行財(cái)務(wù)報(bào)賬管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)賬行為，提高財(cái)務(wù)工作效率，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合理性，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況。2.合法性原則：報(bào)賬事項(xiàng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。3.合理性原則：報(bào)賬內(nèi)容應(yīng)符合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，費(fèi)用支出應(yīng)合理、必要。4.及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確。二、報(bào)賬流程（一）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并在憑證上注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息。2.粘貼票據(jù)報(bào)賬人員將取得的原始憑證按照類別、金額大小等順序整齊粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單上，并在報(bào)銷單上填寫報(bào)銷部門、報(bào)銷日期、費(fèi)用明細(xì)、金額合計(jì)等內(nèi)容。3.部門負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷人員將粘貼好的費(fèi)用報(bào)銷單提交給所在部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。4.財(cái)務(wù)審核部門負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，報(bào)銷人員將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：原始憑證是否真實(shí)、有效；報(bào)銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定；審批手續(xù)是否齊全等。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)要求報(bào)銷人員補(bǔ)充或更正。5.分管領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，報(bào)銷單提交給分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，并簽署意見。6.總經(jīng)理審批分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)銷單提交給總經(jīng)理進(jìn)行最終審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司整體財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)需求，對(duì)重大費(fèi)用支出進(jìn)行審批決策。7.報(bào)銷付款經(jīng)總經(jīng)理審批通過(guò)的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金安排情況進(jìn)行付款。付款方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。（二）借款流程1.借款申請(qǐng)員工因工作需要借款時(shí)，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)表，注明借款事由、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息，并提交給所在部門負(fù)責(zé)人。2.部門負(fù)責(zé)人審批部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款申請(qǐng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。3.財(cái)務(wù)審核部門負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，借款申請(qǐng)表提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款金額是否合理、還款來(lái)源是否可靠等。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，借款申請(qǐng)表提交給分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)借款事項(xiàng)進(jìn)行審批，并簽署意見。5.總經(jīng)理審批分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，借款申請(qǐng)表提交給總經(jīng)理進(jìn)行最終審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審批決策。6.借款支付經(jīng)總經(jīng)理審批通過(guò)的借款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門按照審批金額支付借款。借款支付方式一般為銀行轉(zhuǎn)賬，特殊情況需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。7.借款歸還借款人員應(yīng)按照借款申請(qǐng)表中注明的預(yù)計(jì)還款日期及時(shí)歸還借款。如需延期還款，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意。借款歸還時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）差旅費(fèi)報(bào)銷流程1.出差申請(qǐng)員工因工作需要出差時(shí)，應(yīng)填寫出差申請(qǐng)表，注明出差事由、出差地點(diǎn)、出差時(shí)間、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，并提交給所在部門負(fù)責(zé)人。2.部門負(fù)責(zé)人審批部門負(fù)責(zé)人對(duì)出差申請(qǐng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批部門負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，出差申請(qǐng)表提交給分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)出差事項(xiàng)進(jìn)行審批，并簽署意見。4.總經(jīng)理審批分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，出差申請(qǐng)表提交給總經(jīng)理進(jìn)行最終審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司整體業(yè)務(wù)安排和費(fèi)用預(yù)算，對(duì)出差申請(qǐng)進(jìn)行審批決策。5.出差執(zhí)行經(jīng)審批通過(guò)的出差申請(qǐng)，員工方可按照規(guī)定進(jìn)行出差。出差期間，應(yīng)妥善保管好相關(guān)票據(jù)，如機(jī)票、車票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等。6.差旅費(fèi)報(bào)銷出差結(jié)束后，員工應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并將出差期間取得的原始憑證粘貼在報(bào)銷單上。報(bào)銷單內(nèi)容應(yīng)包括出差日期、出差地點(diǎn)、出差事由、各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)及金額等。7.部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷人員將差旅費(fèi)報(bào)銷單提交給所在部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對(duì)出差的真實(shí)性、費(fèi)用的合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。8.財(cái)務(wù)審核部門負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，報(bào)銷人員將差旅費(fèi)報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核出差行程是否與申請(qǐng)一致、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司規(guī)定等。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)要求報(bào)銷人員補(bǔ)充或更正。9.分管領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，報(bào)銷單提交給分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，并簽署意見。10.總經(jīng)理審批分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)銷單提交給總經(jīng)理進(jìn)行最終審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司整體財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)需求，對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷進(jìn)行審批決策。11.報(bào)銷付款經(jīng)總經(jīng)理審批通過(guò)的差旅費(fèi)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金安排情況進(jìn)行付款。三、報(bào)賬憑證要求（一）原始憑證的種類1.發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。2.行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)：由財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)，用于收取政府部門或事業(yè)單位提供特定服務(wù)或行政事業(yè)性收費(fèi)的憑證。3.其他合法憑證：如火車票、飛機(jī)票、汽車票、住宿費(fèi)發(fā)票、餐飲發(fā)票、出租車發(fā)票等。（二）原始憑證的基本要求1.真實(shí)性：原始憑證必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得偽造、變?cè)臁?.合法性：原始憑證必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，不得取得非法憑證。3.完整性：原始憑證應(yīng)具備的要素齊全，包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。4.準(zhǔn)確性：原始憑證上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫準(zhǔn)確，不得有誤。金額大小寫應(yīng)一致，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。（三）報(bào)銷憑證的粘貼要求1.整齊有序：將原始憑證按照類別、金額大小等順序整齊粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單上，同類票據(jù)應(yīng)集中粘貼在一起。2.粘貼牢固：使用膠水或膠棒粘貼原始憑證，確保粘貼牢固，不易脫落。3.便于查閱：粘貼后的原始憑證應(yīng)便于財(cái)務(wù)人員查閱和審核，不得遮擋報(bào)銷單上的各項(xiàng)內(nèi)容。四、報(bào)賬審批權(quán)限（一）費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限1.一般費(fèi)用報(bào)銷：?jiǎn)未螆?bào)銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；單次報(bào)銷金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單次報(bào)銷金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。2.專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷：如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，無(wú)論金額大小，均需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。（二）借款審批權(quán)限1.一般借款：?jiǎn)未谓杩罱痤~在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；單次借款金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單次借款金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。2.重大借款：涉及重大項(xiàng)目或特殊業(yè)務(wù)的借款，無(wú)論金額大小，均需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核后，報(bào)董事會(huì)審批（如有董事會(huì)）。（三）差旅費(fèi)報(bào)銷審批權(quán)限1.一般差旅費(fèi)報(bào)銷：按照費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限執(zhí)行。2.特殊情況差旅費(fèi)報(bào)銷：如因特殊業(yè)務(wù)需要超出公司規(guī)定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。五、報(bào)賬時(shí)間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。對(duì)于每月集中報(bào)銷的費(fèi)用，報(bào)銷截止日期為每月的[X]日。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)間員工出差結(jié)束后，應(yīng)在返回公司后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。（三）借款還款時(shí)間借款人員應(yīng)按照借款申請(qǐng)表中注明的預(yù)計(jì)還款日期及時(shí)歸還借款。如需延期還款，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意。延期還款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)[X]個(gè)工作日。六、報(bào)賬監(jiān)督與檢查（一）財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)賬憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，審批手續(xù)是否齊全，報(bào)銷金額是否準(zhǔn)確等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求相關(guān)人員進(jìn)行整改。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)賬情況進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)賬制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（三）違規(guī)處理對(duì)于違反財(cái)務(wù)報(bào)