供電公司發(fā)票管理制度總則1.目的為加強供電公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，保障公司財務核算的真實性、準確性和合法性，防范稅務風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于供電公司及所屬各部門、各分支機構在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關管理工作。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。準確及時原則：發(fā)票開具、取得、記錄等信息應準確無誤，并及時處理，保證財務核算的及時性。安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，確保公司財務信息安全。發(fā)票的開具管理1.開具要求銷售電力產(chǎn)品或提供相關服務后，應按照規(guī)定及時、準確開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容必須與實際經(jīng)營業(yè)務相符，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。發(fā)票應使用中文開具，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得壓線、錯格，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋發(fā)票專用章。通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票，應按照系統(tǒng)設定的格式和規(guī)則開具，確保發(fā)票信息的完整性和準確性。2.開具流程業(yè)務部門在確認銷售業(yè)務完成后，應及時將開票信息傳遞給財務部門。開票信息應包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、銷售項目、金額、稅率等詳細內(nèi)容。財務部門收到開票信息后，應進行審核，確保信息準確無誤。審核內(nèi)容包括客戶信息的真實性、銷售業(yè)務的合規(guī)性、金額及稅率的準確性等。審核通過后，財務人員根據(jù)開票信息在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中開具發(fā)票。開具完成后，應認真核對發(fā)票票面信息，確保與系統(tǒng)錄入信息一致。發(fā)票開具后，應按照規(guī)定的方式和時間交付給客戶。對于紙質(zhì)發(fā)票，應通過郵寄、專人送達等方式交付；對于電子發(fā)票，應通過系統(tǒng)推送、郵件發(fā)送等方式交付，并告知客戶獲取方式和注意事項。3.特殊情況處理因客戶信息變更等原因需要重新開具發(fā)票的，業(yè)務部門應及時提供相關證明材料，并注明原發(fā)票號碼、開具時間、金額等信息。財務部門審核無誤后，按照規(guī)定開具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票，并重新開具正確的發(fā)票。發(fā)生銷售退回、折讓等情況需要開具紅字發(fā)票的，業(yè)務部門應提供相關證明材料，如退貨協(xié)議、折讓說明等。財務部門審核后，按照增值稅發(fā)票管理相關規(guī)定開具紅字發(fā)票。發(fā)票的取得管理1.取得要求在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應真實、完整、合法。取得發(fā)票時，應仔細核對發(fā)票票面信息，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。如有不符，應及時要求對方重新開具。取得的發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實取得，并加蓋發(fā)票專用章。不得取得虛開發(fā)票、偽造發(fā)票、作廢發(fā)票等不符合規(guī)定的發(fā)票。2.取得流程業(yè)務部門在發(fā)生采購業(yè)務、接受服務等支出時，應主動向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票。在簽訂合同或協(xié)議時，應明確約定發(fā)票開具的相關條款，包括發(fā)票類型、內(nèi)容、開具時間等。取得發(fā)票后，業(yè)務人員應及時將發(fā)票傳遞給財務部門。傳遞時應填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票號碼、開票日期、金額、業(yè)務內(nèi)容等信息。財務部門收到發(fā)票后，應進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、關聯(lián)性等。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，應及時要求業(yè)務部門更換或補充合法有效的發(fā)票。審核通過的發(fā)票，應按照財務核算要求進行整理、粘貼和登記。登記內(nèi)容包括發(fā)票號碼、開票日期、業(yè)務內(nèi)容、金額、供應商名稱等信息，確保發(fā)票信息準確無誤，便于日后查詢和核對。3.發(fā)票認證管理對于取得的增值稅專用發(fā)票，財務部門應在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證。認證期限為自發(fā)票開具之日起360日內(nèi)。采用網(wǎng)上認證方式的，應按照稅務機關規(guī)定的操作流程，及時將增值稅專用發(fā)票信息錄入認證系統(tǒng)進行認證。認證通過后，應打印認證結果通知書，并與發(fā)票抵扣聯(lián)一起妥善保管。對于認證不符、密文有誤等異常發(fā)票，應及時查明原因，并按照稅務機關的要求進行處理。如屬于開票有誤等原因需要重新開具發(fā)票的，應及時通知對方重新開具，并在規(guī)定時間內(nèi)進行認證。發(fā)票的保管管理1.保管責任公司設立專門的發(fā)票保管崗位或指定專人負責發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，熟悉發(fā)票管理相關規(guī)定。發(fā)票保管人員應妥善保管發(fā)票及相關資料，確保發(fā)票的安全、完整。不得擅自銷毀、丟失、轉借、轉讓發(fā)票及相關資料。2.保管方式發(fā)票應存放在安全、干燥、防火、防盜、防潮的專用場所。紙質(zhì)發(fā)票應按照發(fā)票號碼順序裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止號碼、發(fā)票種類、作廢發(fā)票號碼等信息。電子發(fā)票應建立電子檔案進行保管，按照規(guī)定的格式和存儲方式進行存儲。電子檔案應定期進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照規(guī)定的期限進行保管。保管期限為5年。保管期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。3.盤點與清查定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務部門會同相關部門共同進行，每年至少進行一次全面盤點。在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、短缺等情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定向稅務機關報告。同時，應采取相應的措施進行處理，如掛失、補辦等。對發(fā)票保管情況進行定期清查，檢查發(fā)票保管制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保發(fā)票管理工作規(guī)范、有序。發(fā)票的使用管理1.使用范圍發(fā)票僅限于公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。嚴禁虛構經(jīng)營業(yè)務、虛開發(fā)票等違法違規(guī)行為。任何單位和個人不得為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。2.使用登記建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領用、開具、作廢、紅字發(fā)票開具等情況進行詳細登記。登記內(nèi)容應包括發(fā)票號碼、開票日期、業(yè)務內(nèi)容、金額、客戶名稱、領用人員等信息。發(fā)票使用登記應及時、準確、完整，確保發(fā)票使用情況可追溯。登記臺賬應定期進行核對和清理，保證賬賬相符、賬實相符。3.作廢發(fā)票管理開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進行處理。對于當月開具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢發(fā)票應在全部聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并注明作廢原因。作廢發(fā)票的相關信息應在發(fā)票使用登記臺賬中進行記錄。對于跨月開具的發(fā)票，不得直接作廢，應按照規(guī)定開具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應按照稅務機關的要求填寫紅字發(fā)票信息表，并上傳稅務機關審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。發(fā)票的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查財務部門應定期對發(fā)票管理情況進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，發(fā)票使用登記臺賬的準確性和完整性等。內(nèi)部檢查可采取自查、抽查等方式進行。自查由各部門自行組織，抽查由財務部門會同相關部門進行。檢查結束后，應形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.稅務機關檢查配合積極配合稅務機關對公司發(fā)票管理情況的檢查。稅務機關檢查時，應如實提供發(fā)票及相關資料，不得拒絕、隱瞞。對于稅務機關提出的問題和整改要求，應及時進行整改，并將整改情況反饋給稅務機關。3.監(jiān)督考核建立發(fā)票管理監(jiān)督考核機制，對各部門及相關人員的發(fā)票管