財務(wù)合規(guī)檢查范文最新（44篇）

財務(wù)合規(guī)檢查范文最新第1篇

一、公司債務(wù)問題分析

首先在進(jìn)行盡職調(diào)查報告中相關(guān)問題分析前，應(yīng)該掌握兩

個關(guān)鍵概念，一是財務(wù)盡職調(diào)查，財務(wù)盡職調(diào)查在控股中相對

較常見，一般是控股方委托第三方對目標(biāo)方進(jìn)行企業(yè)相關(guān)情況

的調(diào)查，并對目標(biāo)企業(yè)相關(guān)資料進(jìn)行調(diào)查整理，得出盡職調(diào)查

報告，為相關(guān)決方或者投資方提供決策依據(jù)，具備一定資格的

會計(jì)事務(wù)所通常扮演著第三方的角色。二是債務(wù)黑洞，會計(jì)上

并沒有債務(wù)黑洞這一概念的標(biāo)準(zhǔn)定義，眾所周知，黑洞是天文

學(xué)中的相關(guān)概念，在會會計(jì)中加以應(yīng)用主要是為了表明債務(wù)在

企業(yè)經(jīng)營管理中，特別是涉及到企業(yè)控股活動時，要充分意識

被控股企業(yè)即目標(biāo)企業(yè)是否與第三方存在著隱性債務(wù)，通過對

北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報告，我們可以從以下幾個方

面來對目標(biāo)公司進(jìn)行財務(wù)分析以此來判斷該目標(biāo)公司是否存在

著債務(wù)黑洞。

1、目標(biāo)公司提供的公司報表。判斷目標(biāo)公司是否存在著債

務(wù)黑洞，最重要的證據(jù)來自目標(biāo)公司提供的相關(guān)報表，這應(yīng)該

包括目標(biāo)公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、資產(chǎn)評估報

告等，在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報告中，并沒有提供

上述目標(biāo)公司的資產(chǎn)報表情況，只是提到了目標(biāo)公司擁有的主

要財產(chǎn)、目標(biāo)公司的重大債權(quán)債務(wù)以及對外重大投資和關(guān)聯(lián)方

等，在主要財產(chǎn)上對目標(biāo)公司固定資產(chǎn)、商標(biāo)專利、土地使用

權(quán)等，并不能據(jù)此深入了解目標(biāo)公司主要資產(chǎn)情況。在負(fù)債方

面，報告中列出了目標(biāo)公司與北京物美公司之間的債務(wù)情況，

也不能全面了解目標(biāo)公司的總體負(fù)債情況。

2、目標(biāo)公司提供的資金融通文件。在北京浩利鴻公司提供

的盡職調(diào)查報告中主要是列舉了目標(biāo)公司從20xx年2月20日

到20xx年H月28日間7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并沒有對目標(biāo)公司重要

的資金融通情況進(jìn)行披露，特別是目標(biāo)公司的貸款合同或者是

涉及到目標(biāo)公司于其他公司資金融通的情況的相關(guān)文件，也可

以是目標(biāo)公司將要簽署的貸款合同等，這對判斷目標(biāo)公司是否

存在債務(wù)黑洞具有十分重要的意義。單從盡職調(diào)查報告列出的

幾點(diǎn)無法準(zhǔn)確的判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞。目標(biāo)公司的

7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓和一次增資，只能反映目標(biāo)公司控股情況和注冊

資本變動情況。目標(biāo)公司資金融通文件中還沒有披露目標(biāo)公司

是否存在三角債務(wù)，或者目標(biāo)公司是否存在向其他公司提供債

務(wù)擔(dān)保，當(dāng)然這里所說的擔(dān)保有有幾個

特點(diǎn)，一是擔(dān)保形式不局限于資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、留置、向

第三方出具的訂金等，二是擔(dān)保的數(shù)額應(yīng)該能夠?qū)菊＝?jīng)

營產(chǎn)生不良良性，并且其所引發(fā)的風(fēng)險目標(biāo)公司無法承擔(dān)。

綜上所述，根據(jù)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報告并結(jié)

合相關(guān)理論知識分析，認(rèn)為目標(biāo)公司債務(wù)黑洞情況無法確認(rèn)，

這一結(jié)論的得出主要是依據(jù)目標(biāo)公司報表和目標(biāo)公司資金融通

文件不充分。無法具體判斷目標(biāo)公司的債務(wù)情況，也就無法判

斷目標(biāo)公司是否存在隱性債務(wù)問題。

二、控股出資情況分析

一般情況下，要實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的控制，要實(shí)現(xiàn)對目標(biāo)公司股

權(quán)的控制，可以分為對上市公司控制、對非上市公司控制、對

子公司控制、對合營公司和聯(lián)營企業(yè)控制，在會計(jì)中控制是指

能夠?qū)δ繕?biāo)企業(yè)財務(wù)或者經(jīng)營權(quán)施加重要影響，而且還要能夠

從控制目標(biāo)企業(yè)中實(shí)現(xiàn)獲益，這是對目標(biāo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)控制的最主

要標(biāo)志，眾所周知，控制的主體具有唯一性，當(dāng)然這種控制主

要表現(xiàn)在通過簽署投資協(xié)議，擁有被投資企業(yè)半數(shù)以上表決權(quán),

通過北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報告，我們可以看出目標(biāo)

公司總共進(jìn)行了7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并且調(diào)查報告顯示，在20xx年

12月3日，百誠來實(shí)業(yè)出資2700萬元，出資比例占90%,藍(lán)海

投資出資300萬，出資比例占10%,都是以貨幣出資方式，因

此可以看出在經(jīng)過幾次股權(quán)交易后，目標(biāo)公司基本上已經(jīng)被白

誠來實(shí)業(yè)所控制，其出資比例已經(jīng)占出資額的90%,而藍(lán)海出

資300萬,占10%,這是基本情況，要實(shí)現(xiàn)對目標(biāo)公司的控股,

可以通過收購百誠來實(shí)業(yè)股權(quán)的55%,也就是出資1485萬元，

進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對目標(biāo)企業(yè)的控制，業(yè)務(wù)出資1485萬元后，目標(biāo)企業(yè)

的股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，百誠來實(shí)業(yè)出資額下降到1215萬元，

而藍(lán)海投資股權(quán)不變，這樣就可以實(shí)現(xiàn)對目標(biāo)企業(yè)的控制即占

55%股權(quán)擁有絕對話語權(quán)。

三、債務(wù)黑洞風(fēng)險規(guī)避分析

在進(jìn)行目標(biāo)公司控股時，應(yīng)該最大限度的規(guī)避風(fēng)險，結(jié)合

北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報告以及股權(quán)控股風(fēng)險相關(guān)理

論，認(rèn)為在進(jìn)行目標(biāo)公司股權(quán)控股時要注意以下幾點(diǎn)：

1、目標(biāo)企業(yè)是否具有控股價值

要最大限度的降低控股風(fēng)險，首先要重視對所控股企業(yè)價

值評估，也就說被控股企業(yè)有沒有控股的價值，沒有控股的價

值而強(qiáng)行要進(jìn)行控股，這是最大的風(fēng)

險，因?yàn)槠髽I(yè)是盈利性組織，其終極目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的盈

利，北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報中并沒有對目標(biāo)公司在

資產(chǎn)、負(fù)責(zé)方面進(jìn)行詳細(xì)的披露，這對控股方進(jìn)行債務(wù)黑洞風(fēng)

險規(guī)避十分不利。

2、要對控股風(fēng)險因素進(jìn)行識別

要最大限度的降低目標(biāo)公司控股風(fēng)險，需要借助一定的財

務(wù)工具，特別是財務(wù)報表這一工具的運(yùn)用十分重要，對控股風(fēng)

險因素的識別判斷要利用盡職報告中財務(wù)分析結(jié)論，不能忽視

的另一個方面是所控股的目標(biāo)公司在全國同行業(yè)中處于什么地

位或者在現(xiàn)行國家政策法規(guī)下目標(biāo)企巫所在的產(chǎn)業(yè)面臨著那些

挑戰(zhàn)和機(jī)遇，要做到在微觀上重視目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和關(guān)鍵財

務(wù)指標(biāo)的變化，在宏觀上對行業(yè)經(jīng)營大環(huán)境變化的把握等。在

盡職調(diào)查報告中，對目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的詳細(xì)財務(wù)數(shù)據(jù)也沒有

進(jìn)行披露，特別是目標(biāo)公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、債務(wù)償還能力、現(xiàn)

金流情況、債務(wù)結(jié)構(gòu)等都沒有進(jìn)行深入剖析，這客觀上也對分

析目標(biāo)企業(yè)風(fēng)險帶來了挑戰(zhàn)。

3、要對重大交易或者合同影響進(jìn)行評估、

在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報中，對目標(biāo)公司進(jìn)行

的重大交易和重大合同進(jìn)行了揭示，主要是披露了中融盛世代

為墊付的地價款29,035,元。根據(jù)目標(biāo)公司20xx年12月8

日出具的《確認(rèn)函》，截至20xx年12月8日，除《審計(jì)報

告》中披露的目標(biāo)公司應(yīng)付前關(guān)聯(lián)股東中融盛世代為墊付的地

價款29,035,元外，目標(biāo)公司目前沒有其他重大關(guān)聯(lián)交易情況,

對這次重大交易對目標(biāo)公司產(chǎn)生的后期影響也沒有進(jìn)行評估，

所以要防范債務(wù)黑洞必須要對重大交易或者合同的影響進(jìn)行評

估，這能夠第一時間給投資者風(fēng)險評估提高判斷資料和決策依

據(jù)。

4、要對目標(biāo)企業(yè)與第三方訴訟和擔(dān)保情況進(jìn)行摸底

判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞風(fēng)險，最重要的一個環(huán)節(jié)

