促進(jìn)內(nèi)審工作管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)公司完善治理、防范風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各子公司、分公司等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，保持客觀公正的立場，不受其他部門、個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準(zhǔn)繩，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，出具真實(shí)、準(zhǔn)確的審計(jì)報(bào)告。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)代表公司行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，其審計(jì)結(jié)論和建議具有一定的權(quán)威性，被審計(jì)單位應(yīng)積極配合并執(zhí)行。4.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、項(xiàng)目投資等，進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督。（四）內(nèi)部審計(jì)定義內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進(jìn)公司完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，直接對(duì)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，包括審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)專員等。（二）內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案等，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和指導(dǎo)，審核審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)工作質(zhì)量。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通與合作，對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和匯報(bào)。組織內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)和考核，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平。2.審計(jì)專員職責(zé)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和方案，具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，收集審計(jì)證據(jù)，編寫審計(jì)工作底稿。協(xié)助審計(jì)經(jīng)理進(jìn)行審計(jì)資料整理和分析，參與審計(jì)報(bào)告的撰寫。跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，及時(shí)反饋整改信息。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)相關(guān)工作。（三）內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范1.遵守國家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，保持良好的職業(yè)操守。2.誠實(shí)守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密和審計(jì)工作中知悉的機(jī)密信息。3.具備專業(yè)勝任能力，不斷學(xué)習(xí)和更新審計(jì)知識(shí)與技能，提高審計(jì)工作質(zhì)量。4.廉潔自律，不得接受被審計(jì)單位的賄賂、禮品或其他利益，不得從事與審計(jì)工作有利益沖突的活動(dòng)。三、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.每年末，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況等，制定下一年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排等。2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審批后實(shí)施。在執(zhí)行過程中，如因公司經(jīng)營環(huán)境、戰(zhàn)略調(diào)整等因素需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃，成立審計(jì)項(xiàng)目組，指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織審計(jì)組人員進(jìn)行審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.制定具體的審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、人員分工等。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)審計(jì)經(jīng)理審核，審計(jì)經(jīng)理審核通過后報(bào)審計(jì)委員會(huì)備案。3.向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間等事項(xiàng)，要求被審計(jì)單位做好審計(jì)準(zhǔn)備工作。審計(jì)通知書應(yīng)提前[X]個(gè)工作日送達(dá)被審計(jì)單位。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式，收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)等。2.審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)與被審計(jì)單位保持良好溝通，及時(shí)反饋審計(jì)進(jìn)展情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行初步核實(shí)和分析。3.審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)定期召開審計(jì)工作會(huì)議，交流審計(jì)工作進(jìn)展情況，討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及解決方案。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)提交審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部討論，征求意見。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)討論意見對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿。3.將審計(jì)報(bào)告征求意見稿送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書面反饋意見。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的反饋意見進(jìn)行認(rèn)真分析，合理采納或說明理由，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行進(jìn)一步修改，形成正式審計(jì)報(bào)告。4.正式審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)經(jīng)理審核、審計(jì)委員會(huì)審批后，送達(dá)被審計(jì)單位和公司相關(guān)部門。（五）后續(xù)跟蹤1.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議和整改要求的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查。2.被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)整改情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改。3.如被審計(jì)單位未按要求進(jìn)行整改或整改不力，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，提出進(jìn)一步的處理建議。四、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，檢查財(cái)務(wù)收支是否符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.檢查公司各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額入賬，有無截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入等問題；各項(xiàng)成本費(fèi)用支出是否合理合規(guī)，有無虛列支出、浪費(fèi)等情況。3.審查公司資金的使用和管理情況，包括資金的籌集、調(diào)配、使用效益等，檢查是否存在資金閑置、挪用、違規(guī)拆借等問題。（二）內(nèi)部控制審計(jì)1.評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，檢查內(nèi)部控制制度是否涵蓋公司經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制缺陷。2.審查公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制執(zhí)行情況，包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等，檢查是否存在內(nèi)部控制執(zhí)行不到位的情況。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議，督促公司完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)1.評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性和有效性，檢查風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)是否完善。2.審查公司重大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)情況，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，檢查公司是否采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。3.對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出改進(jìn)建議，幫助公司提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，防范風(fēng)險(xiǎn)損失。（四）項(xiàng)目投資審計(jì)1.對(duì)公司投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、決策程序等進(jìn)行審計(jì)，檢查項(xiàng)目投資決策是否科學(xué)合理，是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和投資政策。2.審查項(xiàng)目投資預(yù)算的編制、執(zhí)行情況，檢查項(xiàng)目投資成本控制是否有效，有無超預(yù)算投資等情況。3.對(duì)項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，檢查項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期投資目標(biāo)，是否存在投資損失等問題。（五）其他專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，內(nèi)部審計(jì)部門可開展其他專項(xiàng)審計(jì)工作，如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)、采購審計(jì)、合同審計(jì)等。專項(xiàng)審計(jì)工作應(yīng)按照本制度規(guī)定的審計(jì)流程進(jìn)行，確保審計(jì)工作質(zhì)量。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，將審計(jì)結(jié)果作為公司決策、管理和考核的重要依據(jù)。（二）對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，公司相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)向內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤檢查整改落實(shí)情況。（三）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，形成審計(jì)成果報(bào)告，向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)。審計(jì)成果報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題、整改情況、審計(jì)建議及對(duì)公司經(jīng)營管理的影響等內(nèi)容。（四）將內(nèi)部審計(jì)工作納入公司績效考核體系，對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門及審計(jì)人員的工作質(zhì)量、工作效率等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)審計(jì)人員積極履行職責(zé)，提高審計(jì)工作水平。六、與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)（一）公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的審計(jì)資料和協(xié)助。（二）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立定期溝通機(jī)制，及時(shí)交流公司經(jīng)營管理情況、內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展等信息，協(xié)調(diào)解決審計(jì)工作中存在的問題。（三）在外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)場審計(jì)前，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向其介紹公司基本情況、