供銷企業(yè)資產(chǎn)管理制度總則制度目的為加強(qiáng)供銷企業(yè)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于供銷企業(yè)總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。基本原則1.統(tǒng)一管理原則：對企業(yè)各類資產(chǎn)實行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一監(jiān)督。2.分級負(fù)責(zé)原則：明確各級部門和人員在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。4.依法管理原則：資產(chǎn)管理活動嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。資產(chǎn)分類與計價資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。3.無形資產(chǎn)：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.長期投資：包括長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資。5.其他資產(chǎn)：如長期待攤費(fèi)用、特種儲備物資等。資產(chǎn)計價1.流動資產(chǎn)計價貨幣資金按照實際收付金額計價。短期投資按照取得時的實際成本計價。應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額計價。存貨按照實際成本計價，發(fā)出存貨采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法確定實際成本。2.固定資產(chǎn)計價外購固定資產(chǎn)按照購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計價。自行建造固定資產(chǎn)按照建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出計價。投資者投入固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。融資租入固定資產(chǎn)按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用計價。3.無形資產(chǎn)計價外購無形資產(chǎn)按照購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出計價。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。投資者投入無形資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。4.長期投資計價長期股權(quán)投資按照初始投資成本計價。長期債權(quán)投資按照取得時的實際成本計價。5.其他資產(chǎn)計價長期待攤費(fèi)用按照實際發(fā)生額計價，并在受益期限內(nèi)平均攤銷。特種儲備物資按照國家有關(guān)規(guī)定計價。資產(chǎn)管理職責(zé)資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理財務(wù)制度，組織資產(chǎn)核算與監(jiān)督。定期編制資產(chǎn)報表，進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。參與資產(chǎn)購置、處置等重大決策，審核相關(guān)財務(wù)事項。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作。建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的增減變動情況，確保賬實相符。提出資產(chǎn)購置、更新、報廢等計劃，組織實施資產(chǎn)日常管理工作。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)配置需求。各級管理人員職責(zé)1.企業(yè)負(fù)責(zé)人對企業(yè)資產(chǎn)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定資產(chǎn)管理戰(zhàn)略和目標(biāo)。審批重大資產(chǎn)購置、處置等事項，確保資產(chǎn)運(yùn)營符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。2.分管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人做好資產(chǎn)管理工作，組織實施相關(guān)管理制度。審核資產(chǎn)購置、處置等方案，監(jiān)督資產(chǎn)日常管理工作。3.部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)管理工作，落實各項管理制度。組織本部門資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)，提出資產(chǎn)優(yōu)化配置建議。資產(chǎn)購置與驗收資產(chǎn)購置計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制年度資產(chǎn)購置計劃，明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的資產(chǎn)購置計劃進(jìn)行匯總審核，結(jié)合企業(yè)實際情況和資金狀況，提出綜合平衡意見，報分管領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。資產(chǎn)采購1.經(jīng)審批后的資產(chǎn)購置計劃，由采購部門按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。2.采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保雙方權(quán)益。資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門和使用部門共同進(jìn)行驗收。2.驗收人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、外觀等進(jìn)行仔細(xì)檢查，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，由驗收人員、采購人員、使用部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。資產(chǎn)日常使用與維護(hù)資產(chǎn)領(lǐng)用1.使用部門根據(jù)實際需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)領(lǐng)用單，發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)臺賬上記錄資產(chǎn)領(lǐng)用情況。資產(chǎn)使用1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程，正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或超負(fù)荷使用。2.對貴重資產(chǎn)或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)操作，并進(jìn)行培訓(xùn)，確保其熟悉操作流程和維護(hù)要求。資產(chǎn)維護(hù)1.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清潔、潤滑、檢查、調(diào)試等，及時發(fā)現(xiàn)并排除故障。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)計劃，定期組織專業(yè)人員對資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)性能良好。3.對于需要維修的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)填寫資產(chǎn)維修申請單，經(jīng)審批后送維修部門進(jìn)行維修。維修部門應(yīng)及時維修，并做好維修記錄。資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)清查盤點(diǎn)計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時間、方法、人員等。2.清查盤點(diǎn)計劃應(yīng)報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。清查盤點(diǎn)實施1.按照清查盤點(diǎn)計劃，組織相關(guān)人員對資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)如實記錄資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、存放地點(diǎn)等信息。2.采用實地盤點(diǎn)、賬實核對等方法，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，填寫資產(chǎn)盤盈盤虧報告單。清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果，編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告，說明資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議。2.資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理，按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的審批程序進(jìn)行。盤盈的資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，盤虧的資產(chǎn)應(yīng)查明責(zé)任，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)處置處置范圍1.閑置資產(chǎn)。2.報廢資產(chǎn)。3.因技術(shù)進(jìn)步、市場變化等原因不再適用的資產(chǎn)。4.其他需要處置的資產(chǎn)。處置方式1.出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的資產(chǎn)進(jìn)行報廢處理。3.捐贈：將資產(chǎn)捐贈給社會公益事業(yè)或其他單位。4.置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換。處置程序1.使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、處置方式、資產(chǎn)狀況等。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大資產(chǎn)處置事項需報企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。4.經(jīng)審批同意后，按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行資產(chǎn)處置。涉及出售、置換等交易的，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估、簽訂合同等操作。5.資產(chǎn)處置完成后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并在資產(chǎn)臺賬上核銷相關(guān)資產(chǎn)記錄。資產(chǎn)風(fēng)險管理風(fēng)險識別與評估1.定期對資產(chǎn)管理過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別，包括資產(chǎn)流失風(fēng)險、資產(chǎn)減值風(fēng)險、資產(chǎn)使用效率低下風(fēng)險等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同等級的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控、專項治理等措施。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善資產(chǎn)管理制度和流程，堵塞管理漏洞，防范風(fēng)險發(fā)生。3.建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險跡象，采取有效措施進(jìn)行處置，降低風(fēng)險損失。資產(chǎn)信息化管理建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)1.利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立企業(yè)資產(chǎn)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和動態(tài)更新。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的基本信息、購置、使用、維護(hù)、清查、盤點(diǎn)、處置等全過程信息。信息系統(tǒng)應(yīng)用1.資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員應(yīng)通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)進(jìn)行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)操作，提高工作效率和管理水平。2.利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析功能，為企業(yè)資產(chǎn)管理決策提供支持。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)安全狀況、資產(chǎn)使用效益等。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，督促相關(guān)部門及時整改，并跟蹤整改落實情況?？冃Э己吮O(jiān)督1.將資