公司財(cái)務(wù)核算與管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算工作，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高公司資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)核算與管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算與管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等必須準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，滿足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的需要。5.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)（一）會(huì)計(jì)政策1.公司采用[具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則]作為財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)準(zhǔn)則，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表格式進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~用于分類登記公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料；明細(xì)賬用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記；其他輔助性賬簿用于記錄一些在總賬和明細(xì)賬中未能記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記。記賬時(shí)應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”字樣；沒有余額的賬戶，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)對(duì)外提供；季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)對(duì)外提供；半年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于半年度終了后[X]日內(nèi)對(duì)外提供；年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)對(duì)外提供。三、財(cái)務(wù)核算流程（一）費(fèi)用報(bào)銷流程1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，交由總經(jīng)理審批（根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限確定是否需要總經(jīng)理審批）。5.總經(jīng)理審批通過后，出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。（二）采購(gòu)付款流程1.采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同填寫付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目、供應(yīng)商名稱、金額、付款方式等，并附上采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核付款申請(qǐng)單及相關(guān)憑證，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票的合法性、付款金額與合同約定的一致性等，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，交由總經(jīng)理審批（根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限確定是否需要總經(jīng)理審批）。5.總經(jīng)理審批通過后，出納按照付款申請(qǐng)單的要求進(jìn)行付款操作。（三）銷售收款流程1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式等條款。2.銷售部門根據(jù)銷售合同開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本及相關(guān)銷售憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票和銷售憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)銷售收入。4.銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤客戶收款情況，及時(shí)將收款信息反饋給財(cái)務(wù)部門。5.客戶付款后，出納及時(shí)收取款項(xiàng)，并開具收款收據(jù)或進(jìn)行銀行收款入賬處理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)收款情況核銷應(yīng)收賬款。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等；專門決策預(yù)算主要包括投資預(yù)算、籌資預(yù)算等；財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表等。2.預(yù)算編制遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序。每年第四季度，公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同各相關(guān)部門提出下一年度預(yù)算目標(biāo)，并分解到各部門。各部門根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，上報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批通過的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)審批。4.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并提出改進(jìn)措施。每月末，各部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，財(cái)務(wù)部門匯總后編制公司預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，報(bào)公司管理層。（二）資金管理制度1.資金實(shí)行集中管理，公司設(shè)立資金管理中心，負(fù)責(zé)公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理。各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的資金應(yīng)及時(shí)上繳資金管理中心，資金管理中心根據(jù)公司資金需求情況進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。2.公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算，報(bào)資金管理中心審核。資金管理中心根據(jù)公司整體資金狀況和各部門資金預(yù)算，統(tǒng)籌安排資金，確保公司資金的合理使用。3.加強(qiáng)資金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度。所有資金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支現(xiàn)金；所有資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保資金支出的合法性、合規(guī)性和合理性。4.加強(qiáng)銀行賬戶管理，公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，及時(shí)注銷不再使用的銀行賬戶。5.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。公司建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)折舊采用[具體折舊方法]，折舊年限根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。2.流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。貨幣資金管理按照資金管理制度執(zhí)行。應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定合理的信用額度和信用期限。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨計(jì)價(jià)采用[具體計(jì)價(jià)方法]。（四）成本費(fèi)用管理1.成本核算公司按照產(chǎn)品或服務(wù)類別進(jìn)行成本核算，確定成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目。成本項(xiàng)目包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。加強(qiáng)成本控制，制定成本定額和成本標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中的問題，并采取有效措施加以解決。2.費(fèi)用管理費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制月度費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。五、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.保證公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。4.提高公司資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)崗位，貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)流程等應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過于集中。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.授權(quán)審批控制：明確各級(jí)管理人員的授權(quán)審批權(quán)限，建立規(guī)范的授權(quán)審批制度。所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和相關(guān)人員的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與薪酬、獎(jiǎng)懲等掛鉤，激勵(lì)各部門和相關(guān)人員提高財(cái)務(wù)管理水平。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，包括對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等方面的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確