就是要對目標(biāo)公司進(jìn)行第三方訴訟和擔(dān)保情況摸底，要搞清楚

目標(biāo)公司是否存在對外擔(dān)?；蛘叩盅夯蛘咂渌问降膿?dān)保、訴

訟情況，因?yàn)檫@些因素都是帶來債務(wù)黑洞的潛在因素，盡職調(diào)

查也要關(guān)注這一點(diǎn)，北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報中指出

于20xx年11月21日，目標(biāo)公司與北京海龍進(jìn)出口服務(wù)公

司簽署《項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，北京海龍進(jìn)出口服務(wù)公司將北京

市朝陽區(qū)南磨房鄉(xiāng)建設(shè)的非貿(mào)易物品監(jiān)管中心綜

合樓項(xiàng)目（即利鴻大廈）以3,780萬元轉(zhuǎn)讓給目標(biāo)公司。

因此在進(jìn)行目標(biāo)公司債務(wù)黑洞風(fēng)險控制時，要對這一項(xiàng)重大交

易進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查和全面評估。

四、分析結(jié)論

根據(jù)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報，可以進(jìn)行如下判

斷，第一該盡職報告中對目標(biāo)公司相關(guān)財務(wù)報表和財務(wù)數(shù)據(jù)披

露不夠充分，無法對該目標(biāo)公司是否存在財務(wù)黑洞作出準(zhǔn)確判

斷，結(jié)合盡職調(diào)查報告，認(rèn)為該目標(biāo)企業(yè)存在潛在的債務(wù)糾紛

但是這無法表明目標(biāo)企業(yè)存在巨大財務(wù)黑洞；第二，盡職調(diào)查

報告中對目標(biāo)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)行了披露，根據(jù)控股需要可

以收購55%股份實(shí)現(xiàn)絕對控股，即出資金額為1485萬元，當(dāng)然

這這是其中一種挖股方案；第三，由于北京浩利鴻公司提供的

盡職調(diào)查報結(jié)論中提到該目標(biāo)公司存在潛在的債務(wù)糾紛并給出

了相應(yīng)指導(dǎo)意見，結(jié)合債務(wù)風(fēng)險控制相關(guān)理論，提出了四個維

度來控制目標(biāo)公司債務(wù)黑洞風(fēng)險。

財務(wù)合規(guī)檢查范文最新第2篇

個人貸款盡職調(diào)查報告

一、借款人情況

（一）、基本情況

借款人姓名、性別、年齡、身份證號、學(xué)歷、職稱、婚姻

狀況、現(xiàn)居住地址及工作地址、聯(lián)系方式、家庭成員、個人及

家庭有無不合理大額負(fù)債、個人及家庭成員有無重大慢性疾病、

有無賭博、吸毒等不良嗜好。

備注：

1、婚姻狀況說明（已婚者提供結(jié)婚證、未婚者提供未婚證

明、離婚者提供離婚證）。

2、職稱：自然人客戶具有的重要專業(yè)資格（包括經(jīng)濟(jì)師、

會計(jì)師等專業(yè)資格）與職業(yè)資格（包括律師、醫(yī)生、注冊會計(jì)

師等職業(yè)資格。

3、居住地址通過查驗(yàn)自然人客戶真實(shí)住址的水電費(fèi)單、固

定電話費(fèi)單、物業(yè)管理費(fèi)單等，并檢查相關(guān)費(fèi)用額發(fā)生及支付

是否具有連貫性，是否存在拖欠等相關(guān)情況。

4、聯(lián)系方式包括但不限于家庭固定電話，借款人移動電話,

借款人單位固定電話，借款人配偶移動電話，借款人配偶工作

固定電話。

(二)、信用情況

通過人民銀行征信系統(tǒng)和有無利害關(guān)系第三方評價(從親

戚，鄰居，以往合作關(guān)聯(lián)人)：，查詢借款人是否有惡意拖欠

銀行、其他單位和個人借款及貨款的歷史，恪守信用等情況。

有無犯罪記錄及糾紛。

(三)、收入支出情況

個人及家庭總收入及來源，上家庭總支出及去向，家庭純

收入及上年度人均收入等情況及相關(guān)證明文件原件(如工資存

折、房屋出租租賃合同協(xié)議、村民分紅憑證、相關(guān)股權(quán)證明及

其他收入證明文件)。

(四)、資產(chǎn)負(fù)債情況

1、不易變現(xiàn)財產(chǎn)：房屋間數(shù)及結(jié)構(gòu)，平方面積、座落位置、

購建時間、變現(xiàn)價值；其他不易變現(xiàn)財產(chǎn)及變現(xiàn)價值。

2、主要可變現(xiàn)的財產(chǎn)：

(1)、機(jī)械設(shè)備名稱、數(shù)量及變現(xiàn)價值；

(2)、交通運(yùn)輸工具及變現(xiàn)價值；

(3)、家電器具及變現(xiàn)價值；

(4)、存貨及變現(xiàn)價值；

(5)、存款及其他變現(xiàn)價值等；

(6)、主要可變現(xiàn)價值合計(jì)。

3、負(fù)債情況

寫清原貸款金額，貸款金融機(jī)構(gòu)，貸款形態(tài)、欠息金額和

其它負(fù)債（比如私人借款）等，計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債比例。

二、調(diào)查貸款用途及還款情況

借款主要用于干什么？是否符合國家政策，市場前景如何？

項(xiàng)目行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展前景如何？借款人的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)如何？借款人

的經(jīng)營理念及管理模式如何？生產(chǎn)技術(shù)水平、原材料供貨及銷

售情況，結(jié)算方

式，預(yù)計(jì)效益如何？借款人的自有資金多少，尚缺資金多

少，多長時能收叵成本，什么時間能還清貸款。

三、調(diào)查抵押物情況

屬于保證擔(dān)保方式的貸款，寫清保證擔(dān)保人基本情況（同

借款人基本情況）與資產(chǎn)負(fù)債狀態(tài)、分析評估擔(dān)保資格，擔(dān)保

人的資金來源等；屬于抵押擔(dān)保的貸款，要寫清抵押物的名稱，

存放具體地點(diǎn)、數(shù)量、（房產(chǎn)寫明座落位置結(jié)構(gòu)、間數(shù)、層數(shù)、

平方面積，寫清占地和建筑面積、附簡易平面圖）估價、變現(xiàn)

能力等。

四、總訴

通過對借款人基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況個效益情況的分析，

結(jié)合抵押擔(dān)保情況對貸款風(fēng)險進(jìn)行評價。通過分析，測試本筆

貸款給公司帶來的經(jīng)濟(jì)效益和合作潛力，調(diào)查人要在進(jìn)行貸款

綜合效益分析的基礎(chǔ)上，總體評價客戶的“經(jīng)濟(jì)實(shí)力、生產(chǎn)經(jīng)

營，信用，風(fēng)險狀況”結(jié)合借款用途、還款來源和計(jì)劃明確以

下事項(xiàng)：

1、貨與不貸;

2、貸款方式；

3、貸款金額；

4、貸款期限；

5、貸款利率；

6、還款方式

7、出帳前須落實(shí)的限制及保護(hù)性條款等。

盡職調(diào)查所需資料清單

1、工商行政管理局蓋章的工商登記最新查詢資料原件

2、經(jīng)年檢的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

3、法定代表人身份證明、法定代表人本人簽字樣本

4、法定代表人授權(quán)書及其授權(quán)代理人的身份證復(fù)印件

5、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件

6、公司章程（合資、合作企業(yè)還需提供合資、合作合同）

7、驗(yàn)資報告（借款企業(yè)成立未滿一年需提供）

8、最近一期財務(wù)報表和最近三年經(jīng)審計(jì)的財務(wù)報告

9、稅務(wù)登記證復(fù)印件

10、《公司章程》規(guī)定相關(guān)事項(xiàng)需董事會或股東大會審議

的，提供董事會或股東大會的相關(guān)

決議、授權(quán)書及董事會成員認(rèn)定書和簽字樣本

11、對外擔(dān)保以及未決訴訟等重大事項(xiàng)聲明書

12、中國人民銀行信貸登記系統(tǒng)查詢資料、被查詢企業(yè)授

權(quán)公司查詢的書面授權(quán)書

13、貸款證（卡）復(fù)印件及密碼

14、貨款申請書

15、納稅記錄證明文件（核實(shí)收入及擔(dān)保能力）

16、關(guān)系人和關(guān)聯(lián)交易情況說明

17、項(xiàng)目涉及房地產(chǎn)或土地抵押的,抵押率不超過70%的證

明材料（對抵押房產(chǎn)作評估）

18、項(xiàng)目其他（建設(shè)）資金到位方案及落實(shí)來源的證明材料

19、現(xiàn)金流量測算（確定未來還款能力）

財務(wù)合規(guī)檢查范文最新第3篇

（一）有什么用

律師盡職調(diào)查報告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國,

現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或

債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買賣以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動

