第二局部檢查工作底稿

年度檢查組織管理類工作底稿

檢查通知

被檢查事務(wù)所一覽表

檢查人員一覽表

檢查工作總結(jié)

處理結(jié)果匯總表

檢查

X未檢查

檢查通知

（參考格式）

會計師事務(wù)所：

根據(jù)《關(guān)于開展200X年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》的要求，我協(xié)

會將派出檢查組一行人于200X年月日至月

日對你所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、請你所對各項內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及自200X年月以來

出具的業(yè)務(wù)工程認(rèn)真進(jìn)行自查，并整理好各項管理制度文本和各類業(yè)務(wù)檔案。

二、為保證檢查工作順利開展，在檢查組工作期間你所負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員

應(yīng)做好檢查準(zhǔn)備。

三、請你所為檢查組提供必要的工作條件。

望你所及其注冊會計師能按上述要求積極配合檢查小組工作。

（協(xié)會蓋章）

200X年月日

被檢查事務(wù)所一覽表

檢查人員一覽表

檢查工作總結(jié)

（參考格式）

中國注冊會計師協(xié)會：

根據(jù)中注協(xié)制定的《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（試行）的規(guī)定和……文

件精神，我省于200X年月日至月日組織了X個檢查小組對XX家會計師事務(wù)

所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查?，F(xiàn)將檢查情況匯報如下：

一、檢查工作概況

1.檢查工作組織情況，包括：確定檢查對象、組織檢查隊伍等。

2.檢查工作實施情況，包括：檢查實施時間、檢查工作總體效果、以及總結(jié)表彰

情況等。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題和共性問題

該局部包括介紹檢查發(fā)現(xiàn)的共性問題、典型性問題等。

三、檢查結(jié)果的處理

該局部主要介紹檢查出問題的處理情況。

四、意見和建議

該局部主要是對組織開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的意見和建議，以及對獨(dú)立審計準(zhǔn)則等

執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和其他相關(guān)規(guī)定的改良意見等。

處理結(jié)果匯總表

檢查實施類工作底稿

綜合類檢查工作底稿

事務(wù)所根本信息表

事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表

事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表

事務(wù)所業(yè)務(wù)資質(zhì)一覽表

事務(wù)所合伙人（出資人）情況表

檢查小組成員表

事務(wù)所年報審計業(yè)務(wù)清單

事務(wù)所驗資業(yè)務(wù)清單

抽查業(yè)務(wù)清單

V檢查

X未檢查

事務(wù)所根本信息表

事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表

事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表

事務(wù)所資質(zhì)一覽表

事務(wù)所合伙人（出資人）情況表

檢查小組成員表

事務(wù)所年報審計業(yè)務(wù)清單

事務(wù)所驗資業(yè)務(wù)清單

抽查業(yè)務(wù)清單

審計業(yè)務(wù)檢查工作底稿

審計工程根本情況表

審計業(yè)務(wù)綜合類檢查工作底稿

會計報表工程檢查工作底稿

特殊會計、審計事項檢查工作底稿

審計工程檢查小結(jié)

V檢查

x未檢查

審計業(yè)務(wù)檢查工作底稿使用說明:

1.本檢查工作底稿是基于適用的廣泛性而設(shè)計的，并不意味著所有的檢查工程都

要按照底稿中所列的檢查內(nèi)容逐一實施。

2.在實際執(zhí)行檢查時，檢查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)檢查工程的性質(zhì)、規(guī)模等具體情況，確

定會計報表工程的檢查重點進(jìn)行檢查。

3.在實施重要報表工程的檢查過程中，檢查人員還應(yīng)根據(jù)專業(yè)判斷，對重要審計

程序的執(zhí)行情況進(jìn)行重點檢查，并對重要的審計程序加以標(biāo)示。對于不適用的重要審

計程序應(yīng)在“備注/索引〃欄說明原因。對于未按照《獨(dú)立審計準(zhǔn)則》的要求執(zhí)行審計程

序的重大事項檢查人員應(yīng)附詳細(xì)情況的說明、檢查證據(jù)的復(fù)印件等，并在“備注/索引〃

欄標(biāo)注索引號。

4.其他非重點的檢查工程和程序，檢查人員可根據(jù)經(jīng)驗和判斷予以簡化。

5.會計報表工程檢查工作底稿是以《企業(yè)會計制度》為基礎(chǔ)設(shè)計的，對執(zhí)行其他

會計制度的被檢查工程，可根據(jù)情況選用。

審計工程根本情況表

頁次：

一、被審計單位概況：

1.被審計單位名稱

2.所屬行業(yè)

3.經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及企業(yè)組織類型

4.納入合并報表范圍的子公司和合營企業(yè)家數(shù)：其中合營企業(yè)：

5.被審計單位主要財務(wù)數(shù)據(jù)（200年度會計報表）

金額（單位：萬元）

母公司報表合并報表

資產(chǎn)總額

負(fù)債總顛

所有者權(quán)益

主營業(yè)務(wù)收入

利潤總額

凈利潤

二、被查審計工程概況：

1.報告文號

2.審計報告意見類型

3.報告日期

4.簽字注冊會計師

5.審計工時

6.審計收費(fèi)

7.被檢查事務(wù)所為該被審計單位連續(xù)提供年度審計效勞的年限

三、檢查說明：

檢查人員檢查日期

審計業(yè)務(wù)綜合類檢查工作底稿

I審計報告檢查底稿

I審定會計報表及其附注檢查底稿

I業(yè)務(wù)約定書檢查底稿

I審計方案檢查底稿

I審計總結(jié)檢查底稿

I逐級復(fù)核情況檢查底稿

I管理當(dāng)局聲明書檢查底稿

I符合性測試檢查底稿

I審計程序表檢查底稿

I審計差異匯總表檢查底稿

I試算平衡表檢查底稿

永久性檔案檢查底稿

檢查

X未檢查

審計報告檢查底稿

檢查工程：審計報告頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.審計報告的標(biāo)題是否統(tǒng)一為“審計報告〃?

