分公司貨幣資金管理制度總則1.目的為加強分公司貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金運作流程，保障貨幣資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及總公司財務管理制度，結合分公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于分公司及所屬各部門、各分支機構的貨幣資金管理活動，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。3.基本原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和總公司相關規(guī)定，確保貨幣資金管理合法合規(guī)。實行錢賬分管，相互牽制，確保貨幣資金安全。規(guī)范操作流程，明確職責權限，提高資金使用效率。強化監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正貨幣資金管理中的問題。崗位設置與職責1.崗位設置分公司應設置出納崗位、會計崗位、資金管理崗位等，明確各崗位的職責和權限。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.職責分工出納職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定收付款項。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。會計職責負責審核原始憑證，編制記賬憑證，登記總賬和明細賬。定期編制財務報表，提供準確的財務信息。負責會計檔案的整理、保管和歸檔工作。協(xié)助出納核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表。資金管理職責負責制定分公司資金預算計劃，合理安排資金使用。監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金短缺或閑置問題。參與重大資金支出的決策和審核，確保資金使用合理合規(guī)。與總公司資金管理部門溝通協(xié)調，及時匯報分公司資金狀況?，F(xiàn)金管理1.現(xiàn)金使用范圍職工工資、津貼、獎金。個人勞務報酬。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。向個人收購農副產品和其他物資的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。結算起點以下的零星支出。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金庫存限額分公司應根據(jù)日?，F(xiàn)金開支需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照分公司35天的日常零星開支所需確定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的分公司，庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。3.現(xiàn)金收付規(guī)定出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，必須嚴格審核原始憑證，確保憑證真實、合法、有效。收付款項時，應當面點清金額，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字確認?，F(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經開戶銀行審查批準，并在核定的坐支范圍和限額內進行坐支。嚴禁白條抵庫，不準挪用現(xiàn)金，不準公款私存。4.現(xiàn)金盤點出納人員應每日終了對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。分公司財務負責人應定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理?，F(xiàn)金盤點時，應由出納人員和財務負責人共同進行，盤點結果應編制現(xiàn)金盤點表，雙方簽字確認。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應及時進行賬務處理，并報告分公司負責人。銀行存款管理1.銀行賬戶管理分公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報總公司財務部門審核批準，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。分公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶信息準確無誤。嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行非法活動。2.銀行結算規(guī)定分公司應嚴格按照國家銀行結算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務。辦理銀行結算業(yè)務時，應填寫或取得合法有效的原始憑證，經審核無誤后，方可編制記賬憑證并登記入賬。支票的簽發(fā)應嚴格按照規(guī)定填寫，確保支票內容真實、準確、完整。支票的收款人名稱、金額、日期等不得涂改，如因特殊情況需要更改的，應在更改處加蓋預留銀行印鑒。銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、信用卡等結算方式的使用應嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行，確保結算安全、快捷。3.