大企業(yè)稅務(wù)征管管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)征管工作，規(guī)范稅務(wù)管理流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)依法納稅，保障企業(yè)合法權(quán)益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本企業(yè)及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.依法納稅原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)。2.合規(guī)管理原則：建立健全稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度，確保稅務(wù)處理符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)。4.協(xié)同合作原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)等部門之間的溝通協(xié)作，共同做好稅務(wù)征管工作。二、稅務(wù)管理組織與職責(zé)（一）稅務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以企業(yè)負(fù)責(zé)人為組長，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為副組長，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的稅務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)審議企業(yè)稅務(wù)戰(zhàn)略、重大稅務(wù)事項(xiàng)決策、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略等。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)稅務(wù)管理制度及流程。2.組織開展日常稅務(wù)核算、納稅申報(bào)、稅款繳納等工作。3.負(fù)責(zé)稅務(wù)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管等管理工作。4.參與企業(yè)重大經(jīng)營決策的稅務(wù)分析與論證，提供稅務(wù)專業(yè)意見。5.組織開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作，定期編制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。6.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通聯(lián)系，維護(hù)良好的稅企關(guān)系。（三）其他部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息，配合財(cái)務(wù)部門做好稅務(wù)管理工作。2.法務(wù)部門負(fù)責(zé)審核企業(yè)合同、協(xié)議等法律文件中的稅務(wù)條款，防范稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.企業(yè)在設(shè)立、變更或注銷時(shí)，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理稅務(wù)登記所需資料，并指定專人辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)。辦理完成后，應(yīng)將稅務(wù)登記證件復(fù)印件妥善保管。（二）稅務(wù)變更1.企業(yè)稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。2.涉及稅務(wù)變更的部門應(yīng)及時(shí)將變更信息通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)變更事項(xiàng)辦理相應(yīng)的稅務(wù)變更手續(xù)，并更新稅務(wù)管理檔案。四、納稅申報(bào)與稅款繳納（一）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，準(zhǔn)確、完整地編制納稅申報(bào)表，并及時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.在納稅申報(bào)前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的納稅申報(bào)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)資料，履行備案或?qū)徟掷m(xù)，并在申報(bào)時(shí)如實(shí)填報(bào)。（二）稅款繳納1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)納稅申報(bào)表確定的應(yīng)納稅額，及時(shí)足額繳納稅款。2.繳納稅款前，應(yīng)核對(duì)稅款所屬期、稅種、金額等信息，確保繳納金額準(zhǔn)確無誤。3.通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納稅款的，應(yīng)及時(shí)取得銀行付款憑證；采用現(xiàn)金繳納稅款的，應(yīng)妥善保管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅憑證。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求，辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。3.領(lǐng)購的發(fā)票應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并妥善保管。（二）發(fā)票開具1.企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.嚴(yán)禁開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，不得虛開發(fā)票。（三）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開，不得拆本使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。3.定期對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、結(jié)存情況進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。（四）發(fā)票繳銷1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定及時(shí)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)將已開具發(fā)票的存根聯(lián)、作廢發(fā)票等一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。3.對(duì)于不再使用的發(fā)票種類，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理發(fā)票種類變更或注銷手續(xù)。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期收集、整理與企業(yè)相關(guān)的稅收法律法規(guī)、政策變化等信息，分析其對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的影響。2.結(jié)合企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)特點(diǎn)，識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如收入確認(rèn)、成本費(fèi)用扣除、稅收優(yōu)惠政策適用等方面。3.運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、數(shù)據(jù)分析等方法，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.針對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響程度。2.考慮企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性、稅務(wù)管理流程的合規(guī)性等因素，綜合評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、定期復(fù)核等方式進(jìn)行管理。2.對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)稅務(wù)管理流程的執(zhí)行力度。3.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)組織專業(yè)人員進(jìn)行專項(xiàng)研究，制定應(yīng)對(duì)方案，并及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)。2.關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。3.對(duì)于監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查分析，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案收集1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理企業(yè)稅務(wù)管理過程中形成的各類文件、資料，包括稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票存根聯(lián)等。2.其他部門在業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的稅務(wù)相關(guān)資料，應(yīng)及時(shí)移交財(cái)務(wù)部門歸檔。（二）檔案整理1.對(duì)收集到的稅務(wù)檔案資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。2.按照檔案管理的要求，編制檔案目錄，便于查閱和檢索。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管庫房，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。3.定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行檢查、盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（四）檔案查閱1.內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。2.查閱檔案時(shí)，不得擅自涂改、抽取、撤換檔案資料，不得在檔案上標(biāo)記、批注。3.外部單位或個(gè)人因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門指定專人陪同查閱。八、稅務(wù)培訓(xùn)與溝通（一）稅務(wù)培訓(xùn)1.定期組織企業(yè)員工參加稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。3.根據(jù)不同崗位的需求，有針對(duì)性地開展培訓(xùn)，確保員工熟悉與本崗位相關(guān)的稅務(wù)知識(shí)和操作流程。（二）稅務(wù)溝通1.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)征管要求。2.對(duì)于重大稅