(yīng)納增值稅為13-8=5萬元，增值稅稅負率=（5÷100）×100%=5%。企業(yè)所得稅稅負計算公式：企業(yè)所得稅稅負率=年度應(yīng)納所得稅稅額÷年度應(yīng)納稅所得額×100%。年度應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。舉例：某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額1000萬元，其中，國債利息收入50萬元，稅收滯納金10萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。則應(yīng)納稅所得額=1000-50+10=960萬元，應(yīng)納所得稅稅額=960×25%=240萬元，企業(yè)所得稅稅負率=（240÷