當(dāng)中。據(jù)報告，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國投資之前,

所花費(fèi)的盡職調(diào)查費(fèi)用高達(dá)1億美元。

什么是律師盡職調(diào)查報告？通俗一點(diǎn)來講，就是在雙方達(dá)

成交易之前，一方委托律師對交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性

以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況，并形成書面報告供

交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對稱到對稱的

過程（當(dāng)然，也存在制造新的信息不對稱的可能），從而有效

減少或最大限度消除由于信息不對稱對交易雙方所造成的風(fēng)險。

因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵

的作用。

盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買方聘請律師進(jìn)行

盡職調(diào)查，就是要通過律師的專業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、

風(fēng)險和不完美之處，因此買方更愿意盡可能多了解賣方的情況

尤其是負(fù)面信息。對于賣方而言，配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促

使交易成功的前提條件，但是，賣方必須在盡量提供足夠多的

信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡，若信息提供過于全

面，則可能導(dǎo)致買方將來的法律索賠訴訟，賣方會有心理顧慮;

若過份夸大負(fù)面信息，則買賣雙方都可能臨陣退卻。所以，律

師在進(jìn)行盡職調(diào)查時應(yīng)當(dāng)充分考慮到買賣雙方的心理不同、期

望差異和顧慮，對于賣方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛

打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對于次要問題,

則應(yīng)當(dāng)在提醒買方存在風(fēng)險的前提下靈活處理，避免成為交易

殺手。

（二）怎么寫

1、封面

盡職調(diào)查報告一般需要制作獨(dú)立的封面，以表示莊重。封

面形式各間律所風(fēng)格不一，不需統(tǒng)一要求。

2、前言

主要分為如下五個部分進(jìn)行陳述：

委托來源、委托事項(xiàng)和具體要求；

調(diào)查手段和調(diào)查工作概要；

出具報告的前提；

報告使用方法和用途；

導(dǎo)入語。

如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進(jìn)行貸款債權(quán)及其

附屬權(quán)益進(jìn)行調(diào)查分析的《法律盡職調(diào)查報告》前言部分的樣

本：

【范本：法律盡職調(diào)查報告的前言部分寫作方法】

K注：以下說明委托來源、委托事項(xiàng)和具體要求R

根據(jù)XX銀行XX支行（下稱“XX銀行”）與XX律師

事務(wù)所（下稱“本所”）簽訂的《項(xiàng)目盡職調(diào)查委托合同》，

以及《XXX律師法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本所接受XX

銀行的委托，作為整體處置XX公司（下稱“主債務(wù)人”）項(xiàng)

目（下稱“本項(xiàng)目”）的專項(xiàng)法律顧問，就本項(xiàng)目的債權(quán)及擔(dān)

保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜（下稱“本項(xiàng)債權(quán)”）,出具本盡職調(diào)查

報告。

R注；以下說明調(diào)查手段和調(diào)查工作概要》

為出具本法律意見書，本所律師審閱了XX銀行提供的與

本項(xiàng)債權(quán)相關(guān)的法律文件的復(fù)印件，走訪了相關(guān)的政府部門，

并就有關(guān)事實(shí)向XX銀行有關(guān)人員進(jìn)行詢問、聽取了有關(guān)人員

的陳述和說明。

K注：以下說明出具報告的前提》

本法律意見書基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復(fù)臼件

與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實(shí)；有關(guān)文件

及陳述和說明是完整和有效的，并無任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳

述；且無任何應(yīng)扳露而未向本所披露，但對本項(xiàng)債權(quán)的合法成

立、存續(xù)、數(shù)額等有重大影響的事實(shí)。

在本法律意見書中，本所僅根據(jù)本法律意見書出具日前已

經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)及本所對該等事實(shí)的了解和本所對我國現(xiàn)

行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的理解發(fā)表法律意見。對于沒有完

整書面文件支持的事實(shí)，本所依據(jù)政府部門提供的文件、專業(yè)

經(jīng)驗(yàn)和常識進(jìn)行了一定的假設(shè)并基于該等假設(shè)進(jìn)行法律分析和

作出結(jié)論，而該等假設(shè)可能與事實(shí)存在差異或不符。K注：以

下說明報告使用方法和用途』

本法律意見書的任何使用人應(yīng)當(dāng)清楚：盡管本所律師已盡

力對所掌握的事實(shí)和文件進(jìn)行專業(yè)分析并作出結(jié)論，但鑒于各

個法律從業(yè)者對將定事實(shí)的認(rèn)定和對法律的理解不可避免地存

在差異，且法律理論與實(shí)踐也不可避免地存在差異，因此司法

實(shí)踐結(jié)果可能與本法律意見的判斷存在差異。本法律意見書所

認(rèn)定的事實(shí)以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀陳述及

獨(dú)立法律判斷，不構(gòu)成對相關(guān)法律事實(shí)、法律關(guān)系、法律效力

或其他法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾。使用人針對本項(xiàng)債

權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨(dú)立判斷而非本法

律意見作出。

本所在此同意，xx銀行可以將本法律意見書作為本項(xiàng)目

的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外，不得被任何人

用于其他任何目的和用途。

K注：以下為正文導(dǎo)入語》

本所律師按照中國律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和

勤勉盡責(zé)精神，出具盡職調(diào)查報告如下：

3、正文

以一份某企業(yè)并購項(xiàng)目當(dāng)中的律師盡職調(diào)查報告為例，正

文由如下部分組成：

并購主體必須調(diào)查交易主體設(shè)立的程序、資格、條件、方

式等是否符合當(dāng)時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，包括交易

主體設(shè)立過程中有關(guān)資產(chǎn)評估、驗(yàn)資等是否履行了必要程序，

是否符合當(dāng)時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，涉及國有資產(chǎn)

時是否取得有關(guān)批準(zhǔn)。此外，還要調(diào)查交易主體現(xiàn)時是否合法

存續(xù)，是否存在持續(xù)經(jīng)營的法律障礙，其經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式

是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，其未來的存續(xù)

是否存在限制性因素等等。

組織結(jié)構(gòu)主要調(diào)查企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)圖、規(guī)章制度、歷次董

事會、股東會、監(jiān)事會的決議、會議記錄等。對在有關(guān)部門備

案的文件，應(yīng)當(dāng)?shù)接嘘P(guān)部門去核查驗(yàn)證。關(guān)聯(lián)方主要調(diào)查與

并購主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其他利益相

關(guān)者。具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實(shí)際控

制人、債權(quán)人、債務(wù)人、消費(fèi)者、監(jiān)管部門等。同時視乎客戶

的委托要求，有可能對其核心成員的道德信用也納入調(diào)查范圍,

因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險可能會引發(fā)其他諸如經(jīng)營、法律、財務(wù)等風(fēng)險。

當(dāng)然，鑒于中國目前的信用體系并不完善，這方面的有效調(diào)查

手段很少，因此在實(shí)際調(diào)查當(dāng)中這方面的調(diào)查多數(shù)流于形式。

主要財產(chǎn)調(diào)查體現(xiàn)為以下幾個方面：首先，權(quán)屬查證。有形財

產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等，無形財產(chǎn)如商標(biāo)、專利、著

作權(quán)或特許經(jīng)營權(quán)等，主要審查財產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權(quán)屬

證書，若未取得，還需調(diào)查取得這些權(quán)屬證書是否存在法律障

礙；其次，權(quán)利限制。調(diào)查財產(chǎn)是否存在權(quán)利被限制例如抵押、

質(zhì)押等情況，調(diào)查財產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三，

現(xiàn)場核實(shí)。調(diào)查財產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性

等問題。經(jīng)營狀況主要包括行業(yè)發(fā)展的來龍去脈、產(chǎn)業(yè)政策

的演變、對外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢協(xié)議、研究和開發(fā)協(xié)

議；供貨商的情況；主要購貨合同和供貨合同以及價格確定、

相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定；市場開拓、銷售、特許經(jīng)營、委托代

理、以及獨(dú)立銷售商的名單；消費(fèi)者的清單；有關(guān)存貨管理程

序的情況；主要競爭者的名單；產(chǎn)品銷售模式及其配套文件等;

作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件；有關(guān)廣告、公共關(guān)系的書面協(xié)

議等等。

債權(quán)債務(wù)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)對未來的權(quán)益會產(chǎn)生重大影響，

但又難以僅從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是陷阱所在。因此，對

于企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查其合法性和有效性；在調(diào)

查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛

的重大合同的合法性、有效性和訴訟時效的同時，核查其是否

存在潛在的風(fēng)險；在調(diào)查企業(yè)對外或有負(fù)債情況時，應(yīng)著重對

抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險進(jìn)行核查。此外,

對于企業(yè)經(jīng)營過程當(dāng)中常見的因環(huán)境俁護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)

量、勞動安全等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債也應(yīng)當(dāng)納入債權(quán)債務(wù)的調(diào)

查范圍之內(nèi)逐一予以核實(shí)。

環(huán)境保護(hù)應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和已經(jīng)投資和擬投

資項(xiàng)目是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評

測報告和證書。

產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn),

是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書。

財務(wù)調(diào)查財務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標(biāo)志

之一。但是，基于避稅或其他原因，企業(yè)的財務(wù)狀況和數(shù)據(jù)往

往有不同的處理方式，有時候并不真實(shí)反映企業(yè)的真實(shí)狀況。

因此，有必要對財務(wù)數(shù)據(jù)作必要的調(diào)查，這類調(diào)查一般是委托

會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，主要包括以下內(nèi)容：銷售收入；產(chǎn)品銷