2.審計報告的收件人是否為業(yè)務(wù)約定書要求致送審計報

告的對象全稱？

3.審計報告引言段的表近是否符合《準(zhǔn)則》規(guī)定？

(1)說明已審計會計報表的名稱、日期或涵蓋的期間

(2)會計責(zé)任與審計責(zé)任

4.審計報告范圍段的表述是否符合《準(zhǔn)則》規(guī)定，包括

審計依據(jù)和審計工作？

5.審計報告意見段的表述是否符合《準(zhǔn)則》規(guī)定，包括

對合法性、公允性發(fā)表意見？

6.如果出具保存意見、否認(rèn)意見或者無法表示意見的審

計報告，是否在意見段前另加說明段，清楚地說明導(dǎo)致

所發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況

下，指出其對會計報表的影響程度(而不僅僅是簡單羅

列事實或者財務(wù)指標(biāo))？

7.審計報告是否由兩名注冊會計師簽字并蓋章？是否包

括一名為對審計工程負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人、主任會

計師或其授權(quán)的副主任會計師？

8.審計報告是否載明事務(wù)所名稱、地址，并加蓋公章？

9.審計報告日期是否正確？

10.如使用強(qiáng)調(diào)事項段的，強(qiáng)調(diào)事項段的格式和所強(qiáng)調(diào)

的事項是否符合《準(zhǔn)則》規(guī)定？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

審定會計報表及其附注檢查底稿

檢查工程：審定會計報表及其附注頁次：

一、檢查內(nèi)容不造用是否備注/索引

1.審計報告后是否附送審定會計報表及其附注？

2.所附送的審定會計報表是否包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及

利潤分配表和現(xiàn)金流量表？

3.審定會計報表的格式是否符話宜用于該被審計單位的

會計制度、會計準(zhǔn)則、信息披露標(biāo)準(zhǔn)和會計核算方法（如

有）的規(guī)定？

4.是否檢查各會計報表內(nèi)部、各會計報表之間、會計報

表及其附注之間、會計報表及其附注與相關(guān)工作底稿之

間（如試算平衡表、合并報表工作底稿、科目審定表、

合并報表附注工作底稿等）的運(yùn)算和勾稽關(guān)系，并正確

標(biāo)注審計符號和交叉索引？

5.如被審計單位為上市公司，則其會計報表中是否準(zhǔn)確

標(biāo)注各報表工程的“注釋號〃，并與后附的報表附注編號

一致？

6.審定會計報表上是否加蓋被審計單位公章，并由被審

計單位法定代表人、主管會計工作負(fù)責(zé)人、總會計師(如

有'會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章？

7.會計報表附注是否至少包含以下內(nèi)容：

(1)被審計單位的根本情況說明

(2)重要會計政策、會計估計及其變更、重大會計過錯

更正的說明

(3)稅項

(4)控股子公司及合營企業(yè)，以及合并報表的合并范圍

(5)重要會計報表工程注釋

(6)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露

(7)重要事項，例如或有事項、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項、

租賃、債務(wù)重組、非貨幣性交易、承諾事項、以應(yīng)收債

權(quán)為基礎(chǔ)的出售和融資事項、其他重要事項等

(8)財務(wù)報表的批準(zhǔn)報出日期

(9)特殊情況下必須披露的事項，例如不符合會計核算

根本前提的說明、持續(xù)經(jīng)營能力問題等

8.如被審計單位是上市公司、金融企業(yè)或者其他對報表

附注格式有特殊規(guī)定的企業(yè)，則是否具備特定的信息披

露標(biāo)準(zhǔn)所要求的完整內(nèi)容？

9.報表附注中各項內(nèi)容的披露格式是否符適宜用于被審

計單位的各項會計制度、會計準(zhǔn)則、會計核算方法（如

有x信息披露標(biāo)準(zhǔn)（如有）的規(guī)定？

10.報表工程注釋中明細(xì)工程的名稱是否標(biāo)準(zhǔn)？

11.報表附注中對重要會計政策、會計估計和重要事項

披露的措辭是否清晰，易于理解？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

業(yè)務(wù)約定書檢查底稿

檢查工程：業(yè)務(wù)約定書頁次：

一、檢查內(nèi)容不適用是否各注/索引

1.被檢查事務(wù)所是否與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書？

2.審計業(yè)務(wù)約定書是否包括以下具沐內(nèi)容，其約定是否

符合相關(guān)法律法規(guī)、獨(dú)立審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)等的

規(guī)定？

(1)簽約雙方的名稱

(2)委托目的

(3)審計范圍

(4)會計責(zé)任與審計責(zé)任

(5)簽約雙方的義務(wù)

(6)出具審計報告的時間要求

(7)審計報告的使用責(zé)任

(8)審計收費(fèi)(包括：審計收費(fèi)的計費(fèi)依據(jù)、計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

及付費(fèi)方式與時間)

(9)審計業(yè)務(wù)約定書的有效期間

(10)違約責(zé)任

(11)簽約時間

(12)其他特殊約定事項，或者有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)性文件要求特

殊審計業(yè)務(wù)的約定書中必須包括的事項

3.審計業(yè)務(wù)約定書是否經(jīng)雙方簽章認(rèn)可？

4.審計業(yè)務(wù)約定書的簽署日期是否早于審計報告日期？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

審計方案檢查底稿

檢查工程：審計方案頁次:

