民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于民營(yíng)企業(yè)及其所屬各部門和分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、成本控制、收益分配等。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的信息支持。5.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)安全的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，制定具體的實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程。2.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，合理有效地使用資金。3.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4.負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。5.負(fù)責(zé)企業(yè)資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的核算、清查、盤點(diǎn)和處置，確保資產(chǎn)安全完整。6.負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)管理，及時(shí)申報(bào)繳納稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議，對(duì)企業(yè)投資、融資、利潤(rùn)分配等事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估和分析。8.負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，確保檔案資料的完整和安全。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，合理安排資金使用，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等的核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并提出處理意見。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)的安全和完整。協(xié)助會(huì)計(jì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算指標(biāo)切實(shí)可行。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。2.預(yù)算編制流程下達(dá)目標(biāo)：企業(yè)管理層根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度預(yù)算目標(biāo)，并下達(dá)給各部門。編制上報(bào)：各部門根據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)部門。審查平衡：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總和平衡，提出調(diào)整意見，與各部門進(jìn)行溝通協(xié)商。審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部門將審查平衡后的預(yù)算草案提交企業(yè)管理層審議批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行：企業(yè)管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算，以正式文件形式下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)：各部門將年度預(yù)算指標(biāo)分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，并落實(shí)到具體責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.跟蹤監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和偏差情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并提出改進(jìn)措施和建議。3.調(diào)整預(yù)算：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、企業(yè)管理層批準(zhǔn)后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算分析與考核1.分析評(píng)價(jià)：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施和建議，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.考核獎(jiǎng)懲：建立預(yù)算考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門和員工的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)完成預(yù)算目標(biāo)的部門和員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和員工進(jìn)行懲罰，以激勵(lì)各部門和員工積極完成預(yù)算任務(wù)。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集渠道：企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過(guò)多種渠道籌集資金，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資、內(nèi)部積累等。2.籌資決策：在籌集資金時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和分析，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇合適的籌資方式和籌資時(shí)機(jī)，確定合理的籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。3.籌資審批：企業(yè)籌集資金需按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，重大籌資事項(xiàng)需經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）資金使用1.資金計(jì)劃：各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制月度資金使用計(jì)劃，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)資金狀況和資金使用計(jì)劃，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。2.資金審批：嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保資金支出的合理性和合法性。3.資金支付：出納人員根據(jù)審核批準(zhǔn)的資金支出憑證，辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)于大額資金支出，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬支付，避免現(xiàn)金支付帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金內(nèi)部控制1.崗位分離：資金業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位應(yīng)相互分離、制約和監(jiān)督，確保不相容崗位相互分離，嚴(yán)禁一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。2.授權(quán)批準(zhǔn)：明確資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)。3.票據(jù)與印章管理：加強(qiáng)票據(jù)和印章的管理，確保票據(jù)的安全和完整，嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。4.監(jiān)督檢查：定期對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問(wèn)題，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)客戶信用管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和跟蹤催收，及時(shí)清理壞賬，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等管理制度，合理確定存貨儲(chǔ)備量，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險(xiǎn)，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和預(yù)算安排，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行處置，包括出售、報(bào)廢、毀損等，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：企業(yè)通過(guò)外購(gòu)、自行研發(fā)、接受投資等方式取得無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)攤銷政策，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.無(wú)形資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序?qū)o(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.成本核算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，合理確定成本核算對(duì)象，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目：明確成本費(fèi)用核算項(xiàng)目，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算。3.成本計(jì)算方法：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和成本核算對(duì)象，選擇合適的成本計(jì)算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算安排，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門和各產(chǎn)品，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.成本費(fèi)用控制措施：采取有效的成本費(fèi)用控制措施，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購(gòu)成本、控制人工成本、節(jié)約能源消耗等，加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本費(fèi)用偏差。3.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和趨勢(shì)，提出改進(jìn)措施和建議。建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，將成本費(fèi)用控制情況與各部門和員工的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)完成成本費(fèi)用控制目標(biāo)的部門和員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成成本費(fèi)用控制目標(biāo)的部門和員工進(jìn)行懲罰。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)1.銷售商品收入：企業(yè)銷售商品收入的確認(rèn)應(yīng)同時(shí)滿足下列條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：企業(yè)提供勞務(wù)收入的確認(rèn)應(yīng)根據(jù)勞務(wù)的完成程度，在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分配原則：企業(yè)利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、資本保全、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤(rùn)分配順序：企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照下列順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積金；提取任意盈余公積金；向投資者分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案：企業(yè)應(yīng)根據(jù)利潤(rùn)分配原則和利潤(rùn)分配順序，制定利潤(rùn)分配方案，并經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、投資者、債權(quán)人等相關(guān)部門和單位。3.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：企業(yè)應(yīng)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和真實(shí)性。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和比較，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和不足。2.分析方法：財(cái)務(wù)分析可采用比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、因素分析等方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析和評(píng)價(jià)。3.分析報(bào)告：定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析范圍、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容，確保分析報(bào)告內(nèi)容完整、邏輯清晰、結(jié)論準(zhǔn)確。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門自查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資金管理的安全性等方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活