財務會計的規(guī)章制度通用參考模板

財務會計的規(guī)章制度模板1

一、總則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總

經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部門總監(jiān)的書面授權(quán)，財務負責

人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務

規(guī)章制度。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務會計制度，接受財政、

稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、

準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務總監(jiān)職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時

負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范

的財務模式，指導建立健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財

務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)

督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉

升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算

化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決

策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)

行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集

和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊

備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務

報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報

表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管

理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對,

保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收

支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。

作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記

表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計

各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。

因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批

準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款

或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，

并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤

的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每

工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記

表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計

各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)

理、財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務總監(jiān)和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存

款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出

納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月

終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的

對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)

節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

財務會計的規(guī)章制度模板2

1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核

各項資金使用和費用開支；清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費

用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，

按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、

金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法

規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；

按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳，

及時記帳、結(jié)帳、對帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實相符、帳表

相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核

算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)

資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預

算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、

材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健

全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有

關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果

和財務狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務

管理，特制定本制度。

財務會計的規(guī)章制度模板3

第一章總則

第一條為了進一步規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督,

提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)

則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合我校實際制定本制度。

第二條我校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、

法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持量入為出，勤儉辦學；正確處理事業(yè)發(fā)展需

要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學校和個

人三者利益的關(guān)系C

第三條我校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行

國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理；建立健全的

規(guī)章制度；加強資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整；核算、監(jiān)督學校經(jīng)濟活

動，防范財務風險C

第二章財務管理

第四條學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長

的領(lǐng)導下，由學校財務部門統(tǒng)一管理。

第五條學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權(quán)限、專業(yè)

技術(shù)職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務人

員應具備會計從業(yè)資格證，人員要保持相當?shù)姆€(wěn)定，不得隨意撤換和

調(diào)動。

第六條學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務

部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。

第三章預算管理

第七條學校預算根據(jù)財政部門要求編制收入和支出預算。

第八條預算編制原則

預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章

制度，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量

入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得赤字預算。

第九條學校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費

和基建撥款外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學校

學生人數(shù)核撥上級補助收入，另外學校按物價部門核定的標準收取預

算外收入，其它收入按上一年度的實際收入積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。

支出預算，應當根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和財力可能，

分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。

第十條學校將編制的預算報財政部門審核批復后，按財政部門

下達的預算通知嚴格執(zhí)行。

第十一條學校決算根據(jù)學校預算執(zhí)行結(jié)果編制真實、準確的年

度報告。

第四章收入管理

第十二條學校收入包括：

（一）財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥

款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費、基建撥款等。

（二）事業(yè)收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的

收入。包括學費、住宿費。

（三）上級補助收入，即學校從主管離門和上級單位取得的非財

政補助收入。包括財政部門按學生人數(shù)撥給學校的補助收入。

（四）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐

贈收入等。

第十三條學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算,

統(tǒng)一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

第十四條學校組織收入應當合法合規(guī)；各項收費應當嚴格執(zhí)行

國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合

法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，財務部門應當按

照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、

挪用和坐支。

第五章支出管理

第十五條學校的各項支出，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍

和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費，保證專

款專用。

第十六條學校支出包括：工資福利支出、商品和服務支出、對

個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費

和其他工資福利支出等。

商品和服務支出是指維持學校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學需要而

形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差

旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專

用材料費、工會經(jīng)費等。

對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和

生活補助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學金和其他補助支出等。

其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專用設備購置費、

交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。

第十七條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支

出管理制度。

第十八條學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)

定的開支范圍及開支標準。學校應當加強支出管理，基本支出、項目

支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出

應當按照規(guī)定專款專用，不得擠占和挪用。

第十九條學校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有

關(guān)部門的規(guī)定辦理各項手續(xù)。嚴格執(zhí)行工程預算和竣工決算審計制度。

組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經(jīng)教育局批準，否則不予辦

理支出。

第二十條學校嚴格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應稅項目的稅金

都應足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的代

扣代繳義務。各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。在運用

會計科目進行財務核算時，應嚴格按規(guī)定的會計科目進行分類核算，

不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出目。

第二十一條學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購

制度等有關(guān)規(guī)定。

第二十二條學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有

效性。

第二十三條學校應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合

法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第六章結(jié)算管理

第二十四條學校結(jié)余應按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會計年度使用。

第七章資產(chǎn)管理

第二十五條資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟

資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應按《中小學財務

制度》規(guī)定進行管理，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資

產(chǎn)和對外投資等。

第二十六條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在1000元以上，

專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用

過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)