一、檢查內(nèi)容不通用是否備注/索引

1.是否編制總體審計方案？

2.總體審計方案是否包括以下具體內(nèi)容？

(1I被審計單位背景

(2)總體分析性復(fù)核

(3)固有風(fēng)險和控制風(fēng)險分析

(4)審計目標(biāo)、審計范圍及審計謀略

(5)以前年度審計情況

(6)重要會計政策及其變更情況

(7)重要的審計領(lǐng)域和賬戶以及重大的會計、審計問題

(8)重要的審計程序

(9)審計工作的日程安排和進(jìn)度控制、費(fèi)用預(yù)算

(10)審計工程小組人員分工及其責(zé)任

(11)合作審計的分工安排

(12)對專家、其他注冊會計師和被審計單位內(nèi)部審計

工作的利用

(13)需由被審計單位準(zhǔn)備的資料文件和協(xié)助執(zhí)行的工

作

(14)確定審計重要性水平的依據(jù)、計算過程和結(jié)果，

以及審計風(fēng)險評估

3.審計重要性水平確實定依據(jù)、比例和確定結(jié)果是否明

顯不合理？

4.是否編制具體審計方案？

5.審計方案是否經(jīng)過審核和批準(zhǔn)，并傳達(dá)給審計小組各

位成員？

6.是否在審計過程中對審計方案進(jìn)行必要的修訂？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

審計總結(jié)檢查底稿

檢查工程：審計總結(jié)頁次：

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否編制審計總結(jié)？

2.審計總結(jié)是否包括以下具體內(nèi)容:

(1)審計工作的完成情況核對，對于審計工作范圍、人

員安排、工時與費(fèi)用的實際情況與方案的重大差異的說明

和原因分析

(2)重大事項的處理情況

1)審計方案中提及的重要會計、審計問題

2)上年度審計總結(jié)中提及的本年度審計需重點關(guān)注的

事項

3)在審計過程中新發(fā)現(xiàn)的重要會計和審計問題

4)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的被審計單位的資產(chǎn)減值準(zhǔn)

備問題

5)同時發(fā)行A、B股企業(yè)的境內(nèi)外報表差異分析

6)其他重要事項

(3)對被審計單位當(dāng)年度的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的合理

性的總體分析性復(fù)核，以及對有較大變動的指標(biāo)和工程的

變動原因說明

(4)未調(diào)整不符事項及其對凈資產(chǎn)、凈利潤等重要財務(wù)

指標(biāo)的影響程度

(5)審計總結(jié)編制者對擬發(fā)表的審計意見類型的意見

(6)下年度審計時需要考慮的重要事項

(7)董事會或管理當(dāng)局是否已經(jīng)采納審計報告、審定會

計報表及其附注

3.審計總結(jié)是否經(jīng)過復(fù)核？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

逐級復(fù)核情況檢查底稿

檢查工程：逐級復(fù)核情況頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.被檢查審計業(yè)務(wù)工程的工作底稿中是否留有清晰的復(fù)

核軌跡，包括復(fù)核標(biāo)記、復(fù)核意見、復(fù)核人員簽名和日期、

復(fù)核意見的處理情況等？

2.工程經(jīng)理（工程負(fù)責(zé)人）是否對助理人員編制的全部

工作底稿都進(jìn)行了詳細(xì)復(fù)核？

3.部門經(jīng)理是否對重點審計領(lǐng)域和重要審計工程的審計

底稿,以及重要審計程序的執(zhí)行情況進(jìn)行了復(fù)核？

4.出具報告前，是否由合伙人（或者主任會計師或者其

授權(quán)的副主任會計師）對審計總結(jié)、重要的審計底稿、

審計報告及所附送的會計報表進(jìn)行了總體復(fù)核？

5.如果根據(jù)被檢查會計師事務(wù)所的內(nèi)部規(guī)定，該審計工

程需經(jīng)獨(dú)立合伙人復(fù)核、稅務(wù)復(fù)核或者技術(shù)復(fù)核，則相

關(guān)的復(fù)核程序是否已執(zhí)行？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

管理當(dāng)局聲明書檢查底稿

檢查工程：管理當(dāng)局聲明書頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否索取被審計單位管理當(dāng)局聲明書？

2.管理當(dāng)局聲明書是否包含以下根本要素：

(1)標(biāo)題

(2)收件人

(3)聲明內(nèi)容

(4)被審計單位及其會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章，被審計單位

公章

(5)聲明書日期

3.管理當(dāng)局聲明書是否包括以下重大事項承諾：

(1)被審計單位的會計責(zé)任

(2)財務(wù)會計資料的完整性

(3)資產(chǎn)的存在性、可回收性及其權(quán)屬

(4)會計報表符合有關(guān)會計制度的規(guī)定，沒有重大錯報

和漏報，所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與會計事項都已按規(guī)定入賬

(5)在內(nèi)部控制制度中發(fā)揮重要作用，或?qū)媹蟊碛?/p>

重大影響的管理人員或員工沒有舞弊行為

(6)對財務(wù)承諾、或有事項、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項和持

續(xù)經(jīng)營假設(shè)有關(guān)問題的承諾

(7)其他對會計報表有重大影響的事項的說明

4.管理當(dāng)局聲明書是否經(jīng)過被審計單位簽章確認(rèn)？

5.管理當(dāng)局聲明書的日期是否與審計報告日是同一天？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

符合性測試檢查底稿

檢查工程：符合性測試頁次：

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.在審計方案編制階段，是否對被審計單位的內(nèi)部控制

環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序等內(nèi)部控制要素進(jìn)行了解，并

據(jù)以確定審計謀略？

2.是否獲取被審計單位的重要內(nèi)部控制制度，評價其有

效性、合理性，確定關(guān)鍵控制點，并實地觀察其執(zhí)行情況，

實施穿行測試？如以前年度已經(jīng)進(jìn)行過內(nèi)部控制測試，則

是否根據(jù)被審計單位內(nèi)部控制情況的變化，更新以前年度

的測試結(jié)果？（如未進(jìn)行穿行測試或更新以前年度內(nèi)部控

制測試的結(jié)果，請在“備注/索引〃欄說明原因；如進(jìn)行符

合性測試則繼續(xù)實施以下檢查內(nèi)容。）

3.對擬信賴的內(nèi)部控制，是否對其有效性進(jìn)行測試？（如

未進(jìn)行符合性測試，請在“備注/索引”欄說明原因；如進(jìn)