售成本；市場開拓情況；研發(fā)的投入與收益情況；原始財務(wù)報

表；經(jīng)過審計(jì)的財務(wù)報表；采用新的會計(jì)準(zhǔn)則與原有會計(jì)準(zhǔn)則

的不同之處所產(chǎn)生的影響；會計(jì)政策可選擇條件的不同選擇所

產(chǎn)生的影響，等等。

人力資源在這方面應(yīng)調(diào)查的信息資料需包括以下內(nèi)容：主

要人才的個人檔案；聘用合同資料；勞動行政管理部門有關(guān)員

工福利規(guī)定的文件；保密協(xié)議；知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議；競業(yè)禁止協(xié)議;

經(jīng)營管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現(xiàn)狀；員工利

益的未來安排，如退休金、股票期權(quán)、獎金、利益分享、俁險、

喪失勞動能力補(bǔ)助、儲蓄、離職、節(jié)假日、度假和因病離職的

待遇等；人才流動的具體情況；員工糾紛的具體情況，等等。

保險調(diào)查的范圍主要是保險合同、保險證明和保險單，險

種主要是一般責(zé)任保險、產(chǎn)品責(zé)任保險、火險或其他災(zāi)害險、

董事或經(jīng)營管理者的責(zé)任險，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保

險等。

訴訟或處罰針對企業(yè)可能存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大

訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪相關(guān)部門的形式予以調(diào)查

核實(shí)。另外，還應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)高級管理層如董事長、總經(jīng)理等

核心管理層人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲

裁及行政處罰案件。

優(yōu)惠政策由于我國存在名目繁多且行政級別不同的稅收優(yōu)

惠、財政補(bǔ)貼，如果并購主體存在享受稅收優(yōu)惠、財政補(bǔ)貼的

情形，則要對相應(yīng)的政策是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效予以特

別關(guān)注，在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏利的關(guān)鍵。

地方政策鑒于我國地域情況差別很大，我國法律的規(guī)定僅

僅是原則性的，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大

差異，例如報批時間上的不同和報批文件制作要求的差異等，

這些差異將對交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響，有時甚至直

接影響交易結(jié)構(gòu)。因此，在盡職調(diào)查報告當(dāng)中加入此部分調(diào)查

非常有必要。主要包括兩類內(nèi)容，一是地方政府、部門針對本

行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠

政策、財政補(bǔ)貼政策、反不正當(dāng)競爭、環(huán)境保護(hù)、安全衛(wèi)生等;

一類是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策，如：審批程序、審

批條件和各類許可證等。

上述盡職調(diào)查內(nèi)容和結(jié)論將會對尹購當(dāng)事人未來的利益、

風(fēng)險產(chǎn)生一定的影響，這些影響就是“去脈”，而依據(jù)則是已

經(jīng)發(fā)生的事實(shí)一一“來龍”。調(diào)查就是要理清其中的來龍去脈,

進(jìn)而對從政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、財務(wù)、法律、人員等等諸多方面

的風(fēng)險、收益進(jìn)行整體評估。整體評估的結(jié)果將構(gòu)成并購的基

礎(chǔ)。

4、尾部

格式如下：

財務(wù)合規(guī)檢查范文最新第4篇

按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人，于XX年X月X日

至X日對XX年度經(jīng)營成果真實(shí)性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查。本次查

證的主要事實(shí)如下：

一、基本情況

檢查認(rèn)為，20XX年該聯(lián)社針對本地區(qū)實(shí)際情況，立足改革

和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一

定的成績?？偟膩砜?，業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了存、貸

兩旺的局面，信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強(qiáng)，信譽(yù)得到了提

升，各項(xiàng)經(jīng)營成果較為真實(shí)，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也

還存在一定的不足。

二、存在的恒題

（一）財務(wù)上存在的問題

1、部分費(fèi)用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本。一是當(dāng)年購置的辦公設(shè)

施（辦公家具、多功能顯示屏等）、支付的安全防衛(wèi)費(fèi)（防彈

玻璃、防盜門等）共計(jì)x萬元，未納入當(dāng)年費(fèi)用科目進(jìn)行核算,

而在聯(lián)社科目往年計(jì)提的建房款中列支x萬元，在聯(lián)社賬外儲

蓄存單賬戶中列支x萬元。其中x萬元沖銷了1391墊支的家具

款，x萬元購置聯(lián)社招待所家具，x萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。

（20xx年x月x日該聯(lián)社營業(yè)部在5321—低值易耗品金額x萬

元，附件為開出的發(fā)票二張，通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲蓄

存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于20xx年x月x日支

取，本息合計(jì)x萬元，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶，戶名，

賬號為。20xx年x月x日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息x元，付利息所得稅x

元，實(shí)際余額x萬元。x年x月至x年x月共計(jì)支出笨，金額1

萬元，至X月X日該賬戶現(xiàn)余X萬元，檢查結(jié)束時已責(zé)成該聯(lián)

社銷戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理）。二是當(dāng)年開支的費(fèi)用

未納入當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機(jī)關(guān)20xx年X月X日將開支的廣

告費(fèi)x萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費(fèi)科目列支（聯(lián)社規(guī)

定將％上劃集中使用，x%由信用社據(jù)實(shí)列支）。又于當(dāng)天用

2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)x萬元。

2、費(fèi)用計(jì)提不夠準(zhǔn)確

（1）呆賬準(zhǔn)備少核銷、多計(jì)提。全轄年初余額x萬元，當(dāng)

年應(yīng)核銷X萬元，實(shí)際核銷X萬元，少核銷X萬元；年末各項(xiàng)

風(fēng)險資產(chǎn)余額為X萬元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到X萬元，實(shí)際

余額為X萬元，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金X萬元。

（3）職工教育經(jīng)費(fèi)多提x萬元。

（4）職工養(yǎng)老保險金多提x萬元。其原因是你聯(lián)社計(jì)提基

數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計(jì)提。（聯(lián)社理由是歷年有紅字多X

萬元）。

（5）職工住房公積金多提x萬元。

（6）超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息x萬元。年年末余額為x

萬元，當(dāng)年沖銷X萬元，年末余額X萬元，超比例沖銷X萬元。

3、限額費(fèi)用有超標(biāo)現(xiàn)象

（1）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支X萬元。

財務(wù)合規(guī)檢查范文最新第5篇

一、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格

（一）北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理

局密云分局注冊，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的。

1、營業(yè)執(zhí)照注冊號：11022800334xxxxx；

2、公司住所:北京市xxx工業(yè)開發(fā)區(qū)水源路xxx號；

3、法定代表人:xxx；

4、注冊資本：1000萬元人民幣；

5、實(shí)收資本：1000萬元人民幣；

6、公司類型:有限責(zé)任公司（自然人投資或控股）；

7、經(jīng)營范圍：一般經(jīng)營項(xiàng)目：房地產(chǎn)開發(fā)、銷售；房地產(chǎn)信

息咨詢（中介服務(wù)除外）；家居裝飾設(shè)計(jì)；自有房屋的物業(yè)管理、

接受委托從事物業(yè)管理；

8、成立日期：20xx年10月23日；

9、營業(yè)期限：自20xx年10月23日至10月22日。

（二）北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)

過北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗(yàn)。

財務(wù)合規(guī)檢查范文最新第6篇

一、公司基本情況

1.公司基本法律文件

請?zhí)峁┕境闪r及以后每次發(fā)生變更的法律文件，包括

但不限于：法人代碼證書、稅務(wù)登記證（國稅/地稅）、設(shè)立及每

次變更時發(fā)起人/股東簽署的協(xié)議及其他有關(guān)設(shè)立和變更的政府

批準(zhǔn)文件。

請說明公司是否存在可能被吊銷、注銷營業(yè)執(zhí)照的情況。

2.公司的歷史沿革

請說明：公亙設(shè)立至今是否有合并、分立、增加和/或減少

注冊資本、收購兼并等資產(chǎn)重組行為？該等行為是否已經(jīng)有關(guān)政

府部門、公司的董事會和股東會批準(zhǔn)，是否進(jìn)行公告？如有，請

提供相關(guān)股東會決議、董事會決議、有關(guān)協(xié)議及政府部門的批

準(zhǔn)文件和審計(jì)報告、評估報告、驗(yàn)資報告等。

3.公司的治理結(jié)構(gòu)

請就公司治理結(jié)構(gòu)圖進(jìn)行說明。

請?zhí)峁v次董事及董事長、董事會秘書姓名，并提供現(xiàn)任

董事、董事長、董事會秘書簡歷及在公司及其他單位的任職證

明文件、任期等。

請?zhí)峁v次監(jiān)事及監(jiān)事會負(fù)責(zé)人姓名，并提供現(xiàn)任監(jiān)事簡

歷及在公司和其他單位任職證明文件、任期等。

4.公司的股東結(jié)構(gòu)及股東結(jié)構(gòu)的變化

請?zhí)峁┕粳F(xiàn)有股東姓名或者名稱、出資額、出資方式、

出資比例及出資取得方式（原始取得/受讓取得），并提供現(xiàn)有股

東的身份證復(fù)印件和/或法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

請?zhí)峁┳怨驹O(shè)立至今的股東變動情況，包括但不限于原

始股東名單、變更時的股東會決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等。

5.公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)（境內(nèi)外）

請?zhí)峁╆P(guān)聯(lián)企業(yè)的名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系和業(yè)務(wù)范圍，并提供主