銀行對賬單核對出納人員應每月定期從銀行取得對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不符，應及時編制銀行存款余額調節(jié)表，查明原因并進行處理。銀行存款余額調節(jié)表應由出納人員和會計人員共同編制，雙方簽字確認。如調節(jié)后仍不相符，應及時查明原因，屬于未達賬項的，應及時清理；屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于其他原因的，應及時報告分公司負責人，并采取相應措施進行處理。其他貨幣資金管理1.外埠存款管理分公司因臨時需要在異地進行采購等業(yè)務時，可申請開立外埠存款賬戶。外埠存款應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。外埠存款賬戶的收支應進行單獨核算，定期編制外埠存款收支報表，報分公司財務部門備案。外埠存款業(yè)務結束后，應及時清理賬戶，將剩余資金轉回分公司基本存款賬戶。2.銀行匯票存款管理分公司使用銀行匯票進行結算時，應按照規(guī)定向銀行申請開立銀行匯票存款賬戶。銀行匯票存款應按照規(guī)定的用途使用，不得轉讓、背書或支取現(xiàn)金。銀行匯票的出票、背書、承兌、付款等環(huán)節(jié)應嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行，確保匯票的真實性、有效性和安全性。銀行匯票使用完畢后，應及時將多余款項轉回分公司基本存款賬戶，并注銷銀行匯票存款賬戶。3.銀行本票存款管理分公司使用銀行本票進行結算時，應按照規(guī)定向銀行申請開立銀行本票存款賬戶。銀行本票存款應按照規(guī)定的用途使用，不得轉讓、背書或支取現(xiàn)金。銀行本票的出票、背書、承兌、付款等環(huán)節(jié)應嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行，確保本票的真實性、有效性和安全性。銀行本票使用完畢后，應及時將多余款項轉回分公司基本存款賬戶，并注銷銀行本票存款賬戶。4.信用卡存款管理分公司因業(yè)務需要可申請辦理信用卡，用于日常經營活動中的零星支出。信用卡的申領、使用、還款等環(huán)節(jié)應嚴格按照銀行相關規(guī)定執(zhí)行，確保信用卡的安全使用。信用卡應指定專人保管和使用，不得轉借他人。持卡人應妥善保管信用卡密碼，不得泄露。信用卡的透支額度應根據(jù)分公司的實際情況合理確定，不得超額透支。如因特殊情況需要超額透支的，應事先報經分公司負責人批準。信用卡的還款應及時足額進行，不得逾期還款。如因逾期還款產生的利息、滯納金等費用，應由持卡人承擔。資金審批與授權1.審批原則分公司應建立健全資金審批制度，明確資金審批的原則、程序和權限。資金審批應遵循“分級負責、權責明確、規(guī)范有序、嚴格控制”的原則，確保資金使用合理合規(guī)。2.審批流程分公司各項資金支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般情況下，資金支出應先由業(yè)務部門提出申請，經部門負責人審核后，報財務部門審核，最后由分公司負責人審批。對于重大資金支出項目，應實行集體決策審批制度，由分公司領導班子成員、相關部門負責人等組成審批小組，對項目進行評估和審批。3.授權額度分公司應根據(jù)不同崗位和業(yè)務性質，合理確定資金審批的授權額度。出納人員在辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務時，應在授權額度內進行操作。對于超出授權額度的資金支出，必須經過相關領導審批。會計人員在審核原始憑證和編制記賬憑證時，應嚴格按照授權額度進行審核，對于不符合規(guī)定的支出，應拒絕辦理。資金管理崗位在監(jiān)控資金流動和安排資金使用時，應在授權額度內進行操作，并及時向分公司負責人匯報資金狀況。資金預算管理1.預算編制分公司應根據(jù)年度經營計劃和財務目標，編制年度資金預算計劃。資金預算計劃應包括現(xiàn)金預算、銀行存款預算、其他貨幣資金預算等，涵蓋分公司各項貨幣資金收支項目。預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則，充分考慮分公司的經營狀況、資金需求和資金來源等因素。各部門應根據(jù)本部門的業(yè)務情況，編制本部門的資金預算草案，報財務部門匯總審核。財務部門應根據(jù)各部門的預算草案，結合分公司整體經營計劃，編制分公司年度資金預算計劃，報分公司負責人審批。2.預算執(zhí)行分公司應嚴格按照批準的資金預算計劃執(zhí)行，確保資金收支平衡。各部門應按照預算計劃控制本部門的資金支出，不得超預算支出。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序報經批準。財務部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。如發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差較大，應及時查明原因，并采取相應措施進行調整。3.預算調整如因市場環(huán)境變化、經營策略調整等原因，導致原資金預算計劃無法執(zhí)行或需要調整的，分公司應及時編制預算調整方案。預算調整方案應包括調整的原因、調整的項目、調整的金額等內容，報分公司負責人審批。經批準的預算調整方案應及時下達各部門執(zhí)行，并相應調整財務預算報表。監(jiān)督檢查與考核1.監(jiān)督檢查分公司應建立健全貨幣資金監(jiān)督檢查制度，定期或不定期對貨幣資金管理情況進行檢查。監(jiān)督檢查內容包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、其他貨幣資金管理、資金審批與授權、資金預算管理等方面。檢查方式可采用內部審計、財務自查、專項檢查等多種形式，確保貨幣資金管理規(guī)范、安全。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。