行符合性測試則繼續(xù)實施以下檢查內(nèi)容。）

4.符合性測試是否發(fā)現(xiàn)重大缺陷？

5.對于重大內(nèi)部控制缺陷，注冊會計師是否與被審計單

位進(jìn)行必要的溝通？

6.對于存在重大內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)賬項，注冊會計師

是否對審計方案作出必要調(diào)整，擴(kuò)大相應(yīng)的實質(zhì)性測試

程序予以證實？

7.是否將內(nèi)部控制測試的結(jié)果在實質(zhì)性測試中加以運(yùn)

用？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

審計程序表檢查底稿

檢查工程：審計程序表頁次：

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否使用審計程序表？

2.審計程序表是否標(biāo)明相關(guān)審計目標(biāo)或會計報表認(rèn)定，

以及具體審計程序（步驟）？

3.審計程序表是否由工程負(fù)責(zé)人編制，并經(jīng)部門經(jīng)理和

/或合伙人（主任會計師或其授權(quán)的副主任會計師）復(fù)

核？

4.便用通用審計程序表時，是否結(jié)合被審計單位的具體

情況對程序進(jìn)行必要的增刪？

5.審計程序表是否注明底稿索引、執(zhí)行人及日期？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

審計差異匯總表檢查底稿

檢查工程：審計差異匯總表頁次：

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否使用審計差異匯總表？

2.審計差異匯總表是否包括以下三類：

(1)調(diào)整分錄

(2)重分類分錄

(3)未調(diào)整不符事項

3.對于各項審計差異，是否標(biāo)明調(diào)整原因、會計科目(報

表工程)及其借貸方向和金額？

4.審計差異匯總表中的調(diào)整分錄序號、內(nèi)容是否與具體

工程畝計工作底稿一致？是否存在前者已修改，后者尚

未修改的情況？

5.審計差異匯總表是否與會計科目審定表、試算平衡表

(或?qū)徲嫴町愓{(diào)整過錄表)交叉索引并勾稽一致？

6.審計差異匯總表是否經(jīng)過復(fù)核人簽字？

7.審計差異匯總表中的調(diào)整事項是否與被審計單位溝

通？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

試算平衡表檢查底稿

檢查工程：試算平衡表頁次：

一、檢查內(nèi)容不通用是否備注/索引

1.是否使用試算平衡表？如果采用手工操作，且調(diào)整分

錄、重分類分錄筆數(shù)較多，是否同時使用“審計差異調(diào)整

過錄表“？

2.試算平衡表金額是否與審定前后報表勾稽并交叉索

引？

3.試算平衡表金額是否與調(diào)整分錄、重分類分錄匯總表

勾稽并交叉索引？

4.試算平衡表是否經(jīng)過復(fù)核人簽字？

二、檢查說明

檢查人員__________________檢查日期____________

永久性檔案檢查底稿

檢查工程：永久性檔案頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否設(shè)置永久性檔案？

2.被審計單位根本情況表（或歷年業(yè)務(wù)登記表）的內(nèi)容

是否完整？

3.是否在永久性檔案中保存了歷年對該被審計單位出具

的所有審計報告、驗資報告和其他各類業(yè)務(wù)報告？

4.如出具過管理建議書的，是否將管理建議書也歸入永

久性檔案？

5.大型企業(yè)是否附有被審計單位內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖、管理

人員結(jié)構(gòu)圖以及會計與財務(wù)部門結(jié)構(gòu)圖（或者內(nèi)部管理

系統(tǒng)流程圖入會計人員分工表？

6.需編制合并報表的被審計單位是否附有投資結(jié)構(gòu)圖和

關(guān)聯(lián)方企業(yè)結(jié)構(gòu)圖？

7.是否附有被審計單位的相關(guān)法律文書？具體應(yīng)包括：

(1)設(shè)立批文

(2)公司章程

(3)合營協(xié)議或合同

(4)工商營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書

(5)稅務(wù)、外匯登記及財政、稅務(wù)文件

(6)驗資報告書和產(chǎn)權(quán)證明材料

(7)有關(guān)投資、租賃、借款、購銷前技術(shù)轉(zhuǎn)讓的長期合

同及出資證明

(8)董事會及股東(大)會會議紀(jì)要或其摘錄

(9)內(nèi)部管理制度和會計核算方法、重要會計政策和會

計估計目錄

二、檢查說明

檢查人員__________________檢查日期____________

會計報表工程檢查工作底稿

資產(chǎn)類負(fù)債類

檢查否檢查底稿檢查否檢查底稿

貨幣資金I|短期借款

I|現(xiàn)金I|應(yīng)付票據(jù)

||銀行存款||應(yīng)付賬款

I|其他貨幣資金I|預(yù)收賬款

短期投資I|應(yīng)付丁資

I|短期投資I|應(yīng)付福利費(fèi)

