2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法歷年真題匯總試題與答案后附試題解析1.下列屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。A.車輛購(gòu)置稅B.資源稅C.關(guān)稅D.消費(fèi)稅答案：B答案分析：車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅和消費(fèi)稅屬于中央政府固定收入，資源稅部分屬于中央與地方共享收入。2.下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙廠生產(chǎn)銷售卷煙B.珠寶店進(jìn)口鉆石飾品C.汽車加油站銷售汽油D.化妝品廠銷售普通護(hù)膚品答案：A答案分析：鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅，加油站銷售汽油不征消費(fèi)稅，普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，卷煙廠生產(chǎn)銷售卷煙需繳納消費(fèi)稅。3.某企業(yè)2023年銷售貨物收入2000萬(wàn)元，出租房屋收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)收入300萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.10.5B.15.5C.18D.30答案：B答案分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=30×60%=18（萬(wàn)元），扣除限額2=（2000+100）×5‰=10.5（萬(wàn)元），取兩者較小值，所以可扣除10.5萬(wàn)元，加上轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)等其他業(yè)務(wù)收入對(duì)應(yīng)的扣除限額5萬(wàn)元（300×5‰等），共可扣除15.5萬(wàn)元。4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的代建房行為C.房地產(chǎn)公司用新建商品房投資D.房地產(chǎn)的繼承答案：C答案分析：房地產(chǎn)出租、代建房行為、繼承都不屬于土地增值稅的征稅范圍，房地產(chǎn)公司用新建商品房投資視同銷售，應(yīng)征收土地增值稅。5.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.審計(jì)咨詢合同B.南方電網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電合同C.銀行為企業(yè)的借款合同擔(dān)保D.個(gè)人出租門店簽訂的租賃合同答案：D答案分析：審計(jì)咨詢合同、南方電網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電合同、銀行擔(dān)保合同不屬于印花稅應(yīng)稅憑證，個(gè)人出租門店簽訂的租賃合同屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，是應(yīng)稅憑證。6.某企業(yè)2023年擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車6輛，小轎車4輛，已知載貨汽車車船稅年稅額為每噸60元，小轎車車船稅年稅額為每輛360元。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.4800B.5280C.5760D.6000答案：B答案分析：載貨汽車應(yīng)納稅額=10×6×60=3600（元），小轎車應(yīng)納稅額=4×360=1440（元），共應(yīng)繳納車船稅3600+1440=5280（元）。7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.委托其他納稅人代銷貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天答案：ACD答案分析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。8.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）。A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，一律由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：ABD答案分析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款；受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.計(jì)入產(chǎn)品成本的車間水電費(fèi)用支出D.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)答案：ABD答案分析：稅收滯納金、企業(yè)所得稅稅款、向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在企業(yè)所得稅前扣除，計(jì)入產(chǎn)品成本的車間水電費(fèi)用支出可以在成本中扣除。10.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅B.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅C.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅D.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合資源稅稅收優(yōu)惠政策。11.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)村的房屋B.市區(qū)的露天游泳池C.建制鎮(zhèn)的房屋D.工礦區(qū)的房屋答案：CD答案分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，農(nóng)村房屋和露天游泳池不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍。12.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬B.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)C.企業(yè)以自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)的房產(chǎn)D.個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)答案：B答案分析：法定繼承人繼承房屋權(quán)屬、企業(yè)以自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)的房產(chǎn)、個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，均免征契稅，企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)，承受方應(yīng)繳納契稅。13.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售電腦取得含稅銷售額226萬(wàn)元，銷售化妝品取得含稅銷售額113萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額20萬(wàn)元。該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.19B.21C.23D.25答案：B答案分析：電腦和化妝品的不含稅銷售額分別為226÷（1+13%）=200（萬(wàn)元）、113÷（1+13%）=100（萬(wàn)元），銷項(xiàng)稅額=（200+100）×13%=39（萬(wàn)元），應(yīng)繳納增值稅=39-20=21（萬(wàn)元）。14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定。15.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地的實(shí)際使用人C.土地的代管人D.土地使用權(quán)共有的各方答案：ABCD答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人、土地的實(shí)際使用人、土地的代管人以及土地使用權(quán)共有的各方。16.某企業(yè)2023年將一棟閑置的辦公樓對(duì)外出租，取得租金收入20萬(wàn)元。該辦公樓原值為500萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.2.4B.4.2C.6D.8.4答案：A答案分析：從租計(jì)征房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=租金收入×稅率=20×12%=2.4（萬(wàn)元）。17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致D.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定。18.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD答案分析：土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，房屋產(chǎn)權(quán)證屬于權(quán)利、許可證照，均屬于印花稅征稅范圍。19.某企業(yè)2023年實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金支出100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2023年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.21.5B.23.5C.25.5D.27.5答案：A答案分析：職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元，按14萬(wàn)元扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生1.5萬(wàn)元，按1.5萬(wàn)元扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2%=2（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生2萬(wàn)元，按2萬(wàn)元扣除。準(zhǔn)予扣除的合計(jì)=14+1.5+2=21.5（萬(wàn)元）。20.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的表述中，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)B.出口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但不包括出口關(guān)稅稅額C.以成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，未包括在該貨物實(shí)付、應(yīng)付價(jià)格中的由買方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格D.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合關(guān)稅完稅價(jià)格的規(guī)定。21.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送他人，將外購(gòu)的貨物分配給股東均屬于視同銷售行為。22.某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售白酒10噸，取得不含稅銷售額40萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金2.26萬(wàn)元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.8.4B.8.9C.9.4D.9.9答案：C答案分析：銷售白酒的消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征部分=40×20%=8（萬(wàn)元），從量計(jì)征部分=10×2000×0.5÷10000=1（萬(wàn)元），包裝物押金換算為不含稅金額=2.26÷（1+13%）=2（萬(wàn)元），押金應(yīng)繳納消費(fèi)稅=2×20%=0.4（萬(wàn)元），當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=8+1+0.4=9.4（萬(wàn)元）。