供熱企業(yè)成本管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)供熱企業(yè)成本管理，降低供熱成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在供熱生產(chǎn)、供應(yīng)及相關(guān)管理活動(dòng)中的成本管理工作。（三）基本原則1.成本效益原則在成本管理中，要權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。各項(xiàng)成本控制措施應(yīng)在保證供熱質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，努力降低成本。2.全面性原則成本管理貫穿于供熱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，涵蓋從熱源采購(gòu)、生產(chǎn)運(yùn)行、管網(wǎng)維護(hù)到客戶服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)。全體員工都應(yīng)樹(shù)立成本意識(shí)，參與成本管理工作。3.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則明確各部門和崗位在成本管理中的職責(zé)、權(quán)限，將成本管理責(zé)任與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，使各部門和員工積極主動(dòng)地控制成本。4.動(dòng)態(tài)管理原則根據(jù)供熱市場(chǎng)變化、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及成本管理要求，及時(shí)調(diào)整成本管理策略和方法，確保成本管理的有效性和適應(yīng)性。二、成本管理職責(zé)分工（一）成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長(zhǎng)，各副總經(jīng)理為副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、技術(shù)、采購(gòu)等部門負(fù)責(zé)人為成員的成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)制定成本管理目標(biāo)、政策和重大決策，協(xié)調(diào)各部門之間的成本管理工作，監(jiān)督成本管理制度的執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定成本核算制度和成本分析方法，組織成本核算工作，準(zhǔn)確計(jì)算供熱成本。2.編制成本預(yù)算，監(jiān)控成本預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行成本分析，為公司決策提供成本數(shù)據(jù)支持。3.審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制不合理開(kāi)支，對(duì)成本管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（三）生產(chǎn)部門1.負(fù)責(zé)供熱生產(chǎn)過(guò)程的成本控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低能源消耗和生產(chǎn)成本。2.制定設(shè)備維護(hù)計(jì)劃，合理安排設(shè)備檢修，降低設(shè)備維修成本，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命。3.加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理，減少跑、冒、滴、漏等現(xiàn)象，降低生產(chǎn)過(guò)程中的物料損耗。（四）技術(shù)部門1.開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新和節(jié)能改造工作，推廣應(yīng)用先進(jìn)的供熱技術(shù)和設(shè)備，降低供熱能耗和運(yùn)行成本。2.參與供熱工程建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究和設(shè)計(jì)方案審查，從技術(shù)角度優(yōu)化項(xiàng)目設(shè)計(jì)，降低工程造價(jià)。3.負(fù)責(zé)制定供熱技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程，指導(dǎo)生產(chǎn)部門規(guī)范操作，確保供熱安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)行，降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)成本。（五）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)供熱所需物資和設(shè)備的采購(gòu)工作，嚴(yán)格按照采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.建立供應(yīng)商評(píng)估和管理體系，與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格和付款條件，降低采購(gòu)成本。3.加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，監(jiān)督合同執(zhí)行情況，及時(shí)處理合同變更和糾紛，避免因合同問(wèn)題導(dǎo)致的成本增加。（六）其他部門各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)，配合做好成本管理相關(guān)工作，如行政部門控制辦公費(fèi)用、人力資源部門控制人工成本等，同時(shí)加強(qiáng)本部門員工的成本意識(shí)培訓(xùn)，確保各項(xiàng)工作符合成本管理要求。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和供熱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織各部門編制下一年度成本預(yù)算。2.各部門應(yīng)按照成本項(xiàng)目詳細(xì)編制本部門的成本預(yù)算，包括但不限于原材料采購(gòu)成本、能源消耗成本、設(shè)備維修成本、人工成本、管理費(fèi)用等，并提供相關(guān)依據(jù)和說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的成本預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)情況，編制公司年度成本預(yù)算草案，提交成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。4.成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)年度成本預(yù)算草案進(jìn)行審核，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和完善，形成正式的年度成本預(yù)算方案，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.成本預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即成為公司成本管理的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門將年度成本預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門，并定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。3.各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，采取有效措施確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.