山南市預(yù)算績(jī)效管理制度總則制度目的為加強(qiáng)山南市預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，規(guī)范預(yù)算績(jī)效管理制度，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于山南市各級(jí)政府部門(mén)、各預(yù)算單位以及使用財(cái)政資金的其他組織和項(xiàng)目?；驹瓌t1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程緊密圍繞績(jī)效目標(biāo)開(kāi)展，以績(jī)效目標(biāo)為核心，衡量和評(píng)價(jià)預(yù)算資金使用效益。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算績(jī)效管理流程，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正、真實(shí)可靠。3.公開(kāi)透明原則：預(yù)算績(jī)效信息公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督，提高預(yù)算績(jī)效管理的公信力。4.責(zé)任追究原則：明確各部門(mén)和單位在預(yù)算績(jī)效管理中的職責(zé)，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理不力、造成財(cái)政資金浪費(fèi)或損失的，依法追究責(zé)任。預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理目標(biāo)設(shè)定1.目標(biāo)編制要求：各部門(mén)和單位在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)同步編制績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，并與部門(mén)職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)。2.目標(biāo)內(nèi)容：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益對(duì)象滿意度等方面的內(nèi)容。預(yù)期產(chǎn)出應(yīng)明確數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等指標(biāo)；預(yù)期效果應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況，設(shè)定可量化的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益等指標(biāo)；服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益對(duì)象滿意度應(yīng)設(shè)定具體的調(diào)查方式和滿意度指標(biāo)。3.目標(biāo)審核：財(cái)政部門(mén)對(duì)各部門(mén)和單位報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性等。對(duì)不符合要求的績(jī)效目標(biāo)，財(cái)政部門(mén)應(yīng)要求報(bào)送部門(mén)和單位進(jìn)行修改完善。目標(biāo)批復(fù)經(jīng)審核通過(guò)的績(jī)效目標(biāo)，財(cái)政部門(mén)隨部門(mén)預(yù)算一并批復(fù)下達(dá)各部門(mén)和單位。各部門(mén)和單位應(yīng)將績(jī)效目標(biāo)在本部門(mén)和單位內(nèi)部進(jìn)行公開(kāi)，并按照批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行。目標(biāo)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因政策調(diào)整、突發(fā)事件等原因需要調(diào)整績(jī)效目標(biāo)的，各部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效目標(biāo)的影響，并按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)。預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控監(jiān)控主體與職責(zé)1.監(jiān)控主體：預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控實(shí)行部門(mén)和單位自行監(jiān)控與財(cái)政部門(mén)重點(diǎn)監(jiān)控相結(jié)合的方式。各部門(mén)和單位負(fù)責(zé)本部門(mén)和單位預(yù)算績(jī)效運(yùn)行的日常監(jiān)控；財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)和單位預(yù)算績(jī)效運(yùn)行情況進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。2.監(jiān)控職責(zé)：各部門(mén)和單位應(yīng)建立健全預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，確?？?jī)效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)和單位預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改，并將監(jiān)控結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整和資金撥付的重要依據(jù)。監(jiān)控內(nèi)容與方式1.監(jiān)控內(nèi)容：預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控的主要內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用合規(guī)性等方面。重點(diǎn)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行是否與績(jī)效目標(biāo)相匹配，是否存在預(yù)算執(zhí)行緩慢、資金閑置、超預(yù)算支出等問(wèn)題，以及績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度是否符合預(yù)期。2.監(jiān)控方式：預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控可采取數(shù)據(jù)跟蹤、實(shí)地核查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行。各部門(mén)和單位應(yīng)定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)送預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控報(bào)告，詳細(xì)反映預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。財(cái)政部門(mén)可根據(jù)工作需要，對(duì)部分部門(mén)和單位進(jìn)行實(shí)地核查或?qū)ｍ?xiàng)檢查，深入了解預(yù)算績(jī)效運(yùn)行情況。監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.問(wèn)題整改：對(duì)預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各部門(mén)和單位應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)送財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到有效解決。2.預(yù)算調(diào)整：對(duì)因預(yù)算執(zhí)行偏差導(dǎo)致績(jī)效目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的，各部門(mén)和單位應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)。財(cái)政部門(mén)根據(jù)監(jiān)控結(jié)果和整改情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，合理確定調(diào)整金額。3.資金撥付：財(cái)政部門(mén)根據(jù)預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果，對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況好的部門(mén)和單位，及時(shí)足額撥付資金；對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況差的部門(mén)和單位，暫?；驕p少資金撥付，并督促其采取有效措施加以改進(jìn)。