要關(guān)聯(lián)企業(yè)成立的合同、章程、政府批準(zhǔn)文件及營業(yè)執(zhí)照。（關(guān)

聯(lián)企業(yè)包括：公司的母公司、公司的子公司及公司母公司的其

他子公司、以及其他具有20%以上股權(quán)關(guān)系的企業(yè)，公司董事、

高級管理人員在其中任重要職務(wù)的企業(yè)等）

6.公司章程及章程的變化

請?zhí)峁┕練v次變更的公司章程及章程變更時的股東會決

議。

二、公司經(jīng)營狀況

7.關(guān)于公司的主要業(yè)務(wù)（經(jīng)營范圍）

請?zhí)峁┫嚓P(guān)的主要業(yè)務(wù)的書面說明，并說明是否發(fā)生過變

更及變更涉及的政府批準(zhǔn)文件。

請?zhí)峁┕灸壳皳碛械挠嘘P(guān)業(yè)務(wù)方面的各種政府批文及資

質(zhì)證書。

請說明公司是否存在應(yīng)辦而未辦業(yè)務(wù)經(jīng)營資質(zhì)資格文件的

情形。

三、公司財務(wù)狀況

8.主要資產(chǎn)形成方面的文件

主要資產(chǎn)的合同、權(quán)屬證明或租賃協(xié)議。

主要資產(chǎn)有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)方面的文件，包括任何專利、商

標(biāo)、著作權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)的權(quán)屬證明、買賣合同、許可使用合同

或其他相關(guān)文件。

主要資產(chǎn)是否附有任何抵押、質(zhì)押、留質(zhì)或其他第三方權(quán)

利，如有，請?zhí)峁┫嚓P(guān)文件。

9.公司財務(wù)結(jié)構(gòu)分析

公司非經(jīng)常性損益占利潤總額的比例。

公司存貨的主要構(gòu)成，包括庫存商品的名稱、生產(chǎn)日期、

庫存原因及市場最低價格。

有無為其他機(jī)構(gòu)或個人提供擔(dān)保而存在的或有負(fù)債。

10.公司財務(wù)資料（20—年12月31日）

總賬科目余額表。

貨幣資金余額明細(xì)表；各賬戶銀行存款對賬單及余額調(diào)節(jié)表。

應(yīng)收、應(yīng)付余額明細(xì)表，應(yīng)收及庫存存貨賬齡分析表。

長期投資余額明細(xì)表，本期新增或變更的長期股權(quán)投資的

相關(guān)協(xié)議、被投資單位的營業(yè)執(zhí)照、章程、驗(yàn)資報告等法律文

件，被投資單位20一年度會計(jì)報表及審計(jì)報告。

固定、無形資產(chǎn)余額及折舊明細(xì)表，20一年度增加、減少

的固定、無形資產(chǎn)明細(xì)表（標(biāo)明日期、類別、固定資產(chǎn)原值、固

定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、累計(jì)折舊、殘值率、折舊期限、增減固定資

產(chǎn)會計(jì)憑證號）；固定、無形資產(chǎn)單項(xiàng)價值在一一萬元以上的，若

原始價值是以評后值作為入帳依據(jù)的，對評估機(jī)構(gòu)及評估方法

作出說明；主要資產(chǎn)是否有任何未解決或潛在的訴訟、仲裁或其

他糾紛，如有，請加以說明。

長、短期借款余額明細(xì)表，借款借據(jù)及相關(guān)文件。

主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)利潤明細(xì)表（按月

份、品種、數(shù)量及金額列示20一年及上年同期數(shù)據(jù)），收入確

認(rèn)的原則說明，大額收入入帳的依據(jù)，成本的核算方法；損益

類項(xiàng)目變動幅度較大的原因；投資收益明細(xì)表（按被投資單位、

損益調(diào)整金額列示20一年及上年同期數(shù)據(jù)）；營業(yè)外收入、營業(yè)

外支出明細(xì)表（按項(xiàng)目和月份列示20一年及上年同期數(shù)據(jù)）。

經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用按月份列示20一年及上年

同期數(shù)據(jù)。

股本、資本公積、盈余公積、利澗分配余額明細(xì)表及相關(guān)

文件。

公司近三年（審計(jì)）財務(wù)報告。

公司近三年及最近一期的利潤表、利潤分配表、資產(chǎn)負(fù)債

表、現(xiàn)金流量表。

11.公司所涉及的稅收文件

公司使用的稅率（各個稅種）及任何稅收優(yōu)惠的批文。

公司使用的稅收方面的法規(guī)或政策性文件。

公司欠稅或其他稅務(wù)糾紛的說明與有關(guān)文件（如有）。

稅務(wù)機(jī)關(guān)是否對公司進(jìn)行過稽查？如有，請說明稽查的情況。

12.公司與股東和股東控制的企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)

競爭情況

公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否存在關(guān)聯(lián)交易，如有，請?zhí)峁┲?/p>

要關(guān)聯(lián)交易合同，并提供有關(guān)批準(zhǔn)文件。

對上述關(guān)聯(lián)交易，請?jiān)敿?xì)說明關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量、單

價、總金額、占同類業(yè)務(wù)的比例、定價政策及其決策依據(jù)。

公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)存在同業(yè)競爭的領(lǐng)域與范圍（如有）。

13.公司的聲明

期后事項(xiàng)說明、或有事項(xiàng)說明、債務(wù)重組的說明、承諾事

項(xiàng)的說明等。

14.會計(jì)師事務(wù)所

請?zhí)峁┕窘昶赣玫臅?jì)師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證

書復(fù)印件。

四、公司人力資源情況

15.管理層及管理層的變化

請?zhí)峁┕練v任總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師、

總工程師等高級管理人員名單、職務(wù)，并提供現(xiàn)任高級管理人

員的簡歷、工資情況介紹，并提供相關(guān)聘用合同、聘用期限、

在其他單位任職情況。

16.核心技術(shù)人員情況

請?zhí)峁┖诵募夹g(shù)人員簡歷，內(nèi)容包括基本信息：姓名、職

務(wù)、性別、年齡、學(xué)歷、專業(yè)、職稱、職業(yè)培訓(xùn)、專長；專業(yè)信

息：技術(shù)掌握程度、薪酬（股權(quán)、工資、其他）、與本企業(yè)的關(guān)

系（專職、顧問、辦作、兼職、其他）、與本企業(yè)的契約關(guān)系（合

同、固定、臨時）、技術(shù)類相關(guān)獎項(xiàng)（專利、發(fā)明）、本技術(shù)領(lǐng)域

工作經(jīng)歷（擁有何種核心技術(shù)、參與研發(fā)的項(xiàng)目名稱及結(jié)論）。

17.勞動合同情況

請?zhí)峁┕九c員工簽署的勞動合同書樣本。公司是否與員

工簽定保密協(xié)議、不競爭協(xié)議、培訓(xùn)協(xié)議?如有，請?zhí)峁颖尽?/p>

公司是否與所有員工簽定勞動合同，請?zhí)峁﹦趧雍贤灦?/p>

明細(xì)表，內(nèi)容應(yīng)包括員工勞動合同起止時間、用工方式（固定、

臨時）。

18.崗位設(shè)置情況

請?zhí)峁┕緧徫辉O(shè)置結(jié)構(gòu)，公司崗位分類（如銷售、技術(shù)、

管理、職能等）、崗位名稱、崗位薪酬等級、任職條件等。

19.薪酬情況

請?zhí)峁┕咀罱粋€月的職工工資花名冊。

公司是否存在拖欠員工工資和/或獎金的情況？如有，請說

明。

20.福利情況

請?zhí)峁┳罱黄诶U納的有關(guān)社會保險費(fèi)的憑證（包括但不限

于養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷、住房公積金），以及

勞動保障行政主管部門或社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的公司已經(jīng)繳

清有關(guān)社會保險賽的證明文件。

21.人員流動情況

請?zhí)峁?0—至20一年內(nèi)離職員工信息，內(nèi)容包括：姓名、

性別、年齡、部門、崗位、職務(wù)、入司離司時間、離職原因（辭

職、辭退、退休）等。

公司是否存在停薪留職及退休人員，如有，請?zhí)峁┫嚓P(guān)信

息，并請說明其保險繳納情況。

22.員工培訓(xùn)

請?zhí)峁┕颈灸甓葐T工培訓(xùn)記錄。

23.勞動糾紛情況

公司有無勞動仲裁或勞動糾紛案件？如有，請簡要說明情況。

24.公司人事制度

請?zhí)峁﹩T工手冊，包括但不限于員工獎懲、考勤、休假、

薪酬、福利、培訓(xùn)、績效考核、晉升、離職等有關(guān)員工管理的

規(guī)章制度。

五、公司法律糾紛情況

25.公司的重大債權(quán)債務(wù)

請?zhí)峁┕緫?yīng)收款和應(yīng)付款的清單（包括但不限于對方當(dāng)事

人姓名、債權(quán)債務(wù)數(shù)額、有無擔(dān)保、賬期、是否追索等），并提

供金額較大的應(yīng)收款和應(yīng)付款的合同、入賬憑證等。

公司是否存在與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收款、應(yīng)付款？如有，請

詳細(xì)列明并提供有關(guān)協(xié)議。

公司是否存在與個人之間的應(yīng)收款、應(yīng)付款？如有，請?jiān)敿?xì)

