伊利公司內(nèi)部審計管理制度一、總則（一）目的為加強伊利公司內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司健康發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于伊利公司及其所屬各部門、子公司、分公司。（三）基本原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于被審計部門，保持客觀公正的立場，獨立行使審計職權(quán)。2.客觀性原則：內(nèi)部審計人員應(yīng)依據(jù)客觀事實進行審計，以保證審計結(jié)論的真實性、可靠性。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)依法依規(guī)開展審計工作，其審計結(jié)論和建議應(yīng)得到公司管理層和相關(guān)部門的重視和支持。4.效益性原則：內(nèi)部審計應(yīng)注重審查公司經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性，促進公司資源的合理配置和有效利用。二、內(nèi)部審計機構(gòu)與人員（一）內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計部門在公司董事會或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。（二）內(nèi)部審計人員職責(zé)1.制定審計計劃：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和管理要求，制定年度內(nèi)部審計計劃。2.實施審計工作：按照審計計劃，運用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ê统绦?，對公司財?wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計。3.編制審計報告：對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價，編制審計報告，提出審計意見和建議。4.跟蹤審計整改：對審計報告中提出的審計意見和建議的落實情況進行跟蹤檢查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改。5.協(xié)助外部審計：配合外部審計機構(gòu)對公司進行審計，提供相關(guān)資料和信息。（三）內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范1.遵守法律法規(guī)：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.保持獨立性：獨立于被審計部門，不受其他部門和個人的干涉。3.客觀公正：以客觀事實為依據(jù)，公正地評價審計事項。4.保守秘密：對審計過程中知悉的公司商業(yè)秘密和內(nèi)部信息予以保密。5.廉潔自律：自覺遵守廉潔自律的各項規(guī)定，不得接受被審計部門的賄賂和其他利益。三、審計范圍與內(nèi)容（一）財務(wù)審計1.審查公司財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性。2.檢查公司財務(wù)收支的合規(guī)性，包括各項收入的確認(rèn)、成本費用的列支等。3.審計公司資金的使用和管理情況，包括資金的籌集、調(diào)配、使用效率等。4.審查公司資產(chǎn)的真實性、完整性和安全性，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）內(nèi)部控制審計1.評價公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。2.檢查公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，包括各項業(yè)務(wù)流程的控制、授權(quán)審批制度的執(zhí)行等。3.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的缺陷和問題，提出改進建議，促進公司內(nèi)部控制制度的完善。（三）經(jīng)營活動審計1.審查公司經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性。2.對公司重大投資項目、并購重組項目等進行專項審計，評估項目的可行性、效益性和風(fēng)險。3.審計公司市場營銷活動的效果，包括市場推廣、銷售渠道管理等。4.審查公司生產(chǎn)運營活動的效率和質(zhì)量，包括生產(chǎn)計劃執(zhí)行、生產(chǎn)成本控制等。（四）風(fēng)險管理審計1.評估公司面臨的各類風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.審查公司風(fēng)險管理體系的健全性和有效性，包括風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對等環(huán)節(jié)。3.發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理中存在的問題，提出改進建議，促進公司風(fēng)險管理水平的提高。四、審計工作程序（一）審計準(zhǔn)備階段1.制定審計計劃：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和管理要求，結(jié)合公司實際情況，制定年度內(nèi)部審計計劃。審計計劃應(yīng)明確審計項目、審計范圍、審計重點、審計時間安排等。2.組成審計組：根據(jù)審計項目的需要，組成審計組，明確審計組成員的職責(zé)分工。3.下達審計通知書：審計組在實施審計前，應(yīng)向被審計部門下達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間、要求等。（二）審計實施階段1.收集審計資料：審計組通過查閱會計憑證、賬簿、報表、文件資料等方式，收集與審計事項有關(guān)的資料。2.實施審計程序：審計組運用檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行等審計程序，對審計事項進行審查和核實。3.編制審計工作底稿：審計人員應(yīng)將審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題、采取的審計程序、獲取的審計證據(jù)等記錄在審計工作底稿中。審計工作底稿應(yīng)真實、完整、清晰，能夠反映審計過程和審計結(jié)論。（三）審計報告階段1.撰寫審計報告：審計組在審計實施結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審計工作底稿和審計證據(jù)，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。2.征求意見：審計組應(yīng)將審計報告征求意見稿送達被審計部門，征求被審計部門的意見。被審計部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)提出書面意見，如無異議，應(yīng)在審計報告征求意見書上簽字蓋章。3.出具審計報告：審計組根據(jù)被審計部門的反饋意見，對審計報告進行修改和完善，形成正式審計報告。正式審計報告經(jīng)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司董事會或管理層審批。（四）審計整改階段1.下達審計整改通知書：公司董事會或管理層批準(zhǔn)審計報告后，內(nèi)部審計部門應(yīng)向被審計部門下達審計整改通知書，要求被審計部門針對審計發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.跟蹤審計整改：內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對被審計部門的整改情況進行跟蹤檢查，了解整改措施的落實情況，督促被審計部門按時完成整改任務(wù)。3.檢查整改效果：內(nèi)部審計部門應(yīng)對被審計部門的整改效果進行檢查和評價，如整改措施有效，問題得到解決，應(yīng)予以確認(rèn)；如整改措施不力，問題未得到有效解決，應(yīng)要求被審計部門重新制定整改措施，繼續(xù)進行整改。五、審計結(jié)果運用（一）作為績效考核的依據(jù)公司將審計結(jié)果納入各部門和員工的績效考核體系，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個人，在績效考核中予以扣分。（二）作為干部任用的參考公司在干部任用過程中，將審計結(jié)果作為重要的參考依據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重問題的人員，不得提拔任用。（三）促進公司管理水平提升公司管理層應(yīng)重視審計結(jié)果，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施進行整改，完善公司管理制度，加強內(nèi)部控制，提高公司管理水平。六、審計檔案管理（一）審計檔案的收集審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時將審計過程中形成的審計通知書、審計工作底稿、審計報告、被審計部門反饋意見等資料收集整理，移交內(nèi)部審計部門檔案管理人員。（二）審計檔案的整理檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對收集到的審計資料進行分類、編號、裝訂，建立審計檔案目錄。（三）審計檔案的保管審計檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。審計檔案不得隨意銷毀，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（四