I|短期投資跌價準(zhǔn)備II應(yīng)付股利

應(yīng)收票據(jù)II應(yīng)交稅金

應(yīng)收股利II茸他應(yīng)交款

應(yīng)收利息II其他應(yīng)付款

應(yīng)收賬款I(lǐng)I預(yù)提費(fèi)用

其他應(yīng)收款I(lǐng)I預(yù)計負(fù)債

壞賬準(zhǔn)備II待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值

預(yù)付賬款I(lǐng)I長期借款

應(yīng)收補(bǔ)貼款I(lǐng)I應(yīng)付債券

存貨II長期應(yīng)付款

存貨監(jiān)盤II專項應(yīng)付款

存貨II遞延稅款

存貨跌價準(zhǔn)備所有者權(quán)益類

待攤費(fèi)用檢查否檢查底稿

II股本（實收資本）

長期股權(quán)投資II資本公積

長期債權(quán)投資II盈余公積

長期投資減值準(zhǔn)備II未分配利潤

固定資產(chǎn)損益類

累計折舊檢查否檢查底稿

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備II主營業(yè)務(wù)收入

在建工程II主營業(yè)務(wù)本錢

在建工程II主營業(yè)務(wù)稅金及附加

在建工程減值準(zhǔn)備II其他業(yè)務(wù)利潤

固定資產(chǎn)清理II營業(yè)費(fèi)用

無形資產(chǎn)II管理費(fèi)用

無形資產(chǎn)II財務(wù)費(fèi)用

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備II投資收益

長期待攤費(fèi)用II補(bǔ)貼收入

待處理財產(chǎn)損溢II營業(yè)外收入

II營業(yè)外支出

II所得稅

II以前年度損益調(diào)整

貨幣資金檢查底稿

檢查工程：貨幣資金——現(xiàn)金頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否各注/索弓I

1.是否核對現(xiàn)金日記賬期末余額與總賬數(shù)？

2.是否監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點表〃？

3.是否將庫存現(xiàn)金盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核

對，如有差異，是否要求被審計單位查明原因并作適當(dāng)

調(diào)整如無法查明原因，是否要求被審計單位按管理權(quán)

限取得批準(zhǔn)后作出調(diào)整？

4.在非資產(chǎn)負(fù)債表日講行盤點時，是否調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債

表日的金額？

5.若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的

原始憑證，是否在盤點表中注明，并作必要的調(diào)整？

6.未進(jìn)行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的金額較小客戶，是否編制“現(xiàn)

金證明書〃？

7.是否抽取大額現(xiàn)金收支原始憑證進(jìn)行測試，檢查內(nèi)容

是否完整性，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情

況？

8.是否抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大嵌現(xiàn)金收支憑

證進(jìn)行截止測試，如有跨期收支事項是否作適當(dāng)調(diào)整？

9.對于非記賬本位幣的現(xiàn)金，是否檢查折算匯率的正確

性？

10.是否驗明現(xiàn)金披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

貨幣資金檢查底稿

檢查工程：貨幣資金一銀行存款頁次:

一、檢查內(nèi)容不通用是否備注/索引

1.是否獲取或編制銀行存款明細(xì)表，并與總賬和銀行存

款日記賬核對？

2.是否獲取銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與日

記賬核對？是否查明銀行存款余額差異原因，作出記錄

或作適當(dāng)調(diào)整？

3.是否檢查未達(dá)賬項的真實性以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)

賬情況，并對應(yīng)于/不應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日前進(jìn)賬的重大事

項進(jìn)行調(diào)整？

4.是否抽查對賬單，將其與銀行日汜賬核對，確定是否

存在未入賬的情況？

5.是否對銀行存款賬戶發(fā)函詢證？

6.是否查明大額定期存款或限定用途存款的實際情況？

7.是否關(guān)注各銀行存款賬戶余額的可收回性？在有確鑿

證據(jù)說明存款已經(jīng)局部或全部不能收回的情況卜，是否

提請被審計單位作出調(diào)整？

8.是否抽取大額或有疑問的銀行存款收支原始憑證進(jìn)行

測試，檢查內(nèi)容是否完整，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對相關(guān)

賬戶的進(jìn)賬情況？

9.是否對非記賬本位幣的銀行存款進(jìn)行檢查以確定折算

匯率的正確性？

10.是否結(jié)合上年工作底稿復(fù)核銀行存款賬戶的完整

性？

11.是否抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額銀行存款

收支憑證進(jìn)行截止測試？

12.是否列明不符合現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物條件的銀行存

款？

13.是否驗明銀行存款披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員__________________檢查日期____________

貨幣資金檢查底稿

檢查H程：貨幣資金——其他貨幣資金頁次：

一、檢查內(nèi)容不宿用是否備注/索引

1.是否核對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、

信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等明細(xì)賬

期末合計數(shù)與總賬數(shù)？

2.是否對外埠存款戶、銀行匯票存款戶、銀行本票存款

戶、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等帳

戶的期末余額實施函證？

3.是否獲取存出投資款對賬單、余額調(diào)節(jié)表，并與明細(xì)

賬核對以確認(rèn)未達(dá)賬項的真實性？

4.是否對非記賬本位幣的其他貨幣資金進(jìn)行檢查以確定

折算匯率的正確性？

5.是否對期末余額中長時間未結(jié)清的款項進(jìn)行檢查？

6.是否對大額或有疑問的原始憑證進(jìn)行抽查，以確定內(nèi)

容是否完整、有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對相關(guān)賬戶進(jìn)賬情況？

7.是否對資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額收支憑證進(jìn)行

截止測試，并對跨期收支事項作適當(dāng)調(diào)整？

8.是否列明不符合現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物條件的其他貨幣資

金？

9.是否對其他貨幣資金進(jìn)行分析性測試以確定其平安

性？

10.是否驗明其他貨幣資金披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

短期投資檢查底稿

檢查工程：短期投資頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否編制短期投資明細(xì)表，并與總賬、明細(xì)賬核對？

2.是否獲取股票、債券及基金賬戶對賬單，與明細(xì)賬余

額核對，并發(fā)函詢證？

3.是否獲取期貨賬戶對賬單，與明細(xì)賬余額核對，并發(fā)

