審計(jì)基礎(chǔ)面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.審計(jì)的目的是（）。

A.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.提供合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表無重大錯報(bào)

D.以上都是

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指（）。

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

D.審計(jì)證據(jù)的類型

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？（）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢測風(fēng)險(xiǎn)

D.報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，不需要考慮的是（）。

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.被審計(jì)單位的員工人數(shù)

5.審計(jì)過程中，審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的測試是（）。

A.符合性測試

B.控制測試

C.實(shí)質(zhì)性測試

D.以上都是

6.審計(jì)證據(jù)的可靠性受以下哪項(xiàng)因素的影響？（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的數(shù)量

D.以上都是

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)，應(yīng)采取的措施是（）。

A.忽略

B.與被審計(jì)單位管理層溝通

C.直接出具否定意見的審計(jì)報(bào)告

D.立即停止審計(jì)工作

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，應(yīng)執(zhí)行的程序是（）。

A.了解和評估

B.測試和評價(jià)

C.僅了解

D.僅測試

9.審計(jì)報(bào)告的意見類型不包括（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.有限意見

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)提供的保證水平是（）。

A.絕對保證

B.有限保證

C.合理保證

D.無保證

答案：

1.D

2.C

3.D

4.D

5.D

6.D

7.B

8.B

9.D

10.C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.審計(jì)證據(jù)的類型包括（）。

A.書面證據(jù)

B.口頭證據(jù)

C.電子證據(jù)

D.實(shí)物證據(jù)

2.審計(jì)過程中，審計(jì)師可能采用的審計(jì)程序包括（）。

A.詢問

B.觀察

C.檢查

D.重新執(zhí)行

3.以下哪些因素可能影響審計(jì)證據(jù)的充分性？（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的數(shù)量

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，固有風(fēng)險(xiǎn)可能包括（）。

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷

C.被審計(jì)單位的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位的管理層誠信

5.審計(jì)師在進(jìn)行控制測試時(shí)，可能采用的方法包括（）。

A.詢問

B.觀察

C.檢查

D.重新執(zhí)行

6.審計(jì)證據(jù)的可靠性可能受到以下哪些因素的影響？（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的時(shí)效性

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，應(yīng)執(zhí)行的程序包括（）。

A.了解

B.評估

C.測試

D.評價(jià)

8.審計(jì)報(bào)告的意見類型包括（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.有限意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)提供的保證水平包括（）。

A.絕對保證

B.有限保證

C.合理保證

D.無保證

10.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的兩個重要方面，以下哪些因素影響這兩個方面？（）

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的質(zhì)量

C.證據(jù)的來源

D.證據(jù)的性質(zhì)

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.BC

10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.審計(jì)是一種保證活動，旨在提供絕對保證財(cái)務(wù)報(bào)表無重大錯報(bào)。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性僅與證據(jù)的數(shù)量有關(guān)。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，檢測風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不需要對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，提供的是有限保證。（）

6.審計(jì)證據(jù)的可靠性僅受證據(jù)的來源影響。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)，應(yīng)立即出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，僅需要了解即可。（）

9.審計(jì)報(bào)告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和有限意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，提供的是絕對保證。（）

答案：

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述審計(jì)的基本概念。

2.描述審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn)。

3.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的組成部分。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的測試類型。

答案：

1.審計(jì)是由獨(dú)立的專業(yè)審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的一種系統(tǒng)性檢查和評價(jià)活動，旨在對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性提供合理保證，幫助利益相關(guān)者做出決策。

2.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備充分性和適當(dāng)性，即數(shù)量充足、質(zhì)量可靠，能夠支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)證據(jù)可以是書面的、口頭的、電子的或?qū)嵨锏摹?/p>

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在沒有內(nèi)部控制的情況下發(fā)生重大錯報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致重大錯報(bào)未被防止或發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；檢測風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的測試包括符合性測試、控制測試和實(shí)質(zhì)性測試。符合性測試是檢查被審計(jì)單位是否遵循了特定的法律法規(guī)；控制測試是評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效；實(shí)質(zhì)性測試是直接檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額和披露是否準(zhǔn)確。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.討論審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，應(yīng)采取的措施。

3.討論審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.討論審計(jì)報(bào)告中不同意見類型的含義及其對利益相關(guān)者的影響。

答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)通過獲取足夠數(shù)量和質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)來平衡充分性和適當(dāng)性。這可能包括從不同來源獲取證據(jù)、使用不同類型和性質(zhì)的證據(jù)，以及在必要時(shí)重新評估和獲取額外證據(jù)。

2.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通，討論缺陷的性質(zhì)和影響，并在必要時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，增加控制測試和實(shí)質(zhì)性測試。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)來確