港口公司財務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范港口公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司價值最大化。2.適用范圍本制度適用于港口公司及其所屬各部門、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面。及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，提供財務(wù)信息。效益性原則：追求經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算。負(fù)責(zé)財務(wù)分析和財務(wù)決策支持。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策。會計職責(zé)：負(fù)責(zé)會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他財務(wù)工作。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。協(xié)助會計完成其他財務(wù)工作。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門的意見和建議。2.預(yù)算審批財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，對財務(wù)預(yù)算進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的影響。收入管理1.收入確認(rèn)原則公司應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算公司應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對收入進(jìn)行明細(xì)核算。收入核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄收入的來源、金額、時間等信息。3.收入管理市場營銷部門應(yīng)加強市場調(diào)研和客戶開發(fā)，提高市場份額和銷售收入。運營部門應(yīng)確保港口設(shè)施的正常運行，提高裝卸效率和服務(wù)質(zhì)量，保障貨物的順利進(jìn)出港。財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況并采取措施。成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。營業(yè)成本是指公司為提供勞務(wù)或銷售商品而發(fā)生的直接成本，包括裝卸成本、堆存成本、運輸成本等。營業(yè)稅金及附加是指公司經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。銷售費用是指公司為銷售商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費等。2.成本費用控制公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核。各部門應(yīng)根據(jù)成本費用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，確保成本費用的合理支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，并提出改進(jìn)措施。3.成本費用核算公司應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對成本費用進(jìn)行核算。成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄成本費用的發(fā)生時間、金額、用途等信息。財務(wù)部門應(yīng)定期編制成本費用報表，反映公司成本費用的發(fā)生情況和控制效果。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行收付和保管，定期進(jìn)行盤點和核對。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和催收程序。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的風(fēng)險，并采取措施進(jìn)行催收。存貨：公司應(yīng)加強對存貨的管理，建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制要求。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨的賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)的購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司的實際需要和成本效益原則。固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置：公司應(yīng)加強對固定資產(chǎn)處置的管理，建立固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批程序和處置方式。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的固定資產(chǎn)符合公司的利益和法律法規(guī)的要求。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定無形資產(chǎn)的購置計劃。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的無形資產(chǎn)符合公司的實際需要和成本效益原則。無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)處置：公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)處置的管理，建立無形資產(chǎn)處置管理制度，明確無形資產(chǎn)處置的審批程序和處置方式。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的無形資產(chǎn)符合公司的利益和法律法規(guī)的要求。負(fù)債管理1.流動負(fù)債短期借款：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定短期借款的規(guī)模和期限。短期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款的用途符合公司的實際需要和成本效益原則。應(yīng)付賬款：公司應(yīng)加強對應(yīng)付賬款的管理，建立應(yīng)付賬款管理制度，明確應(yīng)付賬款的支付責(zé)任和支付程序。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款的風(fēng)險，并采取措施進(jìn)行支付。應(yīng)付職工薪酬：公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，及時足額支付職工薪酬。財務(wù)部門應(yīng)加強對職工薪酬的核算和管理，確保職工薪酬的發(fā)放準(zhǔn)確無誤。2.非流動負(fù)債長期借款：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定長期借款的規(guī)模和期限。長期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款的用途符合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和成本效益原則。應(yīng)付債券：公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，發(fā)行應(yīng)付債券。應(yīng)付債券應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保發(fā)行的應(yīng)付債券符合公司的利益和法律法規(guī)的要求。3.負(fù)債風(fēng)險管理公司應(yīng)加強對負(fù)債風(fēng)險的管理，建立負(fù)債風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)負(fù)債風(fēng)險，并采取措施進(jìn)行防范和化解。財務(wù)部門應(yīng)定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析，評估負(fù)債風(fēng)險的大小，并提出改進(jìn)措施。利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對利潤進(jìn)行核算。利潤核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄收入、成本、費用、稅金等信息，確保利潤的真實、準(zhǔn)確、完整。2.利潤分配公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，合理確定利潤分配的比例和方式。公司應(yīng)在年度終了后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配，并及時公告利潤分配方案。財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告公司應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)分析公司應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)趨勢分析等。財務(wù)分析應(yīng)深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因，提出改進(jìn)措施和建議。內(nèi)部控制與財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部控制公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、會計核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、預(yù)算管理制度等。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)活動的流程和操作方法，防范財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)加強對財務(wù)活動的監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和