函詢證？

4.是否監(jiān)盤庫存有價證券，與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對，

并查明差異原因進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整？

5.是否查閱在外保管的有價證券的證明文件，并實施必

要的函證？

6.是否抽查短期投資變動工程的記賬憑證，確定其原始

憑證是否完整合法，會計處理是否正確？

7.是否復(fù)核與短期投資有關(guān)的損益計算的準(zhǔn)確性，并與

投資收益工程有關(guān)數(shù)據(jù)核對？

8.是否復(fù)核短期投資劃轉(zhuǎn)為長期投資的會計處理的正確

性？

9.是否檢查有無長期投資性質(zhì)的短期投資工程，如有，

是否進(jìn)行說明和調(diào)整？

10.是否將股票、債券、基金和期貨等短期投資工程的

資產(chǎn)負(fù)債表日市值與其本錢進(jìn)行比較，若有差異是否提

請被審計單位進(jìn)行適當(dāng)會計處理并予以披露？

11.是否驗明短期投資披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員__________________檢查日期____________

短期投資跌價準(zhǔn)備檢查底稿

檢查工程：短期投資跌價準(zhǔn)備頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否各注/索弓I

1.是否核對短期投資跌價準(zhǔn)備總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)？

2.是否檢查短期投資跌價準(zhǔn)備計提司核算的證明文件？

3.是否檢查短期投資跌價準(zhǔn)備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計

提方法的恰當(dāng)性？

4.是否復(fù)核短期投資跌價準(zhǔn)備計算的正確性？

5.是否審查短期投資跌價準(zhǔn)備計提、轉(zhuǎn)回時的會計處理

的正確性？

6.是否對前期短期投資跌價準(zhǔn)備的計提數(shù)與實際發(fā)生數(shù)

進(jìn)行比較分析？

7.是否檢查期后事項，確定計提短期投資跌價準(zhǔn)備的合

理性？

8.是否驗明短期投資跌價準(zhǔn)備披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

應(yīng)收票據(jù)檢查底稿

檢查工程：應(yīng)收票據(jù)頁次：

一、檢查內(nèi)容不適用是否各注/索弓I

1.是否獲取或編制應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，并與明細(xì)賬、總賬

余額和報表數(shù)核對？

2.是否標(biāo)明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項，并注明合并報表時應(yīng)予

抵銷的金額？

3.是否提請被審計單位協(xié)助，標(biāo)明至審計日已兌現(xiàn)或已

貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)以確認(rèn)其在資產(chǎn)負(fù)債表日的真實性？

4.是否膝盤庫存票據(jù)，并與應(yīng)收票據(jù)登記簿的有關(guān)內(nèi)容

核對？

5.是否抽取局部票據(jù)向出票人函證，以證實其存在性和

可收回性？

6.是否檢查商業(yè)票據(jù)的更換或展期情形，并向出票人函

詢以證實其兌現(xiàn)能力？

7.是否艙明應(yīng)收票據(jù)利息收入的正確性，并關(guān)注逾期應(yīng)

予停匕計提利息的應(yīng)收票據(jù)？

8.是否核對已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，其貼現(xiàn)額與利息額的計

算是否正確，會計處理方法是否適當(dāng)？

9.是否對以非記賬本位幣結(jié)算的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行檢查以確

定折算匯率和匯兌損益處理的正確性？

10.是否驗明應(yīng)收票據(jù)披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

應(yīng)收股利檢查底稿

檢查工程：應(yīng)收股利頁次：

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否獲取或編制應(yīng)收股利明細(xì)表，并與明細(xì)賬、總賬

余額和報表數(shù)核對？其中是否標(biāo)明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方和編制合

并報表時應(yīng)予抵銷的金額？

2.是否取得利潤分配方案及相應(yīng)的股利分配公告，審查

應(yīng)收股利金額是否與分配方案一致？

3.是否檢查應(yīng)收股利當(dāng)期和期后的收款情況？

4.是否關(guān)注長期未收回的應(yīng)收股利及原因?

5.是否驗明應(yīng)收股利披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

應(yīng)收利息檢查底稿

檢查工程：應(yīng)收利息頁次：

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否獲取或編制應(yīng)收利息明細(xì)表，并與明細(xì)賬、總賬

余額和報表數(shù)核對？

2.是否標(biāo)明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的利息，并注明合并報表時應(yīng)予

抵銷的金額？

3.是否索取相應(yīng)的債券契約并審閱有關(guān)條款，檢查應(yīng)收

利息的內(nèi)容是否均為已到付息期尚未領(lǐng)取的利息？

4.是否槍杳應(yīng)收利息當(dāng)期和期后的收款情況？

5.是否在必要時對應(yīng)收利息實施函證？

6.是否驗明應(yīng)收利息披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員__________________檢查日期____________

應(yīng)收賬款檢查底稿

檢查工程：應(yīng)收賬款頁次：

一、檢查內(nèi)容不我用是否備注/索引

1.是否核對應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬的余額？

2.是否獲取或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)額是

否正確？

3.是否分析應(yīng)收賬款賬齡及余額構(gòu)或，選取賬齡長、金

額大或異常的款項實施函證，并根據(jù)函證結(jié)果編制“應(yīng)收

賬款函證結(jié)果匯總表〃？

4.對回函金額不符的，是否查明原因并作出適當(dāng)調(diào)整？

5.對大額或異常工程及關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款工程，即使回函

相符,是否仍抽查原始憑證？

6.是否提請被審計單位在應(yīng)收賬款明細(xì)表上標(biāo)出至審計

日已收回的應(yīng)收賬款金額，并對已收回金額較大的款項

進(jìn)行常規(guī)檢查？

7.是否對未收到回函的樣本工程采用替代程序判斷確定

債權(quán)的存在性？

8.是否抽查未發(fā)詢證函的一般應(yīng)收賬款工程的原始憑

證，以確認(rèn)其入賬依據(jù)是否充分、有效？

9.是否檢查以非現(xiàn)金資產(chǎn)換入應(yīng)收賬款時會計處理的正

確性？

10.是否關(guān)注呆賬、壞賬等無法收回的應(yīng)收賬款？

11.是否對應(yīng)收賬款余額進(jìn)行分析性復(fù)核，如有重大波

動，是否詢問并分析其波動原因？

12.是否對關(guān)聯(lián)企業(yè)、有密切關(guān)系的主要客戶交易事項

作專門核查？

13.是否關(guān)注應(yīng)收賬款的質(zhì)押情況？

14.是否驗明應(yīng)收賬款披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員__________________檢查日期____________