列明并提供有關(guān)協(xié)議。

公司能否清償?shù)狡趥鶆?wù)？

26.公司的擔(dān)保

請?jiān)敿?xì)提供公司就其自身債務(wù)及他人（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）債務(wù)

向有關(guān)債權(quán)人提供擔(dān)保（保證、抵押、質(zhì)押、留置）或反擔(dān)保的

文件（包括主債務(wù)合同、擔(dān)保合同、反擔(dān)保合同和擔(dān)保登記文件

等）。

請?zhí)峁┕窘邮芩耍òP(guān)聯(lián)企業(yè)）提供的擔(dān)保的相關(guān)所

有文件資料。

27.公司重大經(jīng)營合同

請?zhí)峁┕緦⒁蛘诼男械闹卮蠛贤òㄣy行借款合同、

采購及銷售合同、知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)或轉(zhuǎn)讓合同、重大資產(chǎn)的租賃

等）。

28.公司訴訟、仲裁及潛在的爭議糾紛

請?zhí)峁┙鼉赡陙砼c公司有關(guān)的訴訟、仲裁或者行政處罰案

件的有關(guān)文件，包括起訴書、案件受理通知書、答辯狀、判決

書、行政處罰通知書及決定書等。

請?zhí)峁┕疽颦h(huán)境保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、安全衛(wèi)生、

人身權(quán)、土地等方面的原因招致（或可能招致）訴訟的有關(guān)文件

或有關(guān)請求文件。

公司可能面臨的有關(guān)訴訟、仲裁或者行政處罰案件的有關(guān)

文件。

如公司無以上情形，請出具書面說明，并分別說明公司無

以上情形。

29.公司經(jīng)營活動的合法性

請?zhí)峁┕窘?jīng)營中涉及的工商、稅務(wù)、勞動、質(zhì)量監(jiān)督等

方面的合法合規(guī)情況。

30.公司主要經(jīng)營性資產(chǎn)

請?zhí)峁┕舅谢蚴褂玫姆课菟袡?quán)證、土地使用權(quán)證、

機(jī)器設(shè)備、機(jī)動車、專利、商標(biāo)、著作權(quán)等產(chǎn)權(quán)證明文件和相

關(guān)協(xié)議。

如公司以非所有權(quán)方式取得有關(guān)財產(chǎn)的使用權(quán)的，請?zhí)峁?/p>

相關(guān)協(xié)議（如租賃合同、許可使用合同等）和相關(guān)的權(quán)屬證明。

如上述財產(chǎn)存在產(chǎn)權(quán)糾紛，請公司提供有關(guān)產(chǎn)權(quán)糾紛的文

件；如無糾紛請公司出具書面說明。

31.公司對外投資

請?zhí)峁┕緦ν馔顿Y的有關(guān)協(xié)議、批準(zhǔn)文件，投資項(xiàng)目或

投資公司的基本情況。

六、公司其他情況

32.公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動對環(huán)保的影響

請說明公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動是否涉及環(huán)保問題，是否存在

可能給環(huán)境造成污染的情況？如有，請?zhí)峁┕驹诃h(huán)境保護(hù)方面

所采取的措施的有關(guān)文件或書面說明。

33.公司的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

請?zhí)峁┕菊趫?zhí)行的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制和檢驗(yàn)措

施、公司產(chǎn)品的質(zhì)量認(rèn)證文件，并提供公司的產(chǎn)品售后服務(wù)承

諾及質(zhì)量服務(wù)體系。

34.請?zhí)峁┕菊J(rèn)為其他應(yīng)提供的相關(guān)文件資料。

財務(wù)合規(guī)檢查范文最新第7篇

改制設(shè)立情況

改制前原企業(yè)設(shè)立時的政府批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、公司章

程、發(fā)起人協(xié)議、創(chuàng)立大會文件、評估報告（如有）、審計(jì)報

告（如有）、驗(yàn)資報告、工商登記文件資料

歷史沿革情況

公司歷年?duì)I業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記等文件，以及歷

年業(yè)務(wù)經(jīng)營情況記錄、年度檢驗(yàn)

發(fā)起人、股東的出資情況

公司設(shè)立時各發(fā)起人的營業(yè)執(zhí)照（或身份證明文件）、財

務(wù)報告、出資資產(chǎn)權(quán)屬有關(guān)資料說明段東出資資產(chǎn)（包括房屋、

土地、車輛、商標(biāo)、專利等）的產(chǎn)權(quán)過戶情況，如有非貨幣財

產(chǎn)出資，有關(guān)該等非貨幣財產(chǎn)的評估報告；如公司曾接受過國

有資產(chǎn)占有單位的非現(xiàn)金出資，除提供該次出資的資產(chǎn)評估報

告外，還請?zhí)峁﹪匈Y產(chǎn)管理部門的立項(xiàng)批復(fù)、對評估結(jié)果的

確認(rèn)批復(fù)或國有資產(chǎn)管理部門對評估結(jié)果的核準(zhǔn)或備案文件

重大股權(quán)變動情況（無此事項(xiàng)則入用提供）

公司重大股權(quán)變動相關(guān)的股東大會、董事會、監(jiān)事會（以

下簡稱“三會”）有關(guān)文件以及政府批準(zhǔn)文件、評估報告、審

計(jì)報告、驗(yàn)資報告、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、工商變更登記文件等

重大重組情況（無此事項(xiàng)則不用提供）

若公司設(shè)立后發(fā)生過合并、分立、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)

置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組事項(xiàng)的，應(yīng)取得

相關(guān)三會決議文件、重組協(xié)議文件、政府批準(zhǔn)文件、審計(jì)報告、

評估報告、中介機(jī)構(gòu)專業(yè)意見、債權(quán)人同意債務(wù)轉(zhuǎn)移的相關(guān)文

件、重組相關(guān)的對價支付憑證和資產(chǎn)過戶文件等資料

主要股東情況

公司主要股東（應(yīng)追溯至公司實(shí)際控制人）的營業(yè)執(zhí)照、

公司章程、財務(wù)報告及審計(jì)報告（如有）等

如現(xiàn)任股東為自然人股東，請?zhí)峁┢渖矸葑C（復(fù)印件）；

持有境外永久居留權(quán)的，請?zhí)貏e注明，并提供相關(guān)復(fù)印材料

請確認(rèn)股東所持有的公司股份是否設(shè)置質(zhì)押；

請確認(rèn)股東所持有的公司股份是否存在被司法凍結(jié)、權(quán)屬

爭議等其他限制其轉(zhuǎn)讓的情形；請確認(rèn)公司股東所持公司股份

是否存在委托持股或代持股等相關(guān)情況；

實(shí)際控制人（貴公司的母公司及母公司的主要自然人股東）

在中國境內(nèi)擁有的主要資產(chǎn)及股權(quán)情況

公司成立以來的股本構(gòu)成與變動情況（包括：股東、股本

結(jié)構(gòu)、股本變動的原因和方法、每次變更的驗(yàn)資報告等）；

（1）年月日注冊成立，注冊資本：萬元人民幣，股本

結(jié)構(gòu)如下表：

（2）年月日，經(jīng)股東會研究決定：增資擴(kuò)股至人民幣

萬元，股本結(jié)構(gòu)如下表：

（3）年月，增資擴(kuò)股至人民幣萬元，股本結(jié)構(gòu)如下表：

員工情況

公司員工參加社會保險及商業(yè)保險等基本情況，各項(xiàng)社會

保險繳納情況、企業(yè)與個人分擔(dān)情況、是否有拖欠及拖欠數(shù)額

等；高管人員在公司內(nèi)部或外部的兼職情況；

財務(wù)合規(guī)檢查范文最新第8篇

一、工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來，各區(qū)、

縣工會在加強(qiáng)財務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索，取得

了一定成效，但也存在一些問題，主要表現(xiàn)在：區(qū)、縣財政劃

撥工會經(jīng)費(fèi)尚未全部到位；部分區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放、

預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善；鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建

企業(yè)工會會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢下工

會工作的發(fā)展不相適應(yīng)，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強(qiáng)。

（一）財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)不到位

目前在我市十三個區(qū)、縣工會中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財

政劃撥工會經(jīng)費(fèi)相對解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣

工會機(jī)關(guān)人員的工會經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi)，與足額劃撥相差甚

遠(yuǎn)，臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。

（二）稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣

稅務(wù)代收工會經(jīng)費(fèi)后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及

工會經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費(fèi)

收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工

會的有4000多家，而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家，不到40%；雁

塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經(jīng)費(fèi)的單位

只有600多家，也只達(dá)到30%o

（三）財務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大

有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度，有的區(qū)、縣

財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確，尤其缺

少預(yù)決算管理制度，直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況

表明，有的區(qū)、縣工會行政費(fèi)、工會業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%,有的

經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%o有的開發(fā)區(qū)工會會計(jì)、出納一人擔(dān)任,

不符合會計(jì)核算規(guī)定，財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。

（四）財務(wù)審批報銷制度不夠規(guī)范

有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計(jì)人員審核，經(jīng)辦人直

接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷，待會計(jì)人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題，為時已晚。

