黃龍縣財務管理制度總則1.目的為了加強黃龍縣財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障財務工作的順利進行，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本縣實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于黃龍縣各級行政機關、事業(yè)單位及所屬社會團體（以下統(tǒng)稱“各單位”）的財務活動。3.基本原則嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。堅持量入為出、收支平衡，確保財政資金的安全與完整。注重財務管理的科學性、合理性和規(guī)范性，提高資金使用效益。實行財務公開，接受社會監(jiān)督。財務機構與人員1.財務機構設置各單位應根據工作需要，設置獨立的財務機構，配備相應的財務人員。財務機構應明確職責分工，確保財務管理工作的有序開展。2.財務人員配備各單位應配備具備會計從業(yè)資格證書的會計人員，并根據工作需要配備必要的出納人員。財務人員應具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財務法律法規(guī)和財務制度，能夠熟練運用財務軟件進行會計核算和財務管理。3.財務人員職責會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。對本單位的財務收支進行監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權不予受理。定期進行財務分析，為領導決策提供準確的財務信息和建議。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，確保現金和銀行存款的安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等財務票據，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務工作。預算管理1.預算編制各單位應按照財政部門的要求，結合本單位的工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，編制年度預算。預算編制應堅持實事求是、綜合平衡的原則，充分考慮本單位的收入來源和支出需求，確保預算的科學性和合理性。預算編制應按照規(guī)定的程序進行，經單位領導審核后報財政部門審批。2.預算執(zhí)行各單位應嚴格執(zhí)行經批準的預算，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序報財政部門審批。各單位應建立健全預算執(zhí)行管理制度，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題。各單位應嚴格控制各項支出，確保支出符合預算安排和財經紀律的要求。嚴禁超預算支出、無預算支出和虛列支出等行為。3.預算調整預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、自然災害等不可抗力因素，導致原預算無法執(zhí)行或需要調整預算的，各單位應及時提出預算調整申請。預算調整申請應包括調整的原因、項目、金額等內容，并按照規(guī)定的程序報財政部門審批。經財政部門批準調整的預算，各單位應嚴格按照調整后的預算執(zhí)行。收入管理1.收入范圍各單位的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。財政撥款收入是指財政部門撥入的各類經費；事業(yè)收入是指各單位開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入；經營收入是指各單位在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入；上級補助收入是指從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入；附屬單位上繳收入是指附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入；其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。2.收入管理原則各單位應嚴格按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性和真實性。各單位應加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，明確收入管理流程，確保收入及時足額入賬。各單位應嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴禁截留、挪用、坐支收入等行為。3.收入票據管理各單位應按照財政部門的規(guī)定，統(tǒng)一使用財政票據或稅務發(fā)票。財政票據和稅務發(fā)票是各單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始依據。各單位應建立健全票據管理制度，明確票據的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責和流程，確保票據的安全和規(guī)范使用。各單位應定期對票據的使用情況進行檢查和清理，及時核銷已使用的票據，確保票據的真實性和完整性。支出管理1.支出范圍各單位的支出包括人員支出、公用支出、項目支出和其他支出等。人員支出是指各單位用于職工個人方面的支出，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用支出是指各單位用于日常辦公、業(yè)務活動等方面的支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等；項目支出是指各單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出；其他支出是指上述規(guī)定范圍以外的各項支出。2.支出管理原則各單位應嚴格按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，合理安排支出，確保支出的合法性、合理性和效益性。各單位應建立健全支出管理制度，明確支出審批程序和權限，嚴格控制各項支出，杜絕浪費和不合理支出。各單位應加強對支出的績效管理，提高資金使用效益。對重大項目支出應進行專項績效評價，評價結果作為以后年度預算安排的重要依據。3.支出審批程序各單位應建立健全支出審批制度，明確支出審批程序和權限。一般支出由單位分管財務領導審批；重大支出應經單位領導班子集體研究決定，并報財政部門備案。支出審批應嚴格按照規(guī)定的程序進行，經辦人應填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等內容，并附上相關的原始憑證。原始憑證應真實、合法、完整，經審核無誤后，由審批人簽字批準。