其他應(yīng)收款檢查底稿

檢查工程：其他應(yīng)收款頁次：

一、檢查內(nèi)容不適用是否各注/索弓I

1.是否核對其他應(yīng)收款明細(xì)賬與總賬余額？

2.是否編制或獲取其他應(yīng)收款明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)是否

正確？

3.是否提請被審計單位協(xié)助，在其他應(yīng)收款明細(xì)表上標(biāo)

出至畝計日已收回的款項，并抽查收款憑證、銀行對賬

單等,關(guān)注這些憑證發(fā)生日期的合理性？

4.是否關(guān)注關(guān)聯(lián)方款項和大額［占本工程10%（含）以

上］的非關(guān)聯(lián)方款項，并注意款項性質(zhì)及變動情況？

5.是否對金額大、賬齡長或異常的明細(xì)賬戶余額實施函

證，編制函證結(jié)果匯總表？

6.是否對未收到回函及未發(fā)函的樣本實施替代程序？

7.是否審核資產(chǎn)負(fù)債表日后若干天的收款事項，確定有

無未及時入賬的債權(quán)？

8.是否對明細(xì)賬戶進(jìn)行分析，說明長期未能收回的原因，

確定是否可能發(fā)生壞賬損失？

9.是否檢查非記賬本位幣結(jié)算的其他應(yīng)收款折算匯率的

正確性？

10.是否審查轉(zhuǎn)作壞賬損失工程的合規(guī)性及審批手續(xù)？

11.是否驗明其他應(yīng)收款披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

壞賬準(zhǔn)備檢查底稿

檢查工程：壞賬準(zhǔn)備頁次：

一、檢查內(nèi)容不適用是否各注/索弓I

1.是否取得或編制壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)是否正

確，并與壞賬準(zhǔn)備總賬數(shù)、明細(xì)賬數(shù)核對是否相符？

2.是否檢查壞賬準(zhǔn)備計提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書面

報告等證明文件？

3.是否復(fù)核壞賬準(zhǔn)備的計算和會計處理的正確性？

4.是否檢查實際發(fā)生壞賬損失時會計處理的正確性？

5.是否檢查已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬，重新收回時會計處

理的正確性？

6.是否比較前期壞賬準(zhǔn)備計提數(shù)和實際發(fā)生數(shù)？

7.是否對期后事項進(jìn)行檢查以確定壞賬準(zhǔn)備的合理性？

8.是否驗明壞賬準(zhǔn)備披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

預(yù)付賬款檢查底稿

檢查工程：預(yù)付賬款頁次:

一、檢查內(nèi)容不通用是否備注/索引

1.是否獲取或編制預(yù)付賬款明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)是否正確，

并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符？

2.是否對預(yù)付賬款進(jìn)行必要的分析性復(fù)核？

3.是否標(biāo)明關(guān)聯(lián)方款項余額？

4.是否分析預(yù)付賬款賬齡及余額構(gòu)成，函證余額的正確性，

并根據(jù)回函情況，編制與分析函證結(jié)果匯總表？

5.是否對未回函及局部未發(fā)函的預(yù)付賬款，抽查有關(guān)原始

憑證以確定其真實性？

6.是否抽查有無重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的賬款在

“應(yīng)付賬款〃和“預(yù)付賬款〃中同時掛賬的情況？

7.是否檢查預(yù)付賬款的貸方余額，查明原因，并作重分

類調(diào)整？

8.是否檢查預(yù)付賬款長期掛賬的原因？

9.是否檢查非記賬本位幣結(jié)算的預(yù)付賬款折算匯率的正

確性？

10.是否驗明預(yù)付賬款披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

應(yīng)收補(bǔ)貼款檢查底稿

檢查工程：應(yīng)收補(bǔ)貼款頁次：

一、檢查內(nèi)容不適用是否各注/索弓I

1.是否核對報表數(shù)、總賬數(shù)、明細(xì)賬合計數(shù)？

2.是否獲取各種補(bǔ)貼的相關(guān)文件依據(jù)，檢查應(yīng)收補(bǔ)貼款

的內(nèi)容、性質(zhì)是否合法？

3.是否復(fù)核應(yīng)收補(bǔ)貼款計算的合規(guī)性、正確性，并與補(bǔ)

貼收入、應(yīng)交稅金等工程勾稽核對？

4.是否檢查應(yīng)收補(bǔ)貼款當(dāng)期和期后的收款情況？

5.是否檢查應(yīng)收補(bǔ)貼款會計處理的正確性？

6.是否驗明應(yīng)收補(bǔ)貼款披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

存貨監(jiān)盤檢查底稿

檢查工程：存貨監(jiān)盤頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引

1.是否取得被審計單位存貨盤點方案，了解盤點范圍、

方法、人員分工及時間安排等？

2.是否編制存貨監(jiān)盤方案，對存貨監(jiān)盤作出合理安排？

3.是否現(xiàn)場觀察實際盤點，監(jiān)督盤點方案的執(zhí)行，并進(jìn)

行適當(dāng)抽點？

4.實施存貨監(jiān)盤過程中，是否特別關(guān)注移動、毀損、陳

舊過B寸及殘次等存貨？是否獲取被畝計單位關(guān)于其對當(dāng)

年度（或以后年度）損益可能產(chǎn)生影響的聲明書？

5.是否親自參加存貨中的重點工程盤點，并適時進(jìn)行復(fù)

盤（從賬到物、從物到賬雙向），并編制存貨盤點抽查表？

6.是否了解各類存貨的盤存結(jié)果、盤盈盤虧、報廢的初

步數(shù)據(jù)，并對盈虧較大的存貨追查原因和處理意見？

7.是否取得并審核存貨盤點清單，盤盈、盤虧處理意見

等報告和管理部門的審批文件？對期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批

準(zhǔn)的盤盈、盤虧存貨，是否按規(guī)定先行進(jìn)行了處理？

8.如未直接參與客戶存貨盤點的，是否在審計外勤日對

被審計單位的重要存貨工程進(jìn)行實地盤點，并在獲取有

關(guān)存貨工程自資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點日之間所有增減變動

的會計記錄的基礎(chǔ)上實施倒軋測試?