還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán)，存在白條報賬及無效票據(jù)報

賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時超限額使用

現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。

（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱

（六）人員素質(zhì)不高，會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

有些區(qū)、縣工會財務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識，業(yè)務(wù)水平

低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責(zé)任

意識不強(qiáng)，存在會計(jì)核算不及時、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂

不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)

費(fèi)時每人一本收據(jù)，開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理，有的長達(dá)數(shù)

年票據(jù)和錢無法收回，同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)

象。縣級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，無法適應(yīng)財務(wù)

管理工作發(fā)展的需要。

二、原因及分析

（一）財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)的問題

地稅代收后，各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊，即地稅

代收經(jīng)費(fèi)、財政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)問

題上，各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區(qū)、

縣財政比較困難，加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位，導(dǎo)致財

政劃撥的工會經(jīng)費(fèi)不能全部到位。

（二）工會經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題

財務(wù)合規(guī)檢查范文最新第9篇

一、專項(xiàng)活動組織與開展情況

（一）根據(jù)工作方案，公司對本次專項(xiàng)活動作出如下組織

部署：

1、公司總經(jīng)浬組織召開動員會并作出具體部署，要求工作

小組高度重視本次專項(xiàng)活動，切實(shí)查找存在問題與不足，制訂

整改措施并逐項(xiàng)落實(shí)到位，使公司財務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一

步提高。

2、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)深圳證監(jiān)局《關(guān)

于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專

項(xiàng)活動的通知》（深證局發(fā)[20xx]l號）（以下簡稱《專項(xiàng)活

動通知》）、《關(guān)于填報（以下簡稱《調(diào)查問卷》）、《關(guān)于

深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作常見問題的通報》（以下

簡稱《常見問題通報》）和公司現(xiàn)有的各種財務(wù)制度與文件。

3、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項(xiàng)活動工作安排，就自查階段的

分工、要求與時間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時間

認(rèn)真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務(wù)負(fù)

責(zé)人審核。

4、公司審計(jì)室按照工作方案的要求，制訂審計(jì)計(jì)劃并及時

開展審計(jì)。

（二）根據(jù)工作方案，本次專項(xiàng)活動開展情況如下：

1、公司財務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》與《常見問題通報》分

類整理、匯總自查內(nèi)容，開展規(guī)范財務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動

自查報告

2、財務(wù)部副經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳

細(xì)復(fù)核，對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進(jìn)行重點(diǎn)核查，并提出相應(yīng)的'

自查核查結(jié)果，提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

3、財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)部副經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核，對

自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見，要求財務(wù)部按時提交專項(xiàng)

活動自查報告。

4、按《工作方案》要求，財務(wù)部將自查底稿與自查報告提

交公司審計(jì)室。

5、審計(jì)室按照制定的審計(jì)計(jì)劃，依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān)文件

要求對自查報告內(nèi)容逐項(xiàng)稽核，并就與財務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行

審核，同時向?qū)徲?jì)委員會報告專項(xiàng)活動開展情況，聽取審計(jì)委

員會對自查工作的指導(dǎo)。

6、財務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)

問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責(zé)任人等情況向總

經(jīng)理作出全面匯報；審計(jì)室就專項(xiàng)活動的稽核結(jié)果與建議形成

內(nèi)部審計(jì)報告提交董事會審計(jì)委員會審議，并向總經(jīng)理作出通

報。

7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計(jì)情況，形成了專項(xiàng)活動的自查

報告提交董事會審議。

二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施

依據(jù)《飛八會計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計(jì)

基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)檔案管理

辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項(xiàng)對照《調(diào)查問卷》和《常見問題

通報》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。公司在財務(wù)管理組織架構(gòu)和

人員配置、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務(wù)

管理和會計(jì)核算制度建設(shè)、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、財務(wù)會

計(jì)內(nèi)部管理控制等方面的財務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時按

相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善。為此,

提出以下整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認(rèn)真加以落實(shí)：

（一）關(guān)于財務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)方面存在問題：會計(jì)人員的

專業(yè)培訓(xùn)需要進(jìn)一步加強(qiáng)。整改措施：財務(wù)部將根據(jù)會計(jì)人員

實(shí)際情況制訂會計(jì)專業(yè)知識與技能、財政稅收政策法規(guī)、關(guān)務(wù)

知識、外匯管理等方面的針對性培訓(xùn)計(jì)劃，同時安排財務(wù)人員

積極參加各政府職能部門與銀行舉行的專項(xiàng)培訓(xùn)。整改期限：

20xx年9月30日前，并長期堅(jiān)持。

（二）關(guān)于財務(wù)管理制度方面開展規(guī)范財務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作

專項(xiàng)活動自查報告存在問題:

(1)公司尚未建立財務(wù)會計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，未對財

務(wù)負(fù)責(zé)人和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等

作出規(guī)定；

(2)《公司財務(wù)管理制度》中未對親屬回避、定期輪崗作

出明確規(guī)定；

(3)未專門對公允價值計(jì)價、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債制定標(biāo)

準(zhǔn)與程序；

(4)《公司財務(wù)管理制度》中僅僅規(guī)定了原則性的責(zé)任追

究條款，缺乏可操作性。整改措施：根據(jù)《公司財務(wù)管理制度》

等有關(guān)規(guī)定，擬定《公司財務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度》，提交公司董

事會審議批準(zhǔn)；擬修訂《公司財務(wù)管理制度》，對親屬回避、

定期輪崗作出明確規(guī)定；根據(jù)對公允價值計(jì)價、資產(chǎn)減值和預(yù)

計(jì)負(fù)債核算要求，制訂出可操作性的標(biāo)準(zhǔn)與程序；擬修訂《公

司財務(wù)管理制度》中的責(zé)任追究條款，對責(zé)任追究的范圍、責(zé)

任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等作出

明確的規(guī)定，且責(zé)任追究與財務(wù)負(fù)責(zé)人的績效考核掛鉤。

(三)關(guān)于財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)方面存在問題：財務(wù)人員對

金蝶財務(wù)軟件K3-V10o4版本的一些功能運(yùn)用存在不完全熟悉、

部分操作技能不熟練的情況。整改措施：財務(wù)負(fù)責(zé)人組織財務(wù)

人員進(jìn)行會計(jì)電算化知識全面業(yè)務(wù)技能與操作技巧的專門培訓(xùn)，

同時與金蝶財務(wù)軟件的售后技術(shù)支持加強(qiáng)聯(lián)系，獲得其技術(shù)指

導(dǎo)和支持。

（四）關(guān)于財務(wù)會計(jì)內(nèi)部管理控制方面存在問題：財務(wù)部

與客戶的對賬書面確認(rèn)執(zhí)行不到位。整改措施：財務(wù)部對重點(diǎn)

客戶核對銷售貨款，并書面確認(rèn)核對結(jié)果。

整改期限：20xx年7月31日前

整改責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)梁新輝、審計(jì)室負(fù)責(zé)人王秀玲通過

專項(xiàng)活動的自查階段工作，進(jìn)一步提高了財務(wù)人員對規(guī)范財務(wù)

會計(jì)基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識，加強(qiáng)了財務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作系統(tǒng)性

學(xué)習(xí)。對查找到不足之處，公司將嚴(yán)格按照整改措施認(rèn)真加以

落實(shí)。

財務(wù)合規(guī)檢查范文最新第10篇

一、盡職調(diào)查主體方面的審查

1、審查企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；

2、如果是外企還要審查批準(zhǔn)證書；

3、審查項(xiàng)目公司相關(guān)許可證文件；

4、審查出資協(xié)議、合資協(xié)議；

5、審查項(xiàng)目公司（企業(yè)）章程；

6、審查驗(yàn)資和資產(chǎn)評估報告；

7、審查與主體相關(guān)文件資料（對外投資、分、子公司〈參

股、控股情況〉）o

二、資產(chǎn)負(fù)債、投資者權(quán)益審查

1、房屋產(chǎn)權(quán)審查；

2、土地使用雙審查；

3、審查機(jī)器設(shè)備（清單、權(quán)屬、監(jiān)管、抵押等）；

4、審查無形資產(chǎn)；

5、審查債權(quán)、債務(wù)。

三、重大合同審查

四、審查公司爭議和行政處罰

五、其他需要審查的相關(guān)材料

1、許可證和相關(guān)資質(zhì)證書；

2、保險；

3職工安置情況（合同簽訂、繳付社保、涉訴及安置）；

4、稅務(wù)、環(huán)保、外匯、財政、產(chǎn)業(yè)政策等。

財務(wù)合規(guī)檢查范文最新第11篇

1、主體資格方面；

上市首發(fā)管理辦法要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)

的股份有限公司，且自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)

當(dāng)在3年以上（有限公司整體變更的業(yè)績可連續(xù)計(jì)算），注冊

資本已足額繳納，生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的

規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛，3

年內(nèi)（報告期內(nèi)）主營業(yè)務(wù)、董監(jiān)高未發(fā)生重大變化等。對照

上述標(biāo)準(zhǔn)，我們可以從公司成立及變更文件（包括不限于行政

審批，工商登記、公司章程、驗(yàn)資報告等）、國家產(chǎn)業(yè)政策、

歷年財務(wù)報告等入手對業(yè)務(wù)分布的主體進(jìn)行挨個摸底和排查，

檢查可能存在的重大瑕疵并對資產(chǎn)重組方向和上市主體進(jìn)行初

步選擇和論證。

2、獨(dú)立性方面：

即俗稱的五獨(dú)立，包括財務(wù)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立、資產(chǎn)獨(dú)立、

