民辦小學(xué)預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，特制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于我校全體教職工及涉及學(xué)校預(yù)算管理的各項經(jīng)濟活動。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整合法合規(guī)。2.完整性原則：將學(xué)校所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏，保證預(yù)算的全面性和完整性。3.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法和程序進行預(yù)算編制，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.收支平衡原則：堅持量入為出、收支平衡，合理安排各項資金，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字。5.績效導(dǎo)向原則：強化預(yù)算績效管理，注重預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和資金使用效益，將績效目標(biāo)貫穿預(yù)算管理全過程。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由學(xué)校校長擔(dān)任主任，副校長擔(dān)任副主任，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各職能部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議學(xué)校預(yù)算管理制度、辦法和流程。審議學(xué)校年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核評價。（二）財務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制的具體方法和流程，組織開展預(yù)算編制工作。匯總、審核各部門預(yù)算草案，編制學(xué)校年度預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達、分解和執(zhí)行監(jiān)控，定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的初審工作，提出調(diào)整建議方案。配合有關(guān)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、考核和評價。（三）各職能部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，按時向財務(wù)部門報送預(yù)算草案和執(zhí)行情況報告。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中的問題及時反饋給財務(wù)部門，并提出改進措施。配合財務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整和績效評價工作。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.學(xué)校財力狀況和其他相關(guān)因素。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括學(xué)費收入、住宿費收入、捐贈收入、政府補助收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校招生計劃、收費標(biāo)準(zhǔn)、市場預(yù)測等因素進行編制。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、設(shè)備購置費、修繕費等。項目支出：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和專項工作安排，編制的特定項目支出預(yù)算，如教學(xué)改革項目、科研項目、校園建設(shè)項目等。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：對固定性費用，如人員經(jīng)費等，采用固定預(yù)算法編制，即根據(jù)上年度實際發(fā)生數(shù)和本年度預(yù)計變化因素進行調(diào)整。2.彈性預(yù)算法：對變動性費用，如水電費、差旅費等，采用彈性預(yù)算法編制，即根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化情況，按照一定的彈性系數(shù)進行調(diào)整。3.零基預(yù)算法：對項目支出，采用零基預(yù)算法編制，即不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，對每個項目進行重新評估和排序，確定預(yù)算金額。（四）預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校年度工作計劃和預(yù)算管理要求，制定預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排和工作要求等。各職能部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和本部門工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，并填寫相關(guān)預(yù)算表格。2.初審階段財務(wù)部門對各職能部門報送的預(yù)算建議數(shù)進行初審，審核預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性和合理性，對不符合要求的預(yù)算建議數(shù)提出修改意見，反饋給各職能部門。各職能部門根據(jù)財務(wù)部門的初審意見，對預(yù)算建議數(shù)進行修改完善后，再次報送財務(wù)部門。3.匯總平衡階段財務(wù)部門對各職能部門修改后的預(yù)算建議數(shù)進行匯總，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，并進行綜合平衡。在平衡過程中，要充分考慮學(xué)校財力狀況和各項事業(yè)發(fā)展的輕重緩急，對預(yù)算草案進行調(diào)整和優(yōu)化。將匯總平衡后的預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。4.審議批準(zhǔn)階段預(yù)算管理委員會對學(xué)校年度預(yù)算草案進行審議，提出審議意見。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算草案進行修改完善后，報學(xué)校校長辦公會審定。學(xué)校校長辦公會審定通過后，將年度預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會審議通過。經(jīng)教職工代表大會審議通過后的年度預(yù)算，報上級主管部門備案，并正式下達執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.學(xué)校各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出的發(fā)生時間、金額、用途等。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，各項支出必須按照預(yù)算規(guī)定的用途和金額進行審批，嚴(yán)禁無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。3.加強對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行進度較慢的項目，要督促相關(guān)部門加快執(zhí)行進度，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力等特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序進行：各職能部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并填寫預(yù)算調(diào)整申請表。財務(wù)部門對各職能部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進行初審，提出初審意見。初審?fù)ㄟ^后，預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)學(xué)校實際情況和財力狀況，對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，提出審議意見。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算調(diào)整申請進行修改完善后，報學(xué)校校長辦公會審定。學(xué)校校長辦公會審定通過后，將預(yù)算調(diào)整方案提交學(xué)校教職工代表大會審議通過。經(jīng)教職工代表大會審議通過后的預(yù)算調(diào)整方案，報上級主管部門備案，并正式下達執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：調(diào)整范圍的必要性原則：嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍，只有在必要的情況下才能進行調(diào)整。調(diào)整幅度的合理性原則：預(yù)算調(diào)整幅度應(yīng)合理，避免過大或過小的調(diào)整，確保預(yù)算的穩(wěn)定性和嚴(yán)肅性。調(diào)整程序的合規(guī)性原則：預(yù)算調(diào)整必須按照規(guī)定的程序進行，確保調(diào)整過程合法合規(guī)。五、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.學(xué)校建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。3.審計部門定期對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的真實性、合法性和效益性。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各職能部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算調(diào)整率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率等。3.預(yù)