如因市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等原因需要調(diào)整成本預(yù)算，各部門應(yīng)及時(shí)提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.建立成本預(yù)算考核制度，對(duì)各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)主要包括成本預(yù)算完成率、成本節(jié)約額、成本費(fèi)用控制率等。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，編制考核報(bào)告，提交公司管理層。4.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、成本核算管理（一）核算對(duì)象供熱企業(yè)成本核算對(duì)象為公司提供的熱力產(chǎn)品，按照不同的供熱區(qū)域、供熱方式等進(jìn)行明細(xì)核算。（二）成本項(xiàng)目1.原材料成本：指供熱生產(chǎn)過(guò)程中消耗的煤炭、天然氣、水等主要原材料費(fèi)用。2.能源消耗成本：包括電力、熱力等能源消耗費(fèi)用。3.設(shè)備維修成本：用于設(shè)備日常維護(hù)、修理和更新改造的費(fèi)用。4.人工成本：支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。5.其他成本：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用以及其他與供熱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的成本支出。（三）核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將供熱生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。2.直接成本直接計(jì)入各成本核算對(duì)象，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。分配方法應(yīng)科學(xué)合理，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行核算，不得提前或延后確認(rèn)成本。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制成本報(bào)表，反映供熱成本的構(gòu)成、變動(dòng)情況及成本核算結(jié)果，為成本分析和管理決策提供依據(jù)。五、成本控制措施（一）采購(gòu)成本控制1.優(yōu)化采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)供熱生產(chǎn)需求和庫(kù)存情況，合理安排采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間，避免盲目采購(gòu)和庫(kù)存積壓。2.加強(qiáng)供應(yīng)商管理，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格和付款條件。3.建立采購(gòu)價(jià)格監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)，對(duì)比分析不同供應(yīng)商的價(jià)格差異，確保采購(gòu)價(jià)格合理。4.嚴(yán)格采購(gòu)合同管理，明確合同條款，加強(qiáng)合同執(zhí)行監(jiān)督，防止因合同糾紛導(dǎo)致的成本增加。（二）能源消耗成本控制1.加強(qiáng)能源管理，建立能源消耗統(tǒng)計(jì)制度，定期對(duì)能源消耗情況進(jìn)行分析和評(píng)估，找出能源消耗的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)。2.優(yōu)化供熱生產(chǎn)工藝，提高能源利用效率，采用節(jié)能設(shè)備和技術(shù)，降低能源消耗。3.加強(qiáng)設(shè)備運(yùn)行管理，合理調(diào)整設(shè)備運(yùn)行參數(shù)，確保設(shè)備經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，減少不必要的能源浪費(fèi)。4.開(kāi)展節(jié)能宣傳教育活動(dòng)，提高員工的節(jié)能意識(shí)，鼓勵(lì)員工積極參與節(jié)能降耗工作。（三）設(shè)備維修成本控制1.建立完善的設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理設(shè)備故障，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本。2.加強(qiáng)設(shè)備維修計(jì)劃管理，根據(jù)設(shè)備運(yùn)行狀況和維修歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地制定設(shè)備維修計(jì)劃，避免過(guò)度維修和維修不足。3.規(guī)范設(shè)備維修流程，嚴(yán)格控制維修費(fèi)用支出，對(duì)維修項(xiàng)目進(jìn)行審核和審批，確保維修質(zhì)量和費(fèi)用合理。4.開(kāi)展設(shè)備維修成本分析，總結(jié)維修成本控制經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷優(yōu)化維修成本控制措施。（四）人工成本控制1.合理配置人力資源，根據(jù)供熱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，科學(xué)設(shè)置崗位，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高勞動(dòng)效率，避免人員冗余。2.建立績(jī)效考核制度，將員工的工作業(yè)績(jī)與薪酬掛鉤，激勵(lì)員工提高工作效率和工作質(zhì)量，降低人工成本。3.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，減少因員工技能不足導(dǎo)致的工作失誤和效率低下，間接降低人工成本。4.嚴(yán)格控制加班加點(diǎn)，確因工作需要加班的，應(yīng)按照規(guī)定支付加班費(fèi)用，避免不必要的加班支出。（五）其他成本控制1.加強(qiáng)管理費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，控制辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。2.優(yōu)化銷售費(fèi)用管理，合理制定銷售策略，降低銷售成本，提高銷售效益。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)費(fèi)用管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。六、成本分析與考核（一）成本分析1.定期開(kāi)展成本分析工作，財(cái)務(wù)部門每月對(duì)供熱成本進(jìn)行分析，每季度撰寫成本分析報(bào)告，提交公司管理層。2.成本分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本效益分析、成本控制措施執(zhí)行情況分析等。3.通過(guò)成本分析，找出成本管理中存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供參考依據(jù)。4.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好成本分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，并對(duì)本部門成本管理情況進(jìn)行分析總結(jié)。（二）成本考核1.建立成本考核體系，對(duì)各部門成本管理工作進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括成本預(yù)算完成情況、成本節(jié)約或超支情況