會(huì)計(jì)物資管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)物資管理，規(guī)范物資采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、使用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，確保公司物資的安全與完整，提高物資使用效率，降低成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及會(huì)計(jì)物資管理的部門和人員，包括但不限于采購(gòu)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：物資管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：物資的記錄、核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保賬實(shí)相符。3.效益性原則：在保證物資質(zhì)量和使用需求的前提下，追求物資采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用等環(huán)節(jié)的效益最大化。4.內(nèi)部控制原則：建立健全物資管理的內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督。二、物資采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.需求預(yù)測(cè)各使用部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等，提前對(duì)物資需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，填寫(xiě)《物資需求預(yù)測(cè)表》，詳細(xì)列出所需物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息。2.計(jì)劃編制采購(gòu)部門根據(jù)各使用部門提交的《物資需求預(yù)測(cè)表》，結(jié)合庫(kù)存情況，綜合考慮物資的市場(chǎng)供應(yīng)狀況、價(jià)格波動(dòng)趨勢(shì)等因素，編制年度、季度和月度采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的種類、數(shù)量、預(yù)算金額、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.計(jì)劃調(diào)整在采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因?qū)е挛镔Y需求發(fā)生變化，使用部門應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《物資需求變更申請(qǐng)表》，說(shuō)明變更原因、變更內(nèi)容等，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后交采購(gòu)部門。采購(gòu)部門根據(jù)審批后的變更申請(qǐng)，對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選采購(gòu)部門應(yīng)通過(guò)多種渠道收集供應(yīng)商信息，建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)潛在供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，篩選出合格的供應(yīng)商，并建立《合格供應(yīng)商名錄》。2.供應(yīng)商準(zhǔn)入對(duì)于新的供應(yīng)商，采購(gòu)部門應(yīng)要求其提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)資質(zhì)證明文件，并填寫(xiě)《供應(yīng)商準(zhǔn)入申請(qǐng)表》。采購(gòu)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察，考察合格后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，批準(zhǔn)后納入《合格供應(yīng)商名錄》。3.供應(yīng)商評(píng)價(jià)與考核采購(gòu)部門應(yīng)定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)與考核，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括交貨及時(shí)性、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格合理性、售后服務(wù)等方面。根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商進(jìn)行警告、限期整改或淘汰處理。（三）采購(gòu)合同管理1.合同簽訂采購(gòu)部門在確定供應(yīng)商后，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等內(nèi)容。采購(gòu)合同簽訂前，應(yīng)報(bào)公司法律部門審核，審核通過(guò)后加蓋公司合同專用章。2.合同執(zhí)行采購(gòu)部門應(yīng)跟蹤采購(gòu)合同的執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。如因供應(yīng)商原因?qū)е潞贤瑹o(wú)法履行或出現(xiàn)違約情況，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)采取措施，追究供應(yīng)商的違約責(zé)任，并要求供應(yīng)商承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.合同變更與解除在采購(gòu)合同執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要變更或解除合同，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商，并簽訂相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議或解除合同協(xié)議。合同變更或解除協(xié)議簽訂前，應(yīng)報(bào)公司法律部門審核，審核通過(guò)后加蓋公司合同專用章。（四）采購(gòu)付款管理1.付款申請(qǐng)物資到貨驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《付款申請(qǐng)表》，附上采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)證明文件，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.付款審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度和采購(gòu)合同的約定，對(duì)采購(gòu)部門提交的《付款申請(qǐng)表》及相關(guān)證明文件進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括物資采購(gòu)的真實(shí)性、合法性、合理性，發(fā)票的真實(shí)性、合規(guī)性，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的完整性、準(zhǔn)確性等方面。審核無(wú)誤后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.付款執(zhí)行經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門按照采購(gòu)合同的約定和審批意見(jiàn)，及時(shí)辦理付款手續(xù)。付款方式應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度和采購(gòu)合同的約定執(zhí)行，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。三、物資驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.制定驗(yàn)收計(jì)劃采購(gòu)部門在物資到貨前，應(yīng)通知倉(cāng)庫(kù)管理部門和使用部門做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。倉(cāng)庫(kù)管理部門和使用部門應(yīng)根據(jù)物資的特點(diǎn)和驗(yàn)收要求，制定驗(yàn)收計(jì)劃，明確驗(yàn)收人員、驗(yàn)收時(shí)間、驗(yàn)收地點(diǎn)、驗(yàn)收方法等內(nèi)容。2.準(zhǔn)備驗(yàn)收工具和場(chǎng)地倉(cāng)庫(kù)管理部門和使用部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收計(jì)劃，準(zhǔn)備好必要的驗(yàn)收工具和場(chǎng)地，如量具、儀器、檢驗(yàn)設(shè)備等，確保驗(yàn)收工作的順利進(jìn)行。