出納人員應根據審批后的支出報銷單辦理付款手續(xù)，并在付款憑證上加蓋“付訖”章。會計人員應根據審核無誤的原始憑證和付款憑證進行賬務處理。4.公務接待費管理各單位應嚴格執(zhí)行公務接待有關規(guī)定，控制公務接待范圍和標準。公務接待應堅持有利公務、簡化禮儀、務實節(jié)儉、杜絕浪費的原則。公務接待應嚴格按照規(guī)定的程序進行，接待單位應提前填寫公務接待審批單，注明接待對象、人數、時間、事由等內容，經單位領導審批后安排接待。公務接待費應嚴格按照規(guī)定的標準報銷，報銷憑證應包括公務接待審批單、接待清單、發(fā)票等。接待清單應詳細記錄接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容。5.公務用車運行維護費管理各單位應嚴格執(zhí)行公務用車配備使用管理有關規(guī)定，控制公務用車數量和標準。公務用車應優(yōu)先保障機要通信、應急救援、執(zhí)法執(zhí)勤等公務活動需要。公務用車運行維護費應嚴格按照規(guī)定的范圍和標準開支，包括車輛燃料費、維修費、保險費、過路過橋費等。嚴禁以任何名義變相發(fā)放公務交通補貼。公務用車運行維護費應實行單車核算，定期公示。車輛維修應定點維修，維修費用應憑維修清單和發(fā)票報銷。車輛保險應按照規(guī)定的程序進行招標采購，保險費用應憑保險單和發(fā)票報銷。6.會議費管理各單位應嚴格控制會議數量、規(guī)模和會期，節(jié)約會議經費開支。會議應盡量采用電視電話會議、網絡視頻會議等形式召開。會議費應嚴格按照規(guī)定的范圍和標準開支，包括會議場地租金、會議設備租賃、會議資料印刷、參會人員食宿費等。嚴禁借會議名義組織公款旅游或發(fā)放紀念品等。會議費應實行單獨核算，嚴格按規(guī)定報銷。報銷憑證應包括會議審批單、會議通知、會議簽到表、發(fā)票等。會議審批單應注明會議名稱、時間、地點、參會人員、會議內容等信息。7.培訓費管理各單位應按照干部教育培訓規(guī)劃和年度培訓計劃，合理安排培訓項目，提高培訓質量，節(jié)約培訓經費開支。培訓費應嚴格按照規(guī)定的范圍和標準開支，包括師資費、住宿費、伙食費、培訓場地費、培訓資料費、交通費等。嚴禁借培訓名義組織公款旅游或發(fā)放紀念品等。培訓費應實行單獨核算，嚴格按規(guī)定報銷。報銷憑證應包括培訓審批單、培訓通知、培訓簽到表、發(fā)票等。培訓審批單應注明培訓名稱、時間、地點、培訓內容、培訓對象等信息。資產管理1.資產范圍各單位的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等；固定資產是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等；無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等；對外投資是指各單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。2.資產購置各單位應根據工作需要和財力狀況，合理編制資產購置計劃，按照規(guī)定的程序報財政部門審批。資產購置應嚴格按照政府采購有關規(guī)定進行，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等方式進行采購，確保采購過程的公開、公平、公正。資產購置應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。資產購置后，應及時辦理驗收、入賬等手續(xù)，確保資產的安全和完整。3.資產使用各單位應建立健全資產管理制度，加強對資產的使用管理，提高資產使用效益。各單位應定期對資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。各單位應加強對固定資產的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產的正常使用。對大型貴重設備應建立使用檔案，記錄設備的使用、維修、保養(yǎng)等情況。各單位應加強對無形資產的保護和管理，確保無形資產的安全和有效利用。對涉及知識產權的無形資產，應按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定進行管理。4.資產處置各單位應按照規(guī)定的程序和權限，對資產進行處置。資產處置包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產處置應按照規(guī)定進行評估，評估結果作為確定資產處置價格的參考依據。資產處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。資產處置應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。資產處置后，應及時辦理資產核銷手續(xù)，確保資產賬實相符。財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督各單位應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內部監(jiān)督。內部財務監(jiān)督應包括對預算編制、執(zhí)行、調整的監(jiān)督，對收入、支出、資產等財務管理活動的監(jiān)督，以及對財務人員的監(jiān)督等。各單位應定期對財務制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現和糾正存在的問題。對違反財務制度的行為，應依法依規(guī)進行處理。各單位應加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的綜合素質和業(yè)務水平。財務人員應嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范，自覺接受內部監(jiān)督。2.外部監(jiān)督各單位應接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。財政部門應加強對各單位財務工作的指導和監(jiān)督，定期對各單位的財務狀況進行檢查和評估，及時發(fā)現和糾正存在的問題。審計部門應依法對各單位的財務收支進行審計監(jiān)督，對審計發(fā)現的問題應依法依規(guī)進行處理，并提出審計建議。紀檢監(jiān)察部門應加強對各單位財務工作的紀律監(jiān)督，對違反財經紀律的行為應依法依規(guī)進行查處。財務報告與財務分析1.財務報告各單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、收入支出表、現金流量表、財政撥款收入支出表等報表及附注。財務報告應真實、準確、完整地反映各單位的財務狀況和收支情況。財務報告編制完成后，應經單位領導審核簽字，并加蓋單位公章后報財政部門。各單位應加強對財務報告的分析和利用，為領導決策提供準確的財務信息和建議。2.財務分析各單位應定期對財務