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)主體與對(duì)象1.評(píng)價(jià)主體：預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)主體包括財(cái)政部門(mén)、各部門(mén)和單位以及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等。財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施本級(jí)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并對(duì)各部門(mén)和單位的績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；各部門(mén)和單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門(mén)和單位的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作；社會(huì)中介機(jī)構(gòu)受財(cái)政部門(mén)或各部門(mén)和單位委托，參與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。2.評(píng)價(jià)對(duì)象：預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象包括部門(mén)整體支出、項(xiàng)目支出以及財(cái)政專項(xiàng)資金等。財(cái)政部門(mén)可根據(jù)工作需要，選擇部分重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)項(xiàng)目或重點(diǎn)專項(xiàng)資金進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)；各部門(mén)和單位可結(jié)合本部門(mén)和單位實(shí)際情況，對(duì)所屬單位或項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)內(nèi)容與指標(biāo)體系1.評(píng)價(jià)內(nèi)容：預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理狀況、組織實(shí)施情況等方面。重點(diǎn)評(píng)價(jià)預(yù)算資金是否按照規(guī)定用途使用，是否達(dá)到預(yù)期績(jī)效目標(biāo)，資金使用效益是否顯著，財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范，項(xiàng)目組織實(shí)施是否有效等。2.指標(biāo)體系：預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)和評(píng)價(jià)內(nèi)容，科學(xué)合理設(shè)置。指標(biāo)應(yīng)具有針對(duì)性、可操作性和可衡量性，包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。定量指標(biāo)應(yīng)明確具體數(shù)值，定性指標(biāo)應(yīng)明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和等級(jí)。評(píng)價(jià)方法與流程1.評(píng)價(jià)方法：預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。評(píng)價(jià)人員應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)和評(píng)價(jià)目的，選擇合適的評(píng)價(jià)方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)流程：預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)流程一般包括確定評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)目標(biāo)、制定評(píng)價(jià)方案、收集評(píng)價(jià)資料、實(shí)施評(píng)價(jià)、撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告、反饋評(píng)價(jià)結(jié)果等環(huán)節(jié)。評(píng)價(jià)人員應(yīng)按照評(píng)價(jià)流程，認(rèn)真組織實(shí)施評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正、真實(shí)可靠。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.結(jié)果反饋：財(cái)政部門(mén)和各部門(mén)和單位應(yīng)及時(shí)向被評(píng)價(jià)對(duì)象反饋預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，指出存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。被評(píng)價(jià)對(duì)象應(yīng)根據(jù)反饋意見(jiàn)，認(rèn)真分析原因，制定整改措施，并將整改情況報(bào)送財(cái)政部門(mén)和各部門(mén)和單位。2.結(jié)果公開(kāi)：財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照政府信息公開(kāi)的有關(guān)規(guī)定，將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。各部門(mén)和單位應(yīng)在本部門(mén)和單位內(nèi)部公開(kāi)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，提高預(yù)算績(jī)效管理的透明度。3.結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤：財(cái)政部門(mén)應(yīng)將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門(mén)和單位，在安排預(yù)算時(shí)給予適當(dāng)傾斜；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門(mén)和單位，減少或取消其相關(guān)預(yù)算安排，并督促其改進(jìn)工作。預(yù)算績(jī)效管理監(jiān)督與問(wèn)責(zé)監(jiān)督檢查1.監(jiān)督主體：財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)和單位預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查；審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算資金使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作中的違法違紀(jì)行為進(jìn)行查處。2.監(jiān)督內(nèi)容：預(yù)算績(jī)效管理監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等方面的工作開(kāi)展情況，以及預(yù)算資金使用的合規(guī)性、效益性等情況。3.監(jiān)督方式：預(yù)算績(jī)效管理監(jiān)督檢查可采取日常檢查、專項(xiàng)檢查、重點(diǎn)抽查等方式進(jìn)行。財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)和監(jiān)察部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，形成監(jiān)督合力，確保預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)范有序開(kāi)展。問(wèn)責(zé)機(jī)制1.問(wèn)責(zé)情形：對(duì)在預(yù)算績(jī)效管理工作中存在下列情形之一的，依法依規(guī)追究相關(guān)部門(mén)和單位及其工作人員的責(zé)任：未按照規(guī)定編制績(jī)效目標(biāo)或績(jī)效目標(biāo)編制不科學(xué)、不合理的；未按照批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行，或擅自調(diào)整績(jī)效目標(biāo)的；未建立健全預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和整改的；未按照規(guī)定開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，或績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果弄虛作假的；未按照規(guī)定應(yīng)用預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，導(dǎo)致財(cái)政資金浪費(fèi)或損失的；其他違