變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、

應收及預付款項、存貨等。學校必須設立固定資產(chǎn)明細賬和臺賬，建

立健全實物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時清理債權(quán)，定期組織清查盤點各

類資產(chǎn)。

第二十七條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理。

第八章負債管理

第二十八條學校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理,

并按規(guī)定辦理結(jié)算。有計劃的償還，學校不得擅自舉新債運行。

第九章核算程序

第二十九條學校按《事業(yè)單位會計準則》、《中小學校會計制度》

的相關(guān)規(guī)定設立賬簿，核算學校發(fā)生的經(jīng)濟事項。

第三十條報賬規(guī)定

（一）報賬程序報銷單據(jù)應由經(jīng)辦人、部門負責人簽字，證實該

業(yè)務的發(fā)生，分管財務校長審批，單位價值2000元以上由校長審批。

（二）報賬手續(xù)加強對學校財務支出管理，規(guī)范財務支出行為，

提高資金使用效益。財務審核側(cè)重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)

票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當月計劃范圍之

類，否則不予審核入賬。各項支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印

章后方可正式入賬,做到日清月結(jié)。定期提供財務報表。每月終了應

及時對賬，定期不定期對備用金進行實地盤點，做到賬實相符。

（三）票據(jù)要求

1、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。

2、內(nèi)容清楚：應寫明商品和服務的品名、數(shù)量、單價、金額,

不能只寫大類。

3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價、金額，

填制人簽名，填制單位公章。

4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。

5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。

6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定

使用的票據(jù)視為無效票據(jù)，不得入賬。

（四）其他各種報銷憑證反應的事項必須具有真實性、合法性、

合規(guī)性。符合各項法規(guī)制度，并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。

1、對超過500元以上的支出應提供附件加以說明。外出學習考

察參觀等應提供領(lǐng)導批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要

附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。

2、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后應于30日內(nèi)取得會計憑證，辦理報賬手續(xù)。

無故拖延不報的不予報銷，由經(jīng)辦人自行負責。

第十章財務監(jiān)督

第三十一條學校財務管理實行“校長負責制”，校長對所有的

財務活動承擔直接管理人員責任。

第三十二條財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度,

維護財經(jīng)紀律的保證。學校財務接受同級及上級財政、審計部門的監(jiān)

督。如實提供會計資料和有關(guān)情況，建立健全各項財務管理制度，完

善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財政規(guī)章制度和財經(jīng)紀律。

第三十三條財務人員有權(quán)按《會計法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行

使財務監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為及時提出意見，并向上級

主管部門和其他有關(guān)部門反應。

第十一章會計檔案和會計交接

第三十四條會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年

度預決算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料。

第三十五條學校財務部門按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，進行

定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人

妥善保管，以防止丟失損壞。

第三十六條財務人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須辦理

交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。財務人員交接應由單位

領(lǐng)導和主管部門派人監(jiān)交。

第三十七條賬卡物經(jīng)核對無誤后由移交人員負責編制移交清

冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門

負責人存檔一份。更換財產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿,

由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個人印章，以分清責任，接管人可以

繼續(xù)使用。

年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)。

L支出預算完成率二年終支出執(zhí)行數(shù)+（年初支出預算數(shù)土年中

支出預算調(diào)整數(shù)）X100%

年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學校事業(yè)

支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：

人員支出比率二人員支出小事業(yè)支出X100%

公用支出比率=公用支出小事業(yè)支出X100%

3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學校按照實際在校

生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為：

生均事業(yè)支出二事業(yè)支出?實際在校生人數(shù)

生均公用支出二公用支出?實際在校生人數(shù)

4.資產(chǎn)負債率，衡量中小學校利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務活

動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

資產(chǎn)負債率=負債總額小資產(chǎn)總額X100%

財務會計的規(guī)章制度模板4

第一章總則

第一條為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司

經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。杈據(jù)《中華人民共和國會計

法》、國家有關(guān)財務會計管理法規(guī)個公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公

司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。

第二條本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資

產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財

務收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會計檔

案管理制度。

第二章崗位責任制度

第一條會計人員崗位責任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特

點分為：財務總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認真執(zhí)行。

第二條財務總監(jiān)崗位責任制度（散文閱讀：）

（一）在董事長和總經(jīng)理領(lǐng)導下，總管公司會計、審計、預算工

作。

（二）負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、

開支預算或成本標準。

（三）制定和管理稅收政策方案及程序。

（四）建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以

及核算和財務管理的規(guī)章制度。

（五）組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司

財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

（六）監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。

第三條會計主管崗位責任制度

（一）負責組織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務會計工作定期研究,

布置、檢查、總結(jié)，及時反饋經(jīng)濟運行動烝，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重

要信息。

（二）認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制

度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務和有關(guān)單位、部

門的工作關(guān)系。

（三）制定本單位的財務會計制度，并不斷地修訂、完善、督促

執(zhí)行。

（四）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合理

核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負責組織財

會人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作，確保計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資

