太平鳥公司存貨管理制度總則1.目的為加強太平鳥公司存貨管理，確保存貨的安全、完整，提高存貨運營效率，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確可靠，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于太平鳥公司總部及各分支機構(gòu)的存貨管理活動，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等各類存貨。3.基本原則真實性原則：存貨的記錄和核算應(yīng)真實反映存貨的實際數(shù)量、價值和狀態(tài)。準(zhǔn)確性原則：存貨的計量、計價、賬務(wù)處理等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的可靠性。及時性原則：存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)應(yīng)及時進(jìn)行，避免積壓或短缺。安全性原則：采取有效措施確保存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。效益性原則：合理控制存貨水平，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨成本。存貨管理職責(zé)分工1.采購部門負(fù)責(zé)存貨采購計劃的制定與執(zhí)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。跟蹤采購訂單的執(zhí)行情況，確保按時、按質(zhì)、按量到貨。負(fù)責(zé)采購發(fā)票的審核與結(jié)算工作。2.倉儲部門負(fù)責(zé)存貨的驗收入庫、保管、發(fā)放和盤點等工作。建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。定期對存貨進(jìn)行清查，確保存貨賬實相符。負(fù)責(zé)倉庫的安全管理，防止存貨被盜、毀損等。3.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，控制在產(chǎn)品數(shù)量。加強生產(chǎn)過程管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。配合倉儲部門做好在產(chǎn)品的盤點工作。4.銷售部門負(fù)責(zé)銷售訂單的接收與處理，及時反饋客戶需求信息。按照銷售合同組織發(fā)貨，確保貨物及時、準(zhǔn)確發(fā)出。協(xié)助倉儲部門做好產(chǎn)成品的盤點工作。5.財務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨的賬務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄存貨的增減變動情況。定期與倉儲部門核對存貨賬目，進(jìn)行賬實核對。參與存貨采購、銷售、盤點等環(huán)節(jié)的管理，提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)存貨跌價準(zhǔn)備的計提與轉(zhuǎn)回等工作。存貨采購管理1.采購計劃采購部門應(yīng)根據(jù)公司的銷售預(yù)測、生產(chǎn)計劃、庫存狀況等因素，定期編制存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購的存貨品種、數(shù)量、規(guī)格、時間等要求。采購計劃需經(jīng)相關(guān)部門審核，如銷售部門確認(rèn)銷售需求、生產(chǎn)部門確認(rèn)生產(chǎn)用量、財務(wù)部門審核資金預(yù)算等，確保采購計劃的合理性和可行性。2.供應(yīng)商選擇與管理建立供應(yīng)商評估和選擇機制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商。與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購價格、交貨方式、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款。定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系，對于不合格的供應(yīng)商及時淘汰。3.采購訂單下達(dá)采購部門根據(jù)采購計劃向供應(yīng)商下達(dá)采購訂單，采購訂單應(yīng)詳細(xì)注明存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、交貨時間、交貨地點等信息。采購訂單下達(dá)后，應(yīng)及時跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量交貨。如遇特殊情況需要變更訂單，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商，并辦理相關(guān)變更手續(xù)。4.采購驗收倉儲部門負(fù)責(zé)對采購的存貨進(jìn)行驗收。驗收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、發(fā)票、送貨單等相關(guān)憑證，對存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行核對。對于驗收合格的存貨，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)；對于驗收不合格的存貨，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補貨等。驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)詳細(xì)記錄，并及時反饋給相關(guān)部門，以便及時解決。存貨倉儲管理1.倉庫規(guī)劃與布局根據(jù)存貨的特點和管理要求，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、合格品區(qū)、不合格品區(qū)等。對不同區(qū)域設(shè)置明顯的標(biāo)識牌，便于存貨的分類存放和管理。確保倉庫具備良好的通風(fēng)、防潮、防火、防蟲、防盜等條件，保證存貨的安全存儲。2.