2025年稅務(wù)師考試稅法二高頻考點(diǎn)模擬試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于增值稅的表述中，不正確的是（）。A.增值稅是一種價(jià)外稅，以不含稅價(jià)格作為計(jì)稅基礎(chǔ)。B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。C.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。D.增值稅實(shí)行比例稅率，稅率為13%。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的純所得。C.企業(yè)所得稅實(shí)行按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。D.企業(yè)所得稅的稅率為25%。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，不正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人的工資、薪金所得。C.個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率，最低稅率為3%，最高稅率為45%。D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，不正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納。D.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地的面積。C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年征收，分期繳納。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額根據(jù)土地等級(jí)、面積等因素確定。6.下列關(guān)于車船稅的表述中，不正確的是（）。A.車船稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。B.車船稅的征稅對(duì)象是車船的購(gòu)買價(jià)格。C.車船稅實(shí)行按年征收，分期繳納。D.車船稅的稅額根據(jù)車船的種類、噸位等因素確定。7.下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（）。A.印花稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受印花稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人。B.印花稅的征稅對(duì)象是憑證上的印花稅金額。C.印花稅實(shí)行按次征收，分期繳納。D.印花稅的稅率為萬(wàn)分之五。8.下列關(guān)于契稅的表述中，不正確的是（）。A.契稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地、房屋的單位和個(gè)人。B.契稅的征稅對(duì)象是購(gòu)置土地、房屋的成交價(jià)格。C.契稅實(shí)行按次征收，分期繳納。D.契稅的稅率為3%-5%。9.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，不正確的是（）。A.耕地占用稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人。B.耕地占用稅的征稅對(duì)象是耕地的面積。C.耕地占用稅實(shí)行按年征收，分期繳納。D.耕地占用稅的稅額根據(jù)耕地的等級(jí)、面積等因素確定。10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，不正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人。B.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是車輛的購(gòu)置價(jià)格。C.車輛購(gòu)置稅實(shí)行按次征收，分期繳納。D.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。四、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.工資、薪金支出B.投資收益C.捐贈(zèng)支出D.利息支出E.財(cái)產(chǎn)損失3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.個(gè)人自有自用的房產(chǎn)B.企業(yè)自用的房產(chǎn)C.事業(yè)單位自用的房產(chǎn)D.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)E.租賃的房產(chǎn)5.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地B.城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)外的土地C.工業(yè)用地的土地D.居住用地的土地E.公共用地的土地6.下列各項(xiàng)中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.機(jī)動(dòng)車輛B.非機(jī)動(dòng)車輛C.船舶D.渡船E.游艇7.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購(gòu)銷合同B.技術(shù)合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.貸款合同E.保險(xiǎn)合同8.下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房屋買賣C.房屋贈(zèng)與D.房屋交換E.房屋租賃9.下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）。A.建設(shè)項(xiàng)目占用耕地B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)占用耕地C.臨時(shí)占用耕地D.永久占用耕地E.礦產(chǎn)資源開采占用耕地10.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有（）。A.汽車購(gòu)置B.摩托車購(gòu)置C.自行車購(gòu)置D.拖拉機(jī)購(gòu)置E.輪式專用機(jī)械車購(gòu)置五、判斷題1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額根據(jù)土地等級(jí)、面積等因素確定。（）6.車船稅的稅額根據(jù)車船的種類、噸位等因素確定。（）7.印花稅的稅率為萬(wàn)分之五。（）8.契稅的稅率為3%-5%。（）9.耕地占用稅的稅額根據(jù)耕地的等級(jí)、面積等因素確定。（）10.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。（）六、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。5.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析思路：增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是不含稅價(jià)格，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)B正確；增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，選項(xiàng)C正確；增值稅的稅率包括13%、9%等，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.B解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，選項(xiàng)A正確；企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的純所得，選項(xiàng)B正確；企業(yè)所得稅實(shí)行按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，選項(xiàng)C正確；企業(yè)所得稅的稅率為25%，選項(xiàng)D正確。3.D解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，選項(xiàng)A正確；個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人的工資、薪金所得，選項(xiàng)B正確；個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率，最低稅率為3%，最高稅率為45%，選項(xiàng)C正確；個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.B解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確；房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納，選項(xiàng)C正確；房產(chǎn)稅的稅率為1.2%，選項(xiàng)D正確。