對境外公司現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)境外公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司在境外設(shè)立的所有子公司、分支機(jī)構(gòu)及代表處等。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)，確保現(xiàn)金管理活動合法合規(guī)。2.保障資金安全，防范現(xiàn)金收付過程中的各類風(fēng)險，包括但不限于盜竊、詐騙等。3.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金收支，避免資金閑置或短缺。4.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，確保現(xiàn)金管理工作的準(zhǔn)確性和公正性。二、現(xiàn)金管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善境外公司現(xiàn)金管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，審核現(xiàn)金收支憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。3.登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，定期編制現(xiàn)金流量報表。4.定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。5.配合公司內(nèi)部審計及外部審計工作，提供相關(guān)現(xiàn)金管理資料。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的申請、審批及相關(guān)資料的提供。2.協(xié)助財務(wù)部門做好現(xiàn)金管理工作，確保業(yè)務(wù)活動中的現(xiàn)金收支符合制度規(guī)定。3.對本部門現(xiàn)金收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向財務(wù)部門反饋。（三）審批人員職責(zé)1.根據(jù)公司授權(quán)，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保審批意見準(zhǔn)確、合理。2.監(jiān)督現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為及時制止并糾正。三、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍1.境外公司銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動取得的現(xiàn)金收入。2.收到的投資收益、租金收入、利息收入等非經(jīng)營性現(xiàn)金收入。3.收回的備用金、押金等其他現(xiàn)金收入。（二）收款流程1.業(yè)務(wù)人員在取得現(xiàn)金收入時，應(yīng)及時開具收款憑證，一式多聯(lián)，分別交付款方、財務(wù)部門等。收款憑證應(yīng)注明收款日期、款項(xiàng)來源、金額等詳細(xì)信息。2.收款人員收到現(xiàn)金后，應(yīng)立即與業(yè)務(wù)人員核對收款金額及相關(guān)信息，并在收款憑證上簽字確認(rèn)。3.收款人員應(yīng)于當(dāng)日將現(xiàn)金繳存銀行，并將銀行回單交財務(wù)部門。如因特殊情況無法當(dāng)日繳存銀行的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并妥善保管現(xiàn)金。4.財務(wù)部門收到銀行回單后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記現(xiàn)金日記賬，并與業(yè)務(wù)部門核對收款情況。（三）收入控制1.建立健全收入臺賬，詳細(xì)記錄每筆現(xiàn)金收入的日期、金額、來源、收款方式等信息，確保收入記錄準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對收款人員的培訓(xùn)和管理，提高其風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平，防止收款過程中出現(xiàn)差錯或舞弊行為。3.定期對現(xiàn)金收入情況進(jìn)行分析，檢查收入的真實(shí)性、合理性和完整性，發(fā)現(xiàn)異常情況及時調(diào)查處理。四、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.支付境外公司的日常經(jīng)營費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.支付員工工資、獎金、福利等薪酬支出。3.支付供應(yīng)商貨款、勞務(wù)費(fèi)用等款項(xiàng)。4.繳納稅款、社會保險費(fèi)等法定支出。5.其他符合公司規(guī)定的現(xiàn)金支出。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報銷：業(yè)務(wù)人員填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報公司授權(quán)審批人審批。審批通過后，財務(wù)部門予以報銷付款。2.采購付款：采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、金額、供應(yīng)商等信息，并附上采購合同、驗(yàn)收報告等相關(guān)資料。付款申請單經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報公司授權(quán)審批人審批。審批通過后，財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。3.薪酬支付：人力資源部門根據(jù)考勤記錄、績效考核結(jié)果等編制工資表，注明員工姓名、崗位、工資標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)發(fā)工資、代扣代繳款項(xiàng)等信息。工資表經(jīng)人力資源部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報公司授權(quán)審批人審批。審批通過后，財務(wù)部門發(fā)放工資。（三）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，未經(jīng)授權(quán)審批的支出不得支付。審批人應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況，認(rèn)真審核支出的合理性和必要性，確保支出符合公司利益。2.加強(qiáng)對原始憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷付款。3.控制現(xiàn)金支出規(guī)模，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式。對于確實(shí)需要現(xiàn)金支付的小額款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程辦理。4.定期對現(xiàn)金支出情況進(jìn)行分析，檢查支出的合理性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)異常情況及時調(diào)查處理。五、庫存現(xiàn)金管理（一）庫存限額設(shè)定1.