9.對因被審計單位存貨的性質(zhì)或位置等原因，導(dǎo)致無法

實施監(jiān)盤的存貨，是否實施了替代審計程序？

10.是否編制存貨監(jiān)盤記錄并對存貨的存在狀況進(jìn)行評

價？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

存貨檢查底稿

檢查工程：存貨頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否各注/索弓I

1.是否核對各存貨工程明細(xì)賬與總賬余額？

2.是否查閱資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天存貨增減變動的有

關(guān)賬簿記錄和原始憑證等資料，檢查有無跨期現(xiàn)象？。

3.是否對各存貨余額進(jìn)行分析性復(fù)核以確定余額構(gòu)成及

總體合理性？

4.是否檢查存貨入賬基礎(chǔ)的正確性及一貫性？

5.是否抽查存貨采購賬戶，對大額采購業(yè)務(wù)從訂貨追查

至到貨驗收、入庫的全過程及合同、憑證、賬簿記錄等，

確定其是否完整、正確？

6.是否抽查采購折讓、退回、賠償?shù)仁马棧⒊椴槿舾?/p>

在途材料工程，追查至相關(guān)購貨合同及購貨發(fā)票，復(fù)核

采購本錢的正確性？

7.是否關(guān)注與關(guān)聯(lián)方購銷業(yè)務(wù)的真實性、合理性？

8.是否抽查存貨發(fā)出的原始憑證？

9.是否檢查存貨發(fā)出的計價基礎(chǔ)，并實施足夠的計價測

試？

10.是否關(guān)注長期未收回的委托加工材料，必要時是否

對委托加工材料實施函證？

11.是否抽查大額分期收款發(fā)出商品原始憑證、協(xié)議合

同，確定是否按約定時間收回貨款？

12.是否檢查低值易耗品與固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，攤銷

方法、金額是否正確？

13.是否抽查產(chǎn)成品交貨單，核對其品種、數(shù)量及實際

本錢與生產(chǎn)本錢結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)是否相符？

14.是否抽查產(chǎn)成品的發(fā)出憑證，核對其品種、數(shù)量及

實際本錢與產(chǎn)品銷售本錢是否相符？

15.是否了解存貨的保險情況和防護(hù)措施的完善程度？

16.是否檢查債務(wù)重組、非貨幣性交易事項中涉及的存

貨計價方法的正確性？

17.是否結(jié)合存貨的盤點，檢查期未料到單未到的情況，

并查明是否暫估入賬，暫估價是否合理？

18.是否驗明存貨披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

存貨跌價準(zhǔn)備檢查底稿

檢查工程：存貨跌價準(zhǔn)備頁次:

一、檢查內(nèi)容不適用是否各注/索弓I

1.是否獲取或編制存貨跌價準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)

是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對？

2.是否檢查存貨跌價準(zhǔn)備計提和核銷的批準(zhǔn)程序，并

取得書面報告等證明文件？

3.是否對存貨跌價準(zhǔn)備計提依據(jù)和計提方法的合理性進(jìn)

行評價？

4.是否檢查存貨跌價準(zhǔn)備計算和會計處理的正確性？

5.是否比較前期存貨跌價準(zhǔn)備數(shù)與實際發(fā)生數(shù)？

6.是否檢查存貨的期后售價，有無低于原始本錢？

7.對已計提跌價準(zhǔn)備的存貨價值又潺以恢復(fù)的，是否檢

查其會計處理的正確性？依據(jù)是否充分？

8.是否驗明存貨跌價準(zhǔn)備披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

待攤費(fèi)用檢查底稿

檢查工程：待攤費(fèi)用頁次：

一、檢查內(nèi)容不適用是否各注/索弓I

1.是否獲取或編制待攤費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計是否正

確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對？

2.是否抽查大額待攤費(fèi)用發(fā)生的原始憑證及相關(guān)文

件、資料，以查核發(fā)生額的正確性？

3.是否抽查證明大額待攤費(fèi)用受益期的有關(guān)文件、資

料，確認(rèn)待攤費(fèi)用受益期及其攤銷方法的合理性，復(fù)

核計算是否正確,會計處理是否正確？

4.是否檢查有無不屬于待攤費(fèi)用性質(zhì)的會計事項，有

無超過1年尚未結(jié)清的待攤費(fèi)用，如有，是否查明原

因并作適當(dāng)調(diào)整？

5.是否檢查發(fā)現(xiàn)不能再為企業(yè)帶來利益的待攤費(fèi)用，是

否將摭余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期本錢、費(fèi)用，依據(jù)是否充分，

并作適當(dāng)調(diào)整？

6.是否驗明待攤費(fèi)用披露的恰當(dāng)性？

二、檢查說明

檢查人員檢查日期

長期股權(quán)投資檢查底稿

檢查工程：長期股權(quán)投資頁次：

一、檢查內(nèi)容不我用是否備注/索引

1.是否獲取或編制長期股權(quán)投資明細(xì)表，復(fù)核加計是否

正確t并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對？

2.是否檢查年度內(nèi)長期股權(quán)投資增減變動的原始憑證，

對于增加的工程是否核實其入賬基砧與投資合同、協(xié)議

的一致性，會計處理是否正確；對于減少的工程是否核

實其變動原因及授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)？

3.以非貨幣性交易換入長期股權(quán)投資時，是否檢查其初

始投資本錢的正確性？

4.對于權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，應(yīng)檢查