（二）驗(yàn)收程序1.物資核對(duì)物資到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理部門和使用部門的驗(yàn)收人員應(yīng)首先核對(duì)物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商等信息是否與采購(gòu)合同一致。核對(duì)無(wú)誤后，方可進(jìn)行下一步驗(yàn)收工作。2.外觀檢查驗(yàn)收人員應(yīng)對(duì)物資的外觀進(jìn)行檢查，查看物資是否有損壞、變形、受潮、生銹等情況。對(duì)于外觀有問(wèn)題的物資，應(yīng)做好記錄，并及時(shí)與采購(gòu)部門和供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)。3.質(zhì)量檢驗(yàn)根據(jù)物資的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收要求，驗(yàn)收人員應(yīng)采用相應(yīng)的檢驗(yàn)方法對(duì)物資的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)內(nèi)容包括物資的性能、指標(biāo)、成分、安全性等方面。對(duì)于質(zhì)量不合格的物資，應(yīng)做好記錄，并及時(shí)與采購(gòu)部門和供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，要求供應(yīng)商采取換貨、退貨等措施。4.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告編制驗(yàn)收工作完成后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫(xiě)《物資驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，詳細(xì)記錄物資的驗(yàn)收情況，包括物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商、驗(yàn)收時(shí)間、驗(yàn)收人員、驗(yàn)收結(jié)果等內(nèi)容。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告經(jīng)驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)后，交采購(gòu)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門和財(cái)務(wù)部門存檔。（三）驗(yàn)收問(wèn)題處理1.一般問(wèn)題處理對(duì)于驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的一般問(wèn)題，如物資外觀有輕微損壞、數(shù)量短缺等，驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門和供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，要求供應(yīng)商采取相應(yīng)的處理措施，如換貨、補(bǔ)貨等。2.重大問(wèn)題處理對(duì)于驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，如物資質(zhì)量不合格、與采購(gòu)合同嚴(yán)重不符等，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，要求供應(yīng)商承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并采取退貨、換貨、降價(jià)等措施。如供應(yīng)商拒絕承擔(dān)責(zé)任或無(wú)法協(xié)商解決，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并通過(guò)法律途徑維護(hù)公司的合法權(quán)益。四、物資存儲(chǔ)管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.倉(cāng)庫(kù)選址倉(cāng)庫(kù)選址應(yīng)綜合考慮公司的地理位置、交通條件、周邊環(huán)境等因素，選擇交通便利、地勢(shì)較高、通風(fēng)良好、干燥防潮的地點(diǎn)。2.倉(cāng)庫(kù)分區(qū)倉(cāng)庫(kù)應(yīng)根據(jù)物資的類別、用途、特性等進(jìn)行分區(qū)規(guī)劃，設(shè)置不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、辦公用品區(qū)、低值易耗品區(qū)等。各存儲(chǔ)區(qū)域應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，便于物資的存放和管理。3.貨架與貨位規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)內(nèi)應(yīng)根據(jù)物資的存儲(chǔ)特點(diǎn)和存儲(chǔ)量，合理規(guī)劃貨架和貨位。貨架應(yīng)選擇質(zhì)量可靠、結(jié)構(gòu)合理、承載能力強(qiáng)的產(chǎn)品，并根據(jù)物資的尺寸、重量等因素進(jìn)行設(shè)計(jì)。貨位應(yīng)按照物資的類別、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行編號(hào)，便于物資的查找和管理。（二）物資入庫(kù)管理1.入庫(kù)通知倉(cāng)庫(kù)管理部門在收到采購(gòu)部門的物資到貨通知后，應(yīng)做好入庫(kù)準(zhǔn)備工作，包括安排庫(kù)位、準(zhǔn)備搬運(yùn)工具等。2.物資搬運(yùn)與入庫(kù)物資到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理部門的搬運(yùn)人員應(yīng)按照規(guī)定的搬運(yùn)方法和流程，將物資搬運(yùn)至指定的庫(kù)位。物資入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)核對(duì)物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商等信息是否與采購(gòu)合同和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一致，并對(duì)物資的外觀和質(zhì)量進(jìn)行再次檢查。檢查無(wú)誤后，辦理物資入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)《物資入庫(kù)單》，并在物資上粘貼標(biāo)識(shí)牌。3.入庫(kù)記錄倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)將物資入庫(kù)信息錄入倉(cāng)庫(kù)管理系統(tǒng)，更新庫(kù)存臺(tái)賬，確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）物資存儲(chǔ)管理1.物資保管倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)物資的特性和存儲(chǔ)要求，對(duì)物資進(jìn)行妥善保管。對(duì)于易受潮、易生銹、易變質(zhì)的物資，應(yīng)采取防潮、防銹、防腐等措施；對(duì)于易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)物資，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行單獨(dú)存儲(chǔ)，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。2.庫(kù)存盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為每月、每季度或每半年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)范圍等內(nèi)容。盤點(diǎn)過(guò)程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、庫(kù)位等信息，并做好記錄。盤點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)編制《庫(kù)存盤點(diǎn)報(bào)告》，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。3.庫(kù)存預(yù)警倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)根據(jù)物資的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、安全庫(kù)存等因素，設(shè)置庫(kù)存預(yù)警指標(biāo)。