稅法期末考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.車船稅答案：C2.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.以上都有可能答案：D5.下列屬于個人所得稅綜合所得的是（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.工資、薪金所得C.利息、股息、紅利所得D.偶然所得答案：B6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D7.下列稅種中，由海關(guān)負責(zé)征收的是（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.車船稅答案：C8.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C9.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.以上都不對答案：C10.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.應(yīng)納增值稅額B.應(yīng)納消費稅額C.應(yīng)納增值稅和消費稅額之和D.以上都有可能答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的免稅項目包括（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品答案：ABCD3.企業(yè)所得稅中，不允許扣除的項目有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財物的損失C.未經(jīng)核定的準備金支出D.企業(yè)之間支付的管理費答案：ABCD4.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石答案：ABCD5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD7.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD8.以下關(guān)于城市維護建設(shè)稅說法正確的有（）。A.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%B.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%C.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%D.城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)答案：ABCD9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.開發(fā)土地的成本、費用C.新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD10.以下屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的有（）。A.稅收征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅務(wù)處罰權(quán)D.稅收減免權(quán)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（×）2.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額。（√）3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（√）4.消費稅是價內(nèi)稅。（√）5.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（√）6.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅。（√）7.印花稅的納稅人為簽訂應(yīng)稅憑證的雙方當(dāng)事人。（√）8.城市維護建設(shè)稅沒有獨立的征稅對象。（√）9.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收。（√）10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的存款賬戶。（√）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的概念。答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除項目的主要內(nèi)容。答案：不得扣除項目包括稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失、未經(jīng)核定的準備金支出、企業(yè)之間支付的管理費等，這些項目不符合稅法規(guī)定的扣除原則，若扣除會影響稅收公平和準確計算應(yīng)稅所得額。3.簡述消費稅的特點。答案：消費稅具有征收范圍的選擇性、征稅環(huán)節(jié)的單一性、稅率形式的多樣性、征收方法的靈活性以及稅負具有轉(zhuǎn)嫁性等特點。4.簡述個人所得稅綜合所得的內(nèi)容及計算應(yīng)納稅額的基本方法。答案：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。應(yīng)納稅額=(綜合所得收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃與偷稅、漏稅的區(qū)別。答案：稅收籌劃是合法的，通過合理安排經(jīng)營、投資等活動，在稅法允許范圍內(nèi)降低稅負。偷稅是故意違反稅法規(guī)定，采用欺騙、隱瞞等手段不繳或少繳稅款。漏稅是無意發(fā)生的少繳稅款情況。三者本質(zhì)不同，稅收籌劃合法合規(guī)，偷稅違法，漏稅多為失誤。2.論述增值稅轉(zhuǎn)型改革的意義。答案：增值稅轉(zhuǎn)型改革由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型，有利于鼓勵企業(yè)投資，減輕企業(yè)稅負，促進技術(shù)進步，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高企業(yè)競爭力，也有利于與國際增值稅制度接軌。3.討論個人所得稅改革對調(diào)節(jié)收入分配的作用。答案：個人所得稅改革通過提高基本減除費用標準、增加專項附加扣除等措施，降低中低收入者稅負，擴大了高收入者的