23.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。24.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.合作建房后轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)的繼承D.房地產(chǎn)的出租答案：AB答案分析：房地產(chǎn)的繼承、出租不屬于土地增值稅的征稅范圍，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、合作建房后轉(zhuǎn)讓應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅。25.某企業(yè)2023年簽訂了一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元，裝卸費(fèi)用5萬(wàn)元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰，該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.150B.165C.180D.225答案：A答案分析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。應(yīng)繳納印花稅=50×0.3‰×10000=150（元）。26.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（）。A.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納B.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅C.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款D.從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合車船稅的規(guī)定。27.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2023年11月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺(tái)，新冰箱每臺(tái)零售價(jià)為5650元，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)500元。該商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.7150C.7800D.8500答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。新冰箱不含稅單價(jià)=5650÷（1+13%）=5000（元），銷項(xiàng)稅額=5000×10×13%=6500（元）。28.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳B.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳D.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合個(gè)人所得稅征收管理的規(guī)定。29.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地D.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目。30.某企業(yè)2023年受讓一塊土地使用權(quán)，支付價(jià)款1000萬(wàn)元，繳納契稅30萬(wàn)元。該企業(yè)在該土地上建造廠房，發(fā)生建造成本800萬(wàn)元。已知該廠房建成后自用，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.0B.6.72C.8.4D.12答案：A答案分析：2023年廠房未建成使用，自用房產(chǎn)應(yīng)從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅，所以2023年無(wú)需繳納房產(chǎn)稅。31.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.對(duì)納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.納稅人在被查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏的城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不包括出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)增值稅免抵稅額答案：ABC答案分析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)增值稅免抵稅額。32.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.土地使用證C.商標(biāo)注冊(cè)證D.衛(wèi)生許可證答案：ABC答案分析：工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證屬于權(quán)利、許可證照，應(yīng)繳納印花稅，衛(wèi)生許可證不屬于印花稅征稅范圍。33.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.70B.72.5C.75D.77.5答案：B答案分析：應(yīng)納稅所得額=300-20+10=290（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=290×25%=72.5（萬(wàn)元）。34.下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，應(yīng)由進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)（出）境地海關(guān)申報(bào)B.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)依法提供稅款擔(dān)保后，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月C.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起3個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退還手續(xù)；納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合關(guān)稅征收管理的規(guī)定。35.下列行為中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.生產(chǎn)銷售高檔化妝品B.進(jìn)口小汽車C.零售金銀首飾D.批發(fā)卷煙答案：ABCD答案分析：生產(chǎn)銷售高檔化妝品、進(jìn)口小汽車、零售金銀首飾、批發(fā)卷煙均屬于消費(fèi)稅征收范圍。36.某企業(yè)2023年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.15B.18C.30D.0答案：A答案分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=30×60%=18（萬(wàn)元），扣除限額2=3000×5‰=15（萬(wàn)元），取兩者較小值，允許扣除15萬(wàn)元。37.下列關(guān)于土地增值稅清算的表述中，正確的有（）。A.符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用C.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金D.土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合土地增值稅清算的規(guī)定。38.某企業(yè)2023年擁有一輛整備質(zhì)量為5噸的載貨汽車，該企業(yè)所在省規(guī)定載貨汽車車船稅年稅額為每噸60元。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.300B.600C.900D.1200答案：A答案分析：應(yīng)繳納車船稅=5×60=300（元）。39.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限B.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具C.銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容D.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合增值稅發(fā)票管理的規(guī)定。40.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD答案分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金均屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。41.某企業(yè)2023年將一處閑置的倉(cāng)庫(kù)出租，取得租金收入10萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原值為50萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.1.2B.0.42C.0.84D.0答案：A答案分析：從租計(jì)征房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=租金收入×稅率=10×12%=1.2（萬(wàn)元）。42.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的表述中，正確的有（）。A.納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%B.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%C.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%D.由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的規(guī)定。43.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收印花稅的有（）。A.購(gòu)銷合同B.借款合同C.技術(shù)合同D.營(yíng)業(yè)賬簿答案：ABCD答案分析：購(gòu)銷合同、借款合同、技術(shù)合同、營(yíng)業(yè)賬簿均屬于印花稅征稅范圍。44.某企業(yè)2023年實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金支出200萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2023年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.39B.41C.43D.45答案：B答案分析：職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，按28萬(wàn)元扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，按10萬(wàn)元扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，按4萬(wàn)元扣除。準(zhǔn)予扣除的合計(jì)=28+10+4=41（萬(wàn)元）。45.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）。A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率；行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率D.已申報(bào)進(jìn)境并放行的保稅貨物、減免稅貨物、租賃貨物或者已申報(bào)進(jìn)出境并放行的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，有規(guī)定情形需繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合關(guān)稅稅