5.B解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確；城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地的面積，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年征收，分期繳納，選項(xiàng)C正確；城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額根據(jù)土地等級(jí)、面積等因素確定，選項(xiàng)D正確。6.B解析思路：車船稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確；車船稅的征稅對(duì)象是車船的購(gòu)買價(jià)格，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；車船稅實(shí)行按年征收，分期繳納，選項(xiàng)C正確；車船稅的稅額根據(jù)車船的種類、噸位等因素確定，選項(xiàng)D正確。7.B解析思路：印花稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受印花稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確；印花稅的征稅對(duì)象是憑證上的印花稅金額，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；印花稅實(shí)行按次征收，分期繳納，選項(xiàng)C正確；印花稅的稅率為萬(wàn)分之五，選項(xiàng)D正確。8.B解析思路：契稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地、房屋的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確；契稅的征稅對(duì)象是購(gòu)置土地、房屋的成交價(jià)格，選項(xiàng)B正確；契稅實(shí)行按次征收，分期繳納，選項(xiàng)C正確；契稅的稅率為3%-5%，選項(xiàng)D正確。9.B解析思路：耕地占用稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確；耕地占用稅的征稅對(duì)象是耕地的面積，選項(xiàng)B正確；耕地占用稅實(shí)行按年征收，分期繳納，選項(xiàng)C正確；耕地占用稅的稅額根據(jù)耕地的等級(jí)、面積等因素確定，選項(xiàng)D正確。10.C解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確；車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是車輛的購(gòu)置價(jià)格，選項(xiàng)B正確；車輛購(gòu)置稅實(shí)行按次征收，分期繳納，選項(xiàng)C正確；車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，選項(xiàng)D正確。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D、E解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，選項(xiàng)A、B、C、D、E均為增值稅應(yīng)稅行為。2.A、C、D、E解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、捐贈(zèng)支出、利息支出、財(cái)產(chǎn)損失等，選項(xiàng)A、C、D、E均為企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。3.A、B、C、D、E解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，選項(xiàng)A、B、C、D、E均為個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得。4.A、B、C、D、E解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人自有自用的房產(chǎn)、企業(yè)自用的房產(chǎn)、事業(yè)單位自用的房產(chǎn)、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)、租賃的房產(chǎn)等，選項(xiàng)A、B、C、D、E均為房產(chǎn)稅征稅范圍。5.A、C、D、E解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地、工業(yè)用地的土地、居住用地的土地、公用用地的土地等，選項(xiàng)A、C、D、E均為城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍。6.A、B、C、D、E解析思路：車船稅的征稅范圍包括機(jī)動(dòng)車輛、非機(jī)動(dòng)車輛、船舶、渡船、游艇等，選項(xiàng)A、B、C、D、E均為車船稅征稅范圍。7.A、B、C、D、E解析思路：印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、貸款合同、保險(xiǎn)合同等，選項(xiàng)A、B、C、D、E均為印花稅征稅范圍。8.A、B、C、D、E解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換、房屋租賃等，選項(xiàng)A、B、C、D、E均為契稅征稅范圍。9.A、B、C、D、E解析思路：耕地占用稅的征稅范圍包括建設(shè)項(xiàng)目占用耕地、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)占用耕地、臨時(shí)占用耕地、永久占用耕地、礦產(chǎn)資源開采占用耕地等，選項(xiàng)A、B、C、D、E均為耕地占用稅征稅范圍。10.A、B、C、D、E解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車購(gòu)置、摩托車購(gòu)置、自行車購(gòu)置、拖拉機(jī)購(gòu)置、輪式專用機(jī)械車購(gòu)置等，選項(xiàng)A、B、C、D、E均為車輛購(gòu)置稅征稅范圍。三、判斷題1.√解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，選項(xiàng)正確。2.√解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，選項(xiàng)正確。3.√解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，選項(xiàng)正確。4.×解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，而不是評(píng)估價(jià)值，選項(xiàng)錯(cuò)誤。5.√解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額根據(jù)土地等級(jí)、面積等因素確定，選項(xiàng)正確。6.√解析思路：車船稅的稅額根據(jù)車船的種類、噸位等因素確定，選項(xiàng)正確。7.√解析思路：印花稅的稅率為萬(wàn)分之五，選項(xiàng)正確。8.√解析思路：契稅的稅率為3%-5%，選項(xiàng)正確。9.√解析思路：耕地占用稅的稅額根據(jù)耕地的等級(jí)、面積等因素確定，選項(xiàng)正確。10.√解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，選項(xiàng)正確。四、簡(jiǎn)答題1.解析思路：增值稅的計(jì)稅方法分為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)，以銷售額作為計(jì)稅依據(jù)；一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)。2.解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征、加計(jì)扣除等。減半征收適用于小型微利企業(yè)；免征適用于高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等；加計(jì)扣除適用于研發(fā)費(fèi)用、固定資產(chǎn)加速折舊等。3.解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率