人員獨(dú)立及機(jī)構(gòu)獨(dú)立等五方面，企業(yè)需要從管理控制線、業(yè)務(wù)

運(yùn)作線、資產(chǎn)使用線、產(chǎn)權(quán)線出發(fā)對擬上市分布業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,

檢查可能存在的獨(dú)立性缺陷，獨(dú)立性缺陷主要存在于共享業(yè)務(wù)

或資源領(lǐng)域，內(nèi)的獨(dú)立性問題可以通過內(nèi)部重新分配和調(diào)整安

排，而業(yè)務(wù)外部獨(dú)立性問題需要企業(yè)在外部關(guān)系方面進(jìn)行改進(jìn)。

3、規(guī)范運(yùn)行方面：

主要包括公司治理、內(nèi)部控制和違法違規(guī)等方面，規(guī)范運(yùn)

營考核的軟因素很多，通常都可以突擊彌補(bǔ)，因此，在調(diào)查中

主要對一些硬傷，如：董監(jiān)高任職資格、擔(dān)保、重大資金占用、

現(xiàn)金收支、違法違規(guī)等事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。

4、財務(wù)會計(jì)方面；

上市標(biāo)準(zhǔn)中最明確也是最硬的指標(biāo)就是財務(wù)指標(biāo)，對于運(yùn)

作規(guī)范、核算規(guī)范、業(yè)務(wù)簡單的企業(yè)來說，這方面的調(diào)查是很

好做的，只要把合并報表與同行、與上市標(biāo)準(zhǔn)比較，基本上可

以得出結(jié)論。但對業(yè)務(wù)復(fù)雜、核算基礎(chǔ)差、運(yùn)作不規(guī)范的企業(yè)

來講，這是一個非常繁雜的工具，有時候需要借助外力完成，

這是因?yàn)闀?jì)核算的專業(yè)性太強(qiáng)，對于核算基礎(chǔ)差、運(yùn)作不規(guī)

范的企業(yè)來說，自身報表本身就存在很大的水分（如稅的問題,

資產(chǎn)合法有效的問題，表外資產(chǎn)負(fù)債的問題，對會計(jì)政策的理

解和使用問題等），很多公司甚至不能提供合并報表。即便是

核算水平高、運(yùn)作規(guī)范的企業(yè)，如果業(yè)務(wù)復(fù)雜的話，想要提供

完整準(zhǔn)確的報表也不是一件容易的事，特別是擬上市企業(yè)需要

進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離重組的時候。

5、持續(xù)盈利能力方面:

在實(shí)務(wù)中最難把握的問題之一就是持續(xù)盈利能力問題了，

包括發(fā)審委都很難告訴你一個確切的標(biāo)準(zhǔn)，原因在于標(biāo)準(zhǔn)本身,

其中發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)是否發(fā)生重大

變化、發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境是否發(fā)

生重大不利變化、存在客戶重大依賴、重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得

或者使用存在重大不利變化還算可理解，但其他可能對發(fā)行人

持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形就太不好說了。

這方面存在太多主觀性，但企業(yè)可以選取一些行業(yè)標(biāo)桿企

業(yè)進(jìn)行對照和把握。據(jù)說郭主席上臺后有意淡化了對持續(xù)盈利

能力的審核力度，但不管怎樣，在IPO制度非市場化之前這個

標(biāo)準(zhǔn)還是必須的，因?yàn)椋瑢徍酥票旧砭陀邪l(fā)審委背書的義務(wù)。

6、募投項(xiàng)目方面：

隨著對新股“三高”（“高發(fā)行價”、“高發(fā)行市盈率“、

“超高的募集資金“）控制力度加大，對募投項(xiàng)目的審核會趨

嚴(yán)，需要企業(yè)認(rèn)真對待此方面的檢查。這方面主要涉及到公司

未來規(guī)劃，需要在資金需求時點(diǎn)、量、投向等方面，在項(xiàng)目可

行性、合法合規(guī)性、政策導(dǎo)向性、業(yè)務(wù)獨(dú)立性方面進(jìn)行細(xì)致的

審視。

當(dāng)然企業(yè)所做的只能是初步盡職調(diào)查，目的是對企業(yè)上市

的可能性和重大方面進(jìn)行大致判斷，碰到專業(yè)問題還是得交給

專業(yè)人士去辦，但企業(yè)自行先做的好處是可以胸中有數(shù)，不至

于在重大問題上被專業(yè)人士忽悠。

財務(wù)合規(guī)檢查范文最新第12篇

為了加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范和加強(qiáng)財會工作，貫徹落實(shí)《教

育部、財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見》

（教財[20xx]21號）文件和《市教育局財政局轉(zhuǎn)發(fā)〈教育部財

政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見〉的通知》文

件精神，我校高度重視，及時召開了校委會，把學(xué)校財務(wù)、總

務(wù)、后勤、工會及班主任相關(guān)人員，召集起來，進(jìn)行學(xué)習(xí)、座

談，對學(xué)校近幾年財務(wù)財務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真自查?，F(xiàn)報告

于下：

1、為了切實(shí)加強(qiáng)自查工作力度，確保相關(guān)人員及時到位，

我校成立了財務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

校長樂華盛任組長，學(xué)校管財務(wù)總務(wù)副校長楊接忠為副組

長，報帳員張華，教師代表饒清旺為成員。

2、我校根據(jù)縣財政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際編制

了學(xué)校收支預(yù)算。

學(xué)校一些重大收支，事前都要開校委會，事后進(jìn)行常規(guī)公

示；學(xué)校每年在教代會上都要作財務(wù)報告，并要在教代會上都

獲得通過。

3、我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，免收學(xué)生雜費(fèi)、課本費(fèi)，停收

學(xué)生住宿費(fèi)。

按文件只收空白作業(yè)本費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)向社會公示。在我校收

費(fèi)中，沒有一起強(qiáng)制性要求學(xué)生購買教輔材料的行為。嚴(yán)格按

照國家政策及上級單位要求，實(shí)施并落實(shí)，無任何亂收費(fèi)情況。

4、學(xué)校嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)，所收學(xué)生作業(yè)本費(fèi)全額繳入預(yù)算

外嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理。

5、我校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。

各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報，無白條作為

報銷憑證。對于大額款項(xiàng)支出，均要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人簽字,

對于涉及基建等項(xiàng)目的支出，都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)

材料。

6、我校無私設(shè)“小金庫”和“帳外帳”等違規(guī)行為。

學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度,

無亂之濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。

7、學(xué)校對于學(xué)校的資產(chǎn)增減，都做了較好的登記，做到出

入有據(jù)。

建立了資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、交接、維修等后

勤管理制度。每年年底定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。做到了賬賬相符、

賬卡相符、賬物相符。

8、我校按照上級有關(guān)規(guī)定，做好對困難住宿生的生活補(bǔ)助

的申請、審核、公示等工作，生活補(bǔ)助全額發(fā)放給家長。

財務(wù)合規(guī)檢查范文最新第13篇

為了進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)行為，強(qiáng)化學(xué)校財務(wù)管理，嚴(yán)厲財經(jīng)

紀(jì)律，進(jìn)步經(jīng)費(fèi)費(fèi)金使用效益，深進(jìn)貫徹落實(shí)好《預(yù)算法》、

《會計(jì)法》、《政府采購法》、《國有資產(chǎn)管理辦法》、《中

小學(xué)校財務(wù)制度》和陜西省財政廳、教育廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)

義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理的意見》精神，增進(jìn)教育事業(yè)延續(xù)健康發(fā)展,

根據(jù)眉縣教育體育局《關(guān)于展開全縣中小學(xué)財務(wù)管理工作專項(xiàng)

檢查的通知》文件精神及教委工作安排，現(xiàn)對我校財務(wù)管理工

作自查情況總結(jié)以下：

一、自查時叵：5月11日DD5月19日

二、自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長：

組員：

三、自查內(nèi)容

（一）制度建設(shè)情況

財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、收費(fèi)管理制度、內(nèi)部控制

制度、經(jīng)費(fèi)管理制度、資產(chǎn)管理制度、財產(chǎn)登記領(lǐng)用制度、財

會職員崗位職責(zé)、工會經(jīng)費(fèi)管理制度等管理制度健全。

（二）財務(wù)管理情況

1、收進(jìn)管理情況

能嚴(yán)格遵守國家收費(fèi)的有關(guān)規(guī)定，所有收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)都

經(jīng)物價部分批準(zhǔn)，無擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或進(jìn)步

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等行為。所有預(yù)算外收進(jìn)全額納進(jìn)財政專戶，嚴(yán)格執(zhí)

行“收支兩條線”管理。

2、支出管理情況

能嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，無虛列虛報或以

白條作為報銷憑證現(xiàn)象；按規(guī)定應(yīng)當(dāng)納進(jìn)政府采購的項(xiàng)目能實(shí)行

政府采購；能定期公布學(xué)校收支及管理情況；支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)

制，大額資金使住經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體討論并有會議記錄記載；學(xué)校財務(wù)

管理的審批職員、報帳職員、經(jīng)辦職員、財產(chǎn)保管職員的職責(zé)

明確，相互分離、相互制約、相互監(jiān)視；忘我設(shè)“小金庫”、

***私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象；所有支動身票均有經(jīng)

辦人簽名及用處，對購置的財產(chǎn)有進(jìn)庫登記；無