飾品店資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)飾品店資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于飾品店內(nèi)所有資產(chǎn)的管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫存商品等。（三）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理飾品店資產(chǎn)管理工作在店長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行分級(jí)管理，各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資產(chǎn)的安全與完整負(fù)責(zé)。2.合理配置，有效使用根據(jù)飾品店經(jīng)營需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。3.規(guī)范核算，如實(shí)反映按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算，如實(shí)反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。4.定期清查，確保安全定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問題，確保資產(chǎn)安全。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)1.指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般為[X]元以上），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具等。（二）低值易耗品1.指單位價(jià)值較低（一般為[X]元以下），使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品。2.如工具、器具、辦公用品、包裝容器等。（三）庫存商品指飾品店為銷售而購進(jìn)的各種飾品及相關(guān)產(chǎn)品。三、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）店長職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)飾品店資產(chǎn)管理工作，制定資產(chǎn)管理政策和制度。2.審批重大資產(chǎn)購置、處置等事項(xiàng)。3.監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理工作執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)核算辦法，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.參與資產(chǎn)購置、處置等事項(xiàng)的審核。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。4.協(xié)助資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。（三）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理制度和流程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)放、維修、盤點(diǎn)等日常管理工作。3.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。4.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，編制資產(chǎn)清查報(bào)告。5.提出資產(chǎn)購置、處置等建議。（四）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全完整。2.配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。3.提出資產(chǎn)維修、報(bào)廢等申請。四、資產(chǎn)購置（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)經(jīng)營需要，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。2.資產(chǎn)管理部門匯總各部門購置計(jì)劃，結(jié)合飾品店實(shí)際情況，編制年度資產(chǎn)購置預(yù)算，報(bào)店長審批。3.經(jīng)審批后的資產(chǎn)購置預(yù)算，作為資產(chǎn)購置的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按原審批程序辦理。（二）采購審批1.資產(chǎn)購置計(jì)劃批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織采購。2.采購人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，簽訂采購合同。3.采購合同簽訂后，采購人員應(yīng)將合同副本送財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門備案。4.對(duì)于金額較大（一般為[X]元以上）的資產(chǎn)購置，應(yīng)實(shí)行招標(biāo)采購。招標(biāo)采購應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和飾品店相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）驗(yàn)收與入庫1.資產(chǎn)購置到貨后，采購人員應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門和使用部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行驗(yàn)收。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并在資產(chǎn)上粘貼標(biāo)識(shí)牌。4.驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退換貨手續(xù)。五、資產(chǎn)保管（一）固定資產(chǎn)保管1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的類別和使用情況，合理安排存放地點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。2.對(duì)于貴重設(shè)備和重要資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，并設(shè)置必要的安全防護(hù)設(shè)施。3.使用部門應(yīng)妥善保管本部門使用的固定資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣。4.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（二）低值易耗品保管1.低值易耗品應(yīng)分類存放，建立臺(tái)賬，記錄其收發(fā)存情況。2.使用部門應(yīng)按照規(guī)定領(lǐng)用低值易耗品，并做好使用登記。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)清理積壓、報(bào)廢的低值易耗品。（三）庫存商品保管1.庫存商品應(yīng)存放在倉庫或?qū)９?，按照類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類存放。2.倉庫應(yīng)設(shè)置必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，確保庫存商品安全。3.庫存商品應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的庫存商品，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。六、資產(chǎn)使用與發(fā)放（一）固定資產(chǎn)使用1.使用部門應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，不得違規(guī)操作。2.如需對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維修、改造，應(yīng)提前向資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促使用部門整改。（二）低值易耗品發(fā)放1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫低值易耗品領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到資產(chǎn)管理部門領(lǐng)取。2.資產(chǎn)管理部門按照領(lǐng)用單發(fā)放低值易耗品，并在臺(tái)賬上記錄。3.對(duì)于一次性領(lǐng)用金額較大的低值易耗品，應(yīng)實(shí)行限額管理，控制領(lǐng)用數(shù)量。（三）庫存商品發(fā)放1.銷售部門根據(jù)客戶需求，填寫銷售發(fā)貨單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到倉庫領(lǐng)取庫存商品。2.倉庫管理人員按照銷售發(fā)貨單發(fā)貨，并在庫存商品明細(xì)賬上記錄。3.對(duì)于特殊訂單或定制商品，應(yīng)按照客戶要求進(jìn)行發(fā)貨，并做好記錄。七、資產(chǎn)維修與保養(yǎng)（一）維修計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和磨損程度，制定資產(chǎn)維修計(jì)劃。2.維修計(jì)劃應(yīng)包括維修項(xiàng)目、維修時(shí)間、維修費(fèi)用等內(nèi)容。（二）維修審批1.資產(chǎn)維修計(jì)劃批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.對(duì)于金額較?。ㄒ话銥閇X]元以下）的資產(chǎn)維修，由資產(chǎn)管理部門審批；對(duì)于金額較大的資產(chǎn)維修，應(yīng)報(bào)店長審批。3.維修人員應(yīng)按照維修計(jì)劃和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行維修，確保維修質(zhì)量。（三）保養(yǎng)措施1.使用部門應(yīng)做好資產(chǎn)的日常保養(yǎng)工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清潔、潤滑、緊固等維護(hù)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)保養(yǎng)制度和流程，指導(dǎo)使用部門進(jìn)行保養(yǎng)工作。3.對(duì)于大型設(shè)備和重要資產(chǎn)，應(yīng)定期進(jìn)行專業(yè)保養(yǎng)和維護(hù)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。八、資產(chǎn)盤點(diǎn)（一）盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員等。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)、核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤盈、盤虧報(bào)告單。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)進(jìn)行處理。2.對(duì)于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)入賬，并查明原因，報(bào)相關(guān)部門審批后進(jìn)行處理。3.對(duì)于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人責(zé)任的，由責(zé)任人賠償；屬于正常損耗的，報(bào)相關(guān)部門審批后進(jìn)行核銷。九、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，造成毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。（二）處置審批1.資產(chǎn)處置前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價(jià)格等。2.資產(chǎn)處置申請表經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、店長審批后，方可進(jìn)行處置。3.對(duì)于金額較大（一般為[X]元以上）的資產(chǎn)處置，應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。（三）處置方式1.資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。2.出售資產(chǎn)應(yīng)按照市場價(jià)格進(jìn)行公開競價(jià)，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。3.報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，確保環(huán)保要求。4.捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)資產(chǎn)的合法合規(guī)。（四）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，納入飾品店統(tǒng)一核算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)處置收入進(jìn)行賬務(wù)處理。十、資產(chǎn)核算與報(bào)告（一）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照原值入賬，并計(jì)提折舊；低值易耗品應(yīng)在領(lǐng)用時(shí)一次攤銷或分次攤銷；庫存商品應(yīng)按照實(shí)際成本核算。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。（二）資產(chǎn)報(bào)告1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)報(bào)告，向店長和相關(guān)部門匯報(bào)資產(chǎn)的增減變動(dòng)、使用情況、盤點(diǎn)情況等。2.資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)明細(xì)表、資產(chǎn)分析報(bào)告等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)核算結(jié)果，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映飾品店資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果。十一、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)飾品店內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)管理工作進(jìn)行審計(jì)，檢查資產(chǎn)管理政策和制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問