當(dāng)庫(kù)存物資低于或高于預(yù)警指標(biāo)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理系統(tǒng)應(yīng)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信息，提醒倉(cāng)庫(kù)管理人員及時(shí)采取采購(gòu)、補(bǔ)貨、退貨等措施，確保庫(kù)存物資的合理儲(chǔ)備。（四）物資出庫(kù)管理1.出庫(kù)申請(qǐng)使用部門因工作需要領(lǐng)用物資時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《物資出庫(kù)申請(qǐng)表》，注明物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批。2.出庫(kù)審核倉(cāng)庫(kù)管理部門收到使用部門提交的《物資出庫(kù)申請(qǐng)表》后，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括物資領(lǐng)用的合理性、必要性，庫(kù)存情況等方面。審核無(wú)誤后，辦理物資出庫(kù)手續(xù)。3.物資發(fā)放與出庫(kù)倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)審核通過(guò)的《物資出庫(kù)申請(qǐng)表》，按照規(guī)定的發(fā)放流程，將物資發(fā)放給使用部門。物資發(fā)放時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)核對(duì)物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等信息是否與《物資出庫(kù)申請(qǐng)表》一致，并在物資上做好發(fā)放記錄。物資出庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬，確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.出庫(kù)記錄倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)將物資出庫(kù)信息錄入倉(cāng)庫(kù)管理系統(tǒng)，生成《物資出庫(kù)單》，并將《物資出庫(kù)單》交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。五、物資使用管理（一）使用部門職責(zé)1.合理使用物資使用部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作需要，合理使用物資，提高物資使用效率，避免浪費(fèi)和閑置。2.物資保管與維護(hù)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)物資的保管與維護(hù)，確保物資的安全與完整。對(duì)于使用過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的物資損壞、故障等情況，應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)管理部門進(jìn)行維修或更換。3.物資盤點(diǎn)與清查使用部門應(yīng)配合倉(cāng)庫(kù)管理部門定期對(duì)本部門使用的物資進(jìn)行盤點(diǎn)與清查，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。（二）物資使用監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)物資使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查物資采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、使用等環(huán)節(jié)的操作流程是否合規(guī)，物資使用是否合理、有效，有無(wú)浪費(fèi)和閑置現(xiàn)象等。2.績(jī)效考核監(jiān)督公司人力資源部門應(yīng)將物資使用管理情況納入部門和員工的績(jī)效考核體系，對(duì)物資使用管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)物資使用管理工作不力的部門和員工進(jìn)行批評(píng)教育或處罰。六、物資盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.盤點(diǎn)周期確定財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)公司實(shí)際情況，確定物資盤點(diǎn)的周期。一般情況下，每月末對(duì)價(jià)值較高、流動(dòng)性較強(qiáng)的物資進(jìn)行重點(diǎn)盤點(diǎn)；每季度末對(duì)所有物資進(jìn)行全面盤點(diǎn)；每年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)人員安排財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織物資盤點(diǎn)工作，成立盤點(diǎn)小組，明確盤點(diǎn)小組各成員的職責(zé)分工。盤點(diǎn)小組應(yīng)由財(cái)務(wù)人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員、使用部門人員等組成，確保盤點(diǎn)工作的全面性和準(zhǔn)確性。3.盤點(diǎn)范圍確定盤點(diǎn)范圍應(yīng)包括公司內(nèi)所有的會(huì)計(jì)物資，如原材料、半成品、成品、辦公用品、低值易耗品、固定資產(chǎn)等。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.盤點(diǎn)前準(zhǔn)備盤點(diǎn)小組應(yīng)在盤點(diǎn)前制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)地點(diǎn)、盤點(diǎn)方法、盤點(diǎn)人員等內(nèi)容。同時(shí)，盤點(diǎn)小組應(yīng)通知各部門做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，如清理物資、核對(duì)賬目、準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具等。2.實(shí)地盤點(diǎn)盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、庫(kù)位等信息，并做好記錄。對(duì)于盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如賬實(shí)不符、物資損壞等，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行記錄。3.盤點(diǎn)結(jié)果記錄盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)地盤點(diǎn)情況，編制《物資盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄物資的盤點(diǎn)結(jié)果，包括物資的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、賬存數(shù)、實(shí)存數(shù)、盤盈數(shù)、盤虧數(shù)等內(nèi)容。《物資盤點(diǎn)表》經(jīng)盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.差異分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《物資盤點(diǎn)表》，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行差異分析，查明賬實(shí)不符的原因。差異原因可能包括物資采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、使用等環(huán)節(jié)的操作失誤，物資丟失、損壞、被盜等情況，以及賬務(wù)處理錯(cuò)誤等。2.處理措施制定針對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果差異的原因，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門制定相應(yīng)的處理措施。對(duì)于因操作失誤導(dǎo)致的差異，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目，確保賬實(shí)相符；對(duì)于因物資丟失、損壞、被盜等情況導(dǎo)致的差異，應(yīng)查明責(zé)任，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并要求責(zé)任人賠償損失；對(duì)于因賬務(wù)處理錯(cuò)誤導(dǎo)致的差