乳制品公司財務管理制度總則制度目的本財務管理制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司發(fā)展提供有力的財務支持。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的財務活動?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務核算流程、財務審批程序和財務管理制度，確保財務工作標準化、規(guī)范化。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司效益最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務風險防范，確保公司財務安全。財務機構與人員設置財務部門職責1.負責公司財務核算工作：按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度，進行會計憑證編制、賬簿登記、財務報表編制等工作，及時、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.組織公司財務管理工作：制定和完善公司財務管理制度、財務預算、財務分析等工作，為公司決策提供財務支持。3.負責公司資金管理工作：合理籌集、分配和使用資金，確保公司資金安全和正常周轉。4.負責公司成本費用控制工作：制定成本費用控制目標和措施，加強成本費用核算和分析，降低公司運營成本。5.負責公司稅務管理工作：依法納稅，合理進行稅務籌劃，降低公司稅務風險。6.負責公司財務審計工作：配合內(nèi)部審計和外部審計機構，做好財務審計工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務問題。財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務工作規(guī)范、有序進行。組織編制公司年度財務預算、財務決算和財務分析報告，為公司決策提供財務支持。負責公司資金管理工作，合理籌集、分配和使用資金，確保公司資金安全和正常周轉。負責公司成本費用控制工作，制定成本費用控制目標和措施，加強成本費用核算和分析，降低公司運營成本。負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理進行稅務籌劃，降低公司稅務風險。負責公司財務審計工作，配合內(nèi)部審計和外部審計機構，做好財務審計工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務問題。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計負責公司財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度，進行會計憑證編制、賬簿登記、財務報表編制等工作，及時、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。負責公司財務檔案管理工作，整理、歸檔財務憑證、賬簿、報表等資料，確保財務檔案完整、安全。協(xié)助財務經(jīng)理編制公司年度財務預算、財務決算和財務分析報告，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。負責公司稅務申報和繳納工作，依法計算應納稅額，及時申報和繳納稅款，確保公司稅務合規(guī)。協(xié)助財務經(jīng)理做好公司資金管理工作，核對銀行賬目，編制資金報表，確保公司資金安全和正常周轉。完成領導交辦的其他財務工作任務。3.出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理業(yè)務，確保現(xiàn)金和銀行存款安全。負責公司庫存現(xiàn)金和有價證券的保管工作，定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。負責公司銀行賬戶的管理工作，及時核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬目準確無誤。負責公司資金日報表的編制工作，及時反映公司資金收支情況，為公司資金管理提供信息支持。協(xié)助會計做好公司財務核算工作，提供相關原始憑證和數(shù)據(jù)支持。完成領導交辦的其他財務工作任務。財務核算管理會計核算基礎1.會計年度：采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。3.會計核算方法：采用借貸記賬法，遵循權責發(fā)生制原則進行會計核算。會計憑證管理1.憑證填制：會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。2.憑證審核：審核人員應認真審核記賬憑證的內(nèi)容是否真實、準確、完整，會計科目使用是否正確，金額計算是否準確，附件張數(shù)是否齊全等，審核無誤后簽字或蓋章。3.憑證傳遞：記賬憑證填制完成后，應及時傳遞給相關人員進行記賬、結賬等工作，確保財務核算工作及時、準確進行。4.憑證保管：記賬憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。記賬憑證應妥善保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。會計賬簿管理1.賬簿設置：公司應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度進行賬簿登記。2.賬簿登記：會計人員應根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時登記賬簿，賬簿登記應做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.賬簿核對：會計人員應定期進行賬簿核對，確保賬賬相符、賬實相符?？傎~與明細賬之間應進行平行登記，定期核對；現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應每日與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單進行核對，做到日清月結；財產(chǎn)物資明細賬應定期與實物進行核對，確保賬實相符。4.賬簿保管：賬簿應妥善保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。賬簿保管期滿后，應按照規(guī)定的程序進行銷毀。財務報表管理1.報表編制：公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.報表審核：財務報表編制完成后，應進行審核，確保報表數(shù)據(jù)準確、邏輯關系正確。審核人員應認真審核報表的內(nèi)容是否真實、準確、完整，會計科目使用是否正確，金額計算是否準確，報表之間的勾稽關系是否正確等，審核無誤后簽字或蓋章。3.報表報送：財務報表審核無誤后，應及時報送公司領導、股東、稅務機關等相關部門。財務報表報送時間應按照國家有關規(guī)定和公司要求執(zhí)行。4.報表分析：公司應定期對財務報表進行分析，了解公司財務狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等內(nèi)容，為公司決策提供財務支持。財務預算管理預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司經(jīng)營目標和收入預測，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮公司各項業(yè)務活動，合理安排資金，確保重點項目和關鍵業(yè)務的資金需求。3.勤儉節(jié)約原則：樹立勤儉節(jié)約意識，嚴格控制成本費用支出，提高資金使用效率。4.實事求是的原則：預算編制應結合公司實際情況，充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預算指標合理、可行。預算編制程序1.下達預算編制通知：公司財務部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，下達預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并報送公司財務部門。