根據(jù)境外公司的業(yè)務(wù)規(guī)模、現(xiàn)金收支情況等因素，合理設(shè)定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照不超過35天的日常零星開支需要量確定。2.庫存現(xiàn)金限額經(jīng)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，報公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的保險柜用于存放庫存現(xiàn)金，并確保保險柜安全可靠，具備必要的防盜、防火、防潮等功能。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行分類存放，按照幣種、票面金額等進(jìn)行整理，便于清點(diǎn)和核對。3.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，不得擅自將庫存現(xiàn)金借給他人或用于其他非規(guī)定用途。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)，至少每月進(jìn)行一次。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金實(shí)存金額、賬存金額、差異金額及原因等信息。盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員和現(xiàn)金保管人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并根據(jù)情況進(jìn)行處理。屬于現(xiàn)金短缺的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于現(xiàn)金溢余的，應(yīng)及時查明原因，如無法查明原因的，應(yīng)作為營業(yè)外收入處理。六、現(xiàn)金日記賬管理（一）賬簿設(shè)置1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，按照現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)設(shè)置日期、憑證字號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等欄目，確保記錄準(zhǔn)確、完整。（二）記賬要求1.記賬人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收支憑證及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。登記賬簿時，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。2.摘要欄應(yīng)簡要說明現(xiàn)金收支的內(nèi)容，確保摘要清晰、準(zhǔn)確。借方金額欄記錄現(xiàn)金收入的金額，貸方金額欄記錄現(xiàn)金支出的金額，余額欄應(yīng)根據(jù)借貸方金額計算填列。3.每筆業(yè)務(wù)登記完畢后，應(yīng)在憑證上加蓋“記賬”戳記，防止重復(fù)記賬或漏記。（三）賬簿核對1.每日終了，記賬人員應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬的余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)存金額進(jìn)行核對，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時查明原因并處理。2.月度終了，現(xiàn)金日記賬應(yīng)與總賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時查找原因并進(jìn)行調(diào)整。七、現(xiàn)金安全管理（一）安全防范措施1.加強(qiáng)辦公場所的安全保衛(wèi)工作，安裝必要的監(jiān)控設(shè)備，確?，F(xiàn)金存放區(qū)域處于監(jiān)控范圍內(nèi)。2.對現(xiàn)金收付人員進(jìn)行安全培訓(xùn)，提高其安全意識和防范能力，如遇搶劫等突發(fā)事件，應(yīng)保持冷靜，采取適當(dāng)措施保護(hù)現(xiàn)金安全，并及時報警。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金存放數(shù)量，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行，減少現(xiàn)金在公司的停留時間。（二）印章與票據(jù)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金收付相關(guān)印章和票據(jù)的管理，如財務(wù)專用章、法人章、現(xiàn)金支票、收據(jù)等。印章應(yīng)指定專人保管，實(shí)行“章證分管”，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理，建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用情況、使用情況、核銷日期等信息。3.嚴(yán)禁擅自刻制印章或偽造票據(jù)，如發(fā)現(xiàn)印章或票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即采取措施掛失，并向公司報告。（三）應(yīng)急處理1.制定現(xiàn)金安全應(yīng)急預(yù)案，明確在現(xiàn)金收付過程中可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件的應(yīng)急處理措施，如火災(zāi)、盜竊、搶劫等。2.定期對應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行演練，確保相關(guān)人員熟悉應(yīng)急處理流程，能夠在突發(fā)事件發(fā)生時迅速、有效地采取措施，保障現(xiàn)金安全。3.如發(fā)生現(xiàn)金安全事故，應(yīng)及時報告公司管理層，并配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。同時，應(yīng)采取措施盡量減少損失，并對事故原因進(jìn)行分析總結(jié)，完善現(xiàn)金安全管理制度。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對境外公司現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.審計人員應(yīng)通過查閱憑證、核對賬目、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金等方式，對現(xiàn)金管理工作進(jìn)行全面審查。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）財務(wù)部門自查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對本部門現(xiàn)金管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。自查工作應(yīng)形成書面報告，報公司管理層和內(nèi)部審計部門。2.自查內(nèi)容包括現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的處理流程、庫存現(xiàn)金管理、現(xiàn)金日記賬登記等方面。（三）違規(guī)處理1.對于違反現(xiàn)金管理制度的