金的供應，提高資金使用效果。

（五）加強內(nèi)部經(jīng)濟核算，搞好財務管理，做到財務清晰、賬實、

賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務

決算報表，編報財務狀況說明書和稅務申報表。

（六）定期進行經(jīng)濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、

資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)

導決策當好參謀助手。

（七）參加生產(chǎn)經(jīng)營會議，參與重要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟

文件擬定，加強事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟損失。

（八）負責向財務總監(jiān)報告財務狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供

的會計資料。

（九）建立財務會計例會制度，總結(jié)布置財務工作。制定考核辦

法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學習，提高會計

人員的綜合素質(zhì)，并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。

（十）完成財務總監(jiān)安排的其他工作。

第三條出納員崗位責任制度

（一）負責辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務

嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會計

人員制作，并經(jīng)過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”

戳記。沒有會計憑證不得收付款。

庫存現(xiàn)金（下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及

時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準挪用現(xiàn)金，嚴禁簽

發(fā)現(xiàn)金空白支票。

嚴格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不

填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽

發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設的登記簿上簽章。逾期未

用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他

單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與

存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造戌經(jīng)

濟損失，全部由負責人自負。

領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準的支票領(lǐng)

用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張,

并限十日內(nèi)報銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報銷（交回）完者，不得而知

再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。

（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存

款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。

銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存

款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符，對未達賬款，

要及時查詢清理。

要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準簽法

遠期支票。不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

（三）保管有關(guān)印章和空白支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。

但簽發(fā)支票所使用的財務專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管，不得

一人兼管。

空白支票和空白票據(jù)必須嚴格管理，專設登記簿登記，領(lǐng)用或

交接時要認真按規(guī)定辦理手續(xù)。

（四）負責編制報送資金收支日報表。完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

（五）認真執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作

關(guān)系。

第四條審計員崗位責任制度

（一）在處長領(lǐng)導下，認真積極的開展學校財務收支審計工作，

向處領(lǐng)導負責并報告工作。

（二）熟悉有關(guān)財經(jīng)和審計工作的法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度。

（三）嚴守審計紀律，恪守審計職業(yè)道德。

（四）掌握會計、審計及其相關(guān)專業(yè)知識。

（五）負責期內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務工作。

（六）具體實施財務收支審計和審計專項調(diào)查。

（七）負責招標采購日常事務、收費立項、經(jīng)濟合同管理及所有

審計資料的收集等工作。

（八）認真學習會計、審計業(yè)務知識，不斷提高自身業(yè)務水平。

（九）完成處領(lǐng)導臨時交辦的任務。

第三章預算管理制度

第一條財務預算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則；實事求

是，綜合平衡的原則；指標分解，責任到人的原則；提高效益，增收節(jié)

支的原則。

第二條財務預算的依據(jù)：

（一）依據(jù)國家方針，政策和市場發(fā)展變化情況。

（二）依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標，經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展規(guī)

劃。

（三）依據(jù)公司確定的本年度的預算中的變化因素。（公司設備設

施改變或擴大，經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營品種增減變化，人員

素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。）

第三條財務預算的權(quán)限：

（一）各經(jīng)營單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務

預算，由綜合業(yè)務部統(tǒng)一匯總報董事局批準。

（二）經(jīng)批準的財務預算，各部門在實施過程中應遵照公司的審

批預算執(zhí)行。

（三）各部門如超預算開支，必須經(jīng)董事會批準后方可追加預算。

第四條財務預算的范圍：經(jīng)營預算；費用支出預算；利潤預算;

資本性支出預算；現(xiàn)金流量預算。

第五條財務預算的基本方法

（一）財務預算的基本方法：

1、平均先進法：先求出該指標的平均數(shù)，再用公式：（先進數(shù)十

平均數(shù)）/2,這類指標即大于平均數(shù)，又小于先進數(shù)，較為適用。

2、定率法：即用費用率指標控制經(jīng)營單位變動費用支出的方法。

3、定額法：即用費用預算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費用支

出的方法。

（二）財務預算指標的編制方法

各項指標的預算，要以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，費用支出本著勤儉節(jié)

約的原則進行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復測算

綜合平衡。

1、營業(yè)收入：在上年預計營業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當年國家政

策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標制定Q

2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實現(xiàn)水平，參照市場變化以

及國家確定的物價指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。

3、費用率：依據(jù)上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確

定的費用水平制定C

4、稅金：依據(jù)上年本部門實際納稅情況，結(jié)合預算年度經(jīng)營預

計變化制定。

5、利潤：依據(jù)上年本部門實現(xiàn)利潤情況，結(jié)合預算年度各項預

算指標變化和實際情況制定。

6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務所需人數(shù)計算。

7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。