3.財務部門審核預算草案：公司財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預算指標的合理性、完整性、準確性等，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行修改。4.公司領導審批預算草案：公司財務部門將審核后的預算草案提交公司領導審批，公司領導根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算草案進行綜合平衡和審批。5.下達年度預算：公司領導審批通過后的預算草案即為公司年度預算，公司財務部門將年度預算下達給各部門執(zhí)行。預算執(zhí)行與控制1.分解預算指標：公司財務部門將年度預算指標分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的預算執(zhí)行責任。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：公司財務部門定期對各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度和偏差情況，對預算執(zhí)行偏差較大的部門進行預警和督促。3.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預算調(diào)整申請應經(jīng)部門負責人、財務部門審核、公司領導審批后執(zhí)行。預算分析與考核1.預算分析：公司財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行偏差原因、預算執(zhí)行效果等，為公司決策提供財務支持。2.預算考核：公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核。預算考核指標包括預算執(zhí)行率、預算偏差率、成本費用控制率等，考核結果與部門績效掛鉤。資金管理資金籌集管理1.資金籌集原則：根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合法性、合理性和及時性。2.資金籌集方式：公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等方式籌集資金。3.資金籌集程序：公司如需籌集資金，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。資金籌集申請應包括資金籌集規(guī)模、資金籌集方式、資金使用計劃等內(nèi)容，并經(jīng)部門負責人、財務部門審核、公司領導審批后執(zhí)行。資金使用管理1.資金使用計劃：公司應根據(jù)年度預算和經(jīng)營發(fā)展需要，編制資金使用計劃，明確資金使用的范圍、金額、時間等。2.資金審批程序：公司資金使用應按照規(guī)定的審批程序進行，嚴格執(zhí)行審批制度。資金使用申請應包括資金使用用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并經(jīng)部門負責人、財務部門審核、公司領導審批后執(zhí)行。3.資金支付管理：公司應加強資金支付管理，嚴格按照資金審批程序進行支付。資金支付應通過銀行轉賬等方式進行，確保資金支付安全、準確。資金結算管理1.銀行賬戶管理：公司應按照國家有關規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應專人管理，定期核對銀行賬目，確保銀行賬戶安全、準確。2.資金結算方式：公司應根據(jù)業(yè)務需要，選擇合適的資金結算方式，如支票、匯票、本票、托收承付、委托收款等。3.資金結算流程：公司資金結算應按照規(guī)定的流程進行，確保資金結算及時、準確。資金結算流程包括結算申請、審核、支付等環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)應嚴格執(zhí)行審批制度。資金風險管理1.風險識別與評估：公司應建立資金風險識別與評估機制，定期對資金風險進行識別和評估，及時發(fā)現(xiàn)和掌握資金風險狀況。2.風險控制措施：公司應根據(jù)資金風險狀況，采取相應的風險控制措施，如優(yōu)化資金結構、加強資金流動性管理、合理安排資金使用等，降低資金風險。3.風險預警與處置：公司應建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。當資金風險達到預警標準時，應及時采取措施進行處置，確保公司資金安全。成本費用管理成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性和合理性。2.相關性原則：成本費用核算應與公司經(jīng)營活動相關，確保成本費用核算的真實性和可靠性。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出與資本性支出，確保成本費用核算的準確性和合理性。成本費用核算方法1.生產(chǎn)成本核算方法：采用品種法進行生產(chǎn)成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。2.期間費用核算方法：期間費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等，按照費用性質(zhì)進行歸集和核算。成本費用控制措施1.制定成本費用控制目標：公司應根據(jù)年度預算和經(jīng)營發(fā)展需要，制定成本費用控制目標，明確成本費用控制的范圍、標準和責任。2.建立成本費用控制制度：公司應建立成本費用控制制度，加強成本費用核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。3.加強成本費用預算管理：公司應加強成本費用預算管理，嚴格執(zhí)行成本費用預算，確保成本費用控制在預算范圍內(nèi)。4.優(yōu)化成本費用結構：公司應優(yōu)化成本費用結構，合理安排成本費用支出，降低不必要的成本費用支出。稅務管理稅務登記與申報1.稅務登記：公司應按照國家有關規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。2.稅務申報：公司應按照國家有關規(guī)定，按時進行稅務申報，如實填寫納稅申報表，提供相關資料。稅務申報應包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種。稅務核算與繳納1.稅務核算：公司應按照國家有關規(guī)定，正確進行稅務核算，準確計算應納稅額，確保稅務核算的準確性和合法性。2.稅務繳納：公司應按照國家有關規(guī)定，及時繳納稅款，確保稅務繳納的及時性和準確性。稅務繳納應通過銀行轉賬等方式進行，確保稅務繳納安全、準確。稅務籌劃1.稅務籌劃原則：稅務籌劃應遵循合法性、合理性、效益性等原則，確保稅務籌劃的合法性和有效性。2.稅務籌劃方法：公司可通過合理利用稅收政策、優(yōu)化業(yè)務流程、合理安排財務結構等方式進行稅務籌劃，降低公司稅務負擔。稅務風險管理1.風險識別與評估：公司應建立稅務風險識別與評估機制，定期對稅務風險進行識別和評估，及時發(fā)現(xiàn)和掌握稅務風險狀況。2.風險控制措施：公司應根據(jù)稅務風險狀況，采取相應的風險控制措施，如加強稅務核算管理、規(guī)范稅務申報流程、合理進行稅務籌劃等，降低稅務風險。3.風險預警與處置：公司應建立稅務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警稅務風險。當稅務風險達到預警標準時，應及時采取措施進行處置，確保公司稅務合規(guī)。財務審計與監(jiān)督內(nèi)部審計1.審計機構與人員：公司設立內(nèi)部審計機構，配備專職內(nèi)部審計人員，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.審計計劃與實施：內(nèi)部審計機構應根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，制定年度審計計劃，并組織實施。審計實施過程中，應嚴格遵守審計程序和審計規(guī)范