存貨入庫存貨到達(dá)倉庫后，倉儲部門應(yīng)及時組織驗收。驗收合格的存貨，驗收人員應(yīng)在送貨單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫手續(xù)。入庫人員應(yīng)根據(jù)驗收結(jié)果，將存貨準(zhǔn)確存放到相應(yīng)的存儲區(qū)域，并更新存貨臺賬。對于貴重物品、易燃易爆物品等特殊存貨，應(yīng)采取特殊的存儲和保管措施。3.存貨保管倉儲人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行檢查和盤點，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量和狀態(tài)正常。如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)、短缺等情況，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)措施。建立存貨保管制度，明確存貨的保管要求和責(zé)任，防止存貨被盜、毀損、丟失等情況發(fā)生。對存貨的出入庫情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，做到日清月結(jié)，確保存貨臺賬與實際庫存相符。定期對倉庫進(jìn)行清潔和整理，保持倉庫環(huán)境整潔，便于存貨的管理和查找。4.存貨發(fā)放倉儲部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單、發(fā)貨單等憑證發(fā)放存貨。發(fā)放時應(yīng)遵循先進(jìn)先出、推陳儲新的原則，確保存貨的質(zhì)量。領(lǐng)料人員或發(fā)貨人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字確認(rèn)，倉儲人員應(yīng)及時更新存貨臺賬。對于貴重物品、限量物品等特殊存貨的發(fā)放，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保發(fā)放的合理性和安全性。5.庫存盤點定期對存貨進(jìn)行全面盤點，盤點周期一般為季度或年度。盤點前應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等。盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對存貨的實際數(shù)量與存貨臺賬記錄是否一致，同時檢查存貨的質(zhì)量狀況。對于盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并編制盤點報告。經(jīng)審批后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和調(diào)整。根據(jù)盤點結(jié)果，分析存貨管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施，不斷完善存貨管理制度。存貨生產(chǎn)管理1.生產(chǎn)計劃制定生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單、市場需求預(yù)測、庫存狀況等因素，制定合理的生產(chǎn)計劃。生產(chǎn)計劃應(yīng)明確產(chǎn)品的品種、數(shù)量、生產(chǎn)時間、生產(chǎn)進(jìn)度等要求。生產(chǎn)計劃需經(jīng)相關(guān)部門審核，如銷售部門確認(rèn)訂單需求、倉儲部門提供庫存信息、財務(wù)部門審核成本預(yù)算等，確保生產(chǎn)計劃的可行性和合理性。2.生產(chǎn)過程控制加強生產(chǎn)過程管理，嚴(yán)格按照生產(chǎn)工藝要求組織生產(chǎn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量合格。合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，控制在產(chǎn)品數(shù)量，避免在產(chǎn)品積壓或短缺。定期對生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行維護和保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運行，提高生產(chǎn)效率。做好生產(chǎn)過程中的各項記錄，如生產(chǎn)日報表、質(zhì)量檢驗報告等，為生產(chǎn)管理和成本核算提供依據(jù)。3.在產(chǎn)品盤點定期對在產(chǎn)品進(jìn)行盤點，盤點周期一般與存貨全面盤點周期一致。盤點時應(yīng)詳細(xì)記錄在產(chǎn)品的數(shù)量、完工程度、質(zhì)量狀況等信息。對于盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并編制盤點報告。經(jīng)審批后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和調(diào)整。根據(jù)在產(chǎn)品盤點結(jié)果，分析生產(chǎn)過程中存在的問題，提出改進(jìn)措施，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)管理水平。存貨銷售管理1.銷售訂單管理銷售部門負(fù)責(zé)接收客戶的銷售訂單，并對訂單進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括客戶信用狀況、訂單條款、產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格等。對于審核通過的銷售訂單，應(yīng)及時安排生產(chǎn)或發(fā)貨。如因庫存不足等原因無法及時發(fā)貨，應(yīng)與客戶協(xié)商解決。建立銷售訂單臺賬，記錄訂單的執(zhí)行情況，包括訂單號、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、價格、發(fā)貨時間、收款情況等信息。2.發(fā)貨管理根據(jù)銷售訂單組織發(fā)貨，確保貨物及時、準(zhǔn)確發(fā)出。發(fā)貨前應(yīng)對貨物進(jìn)行核對，檢查貨物的品種、數(shù)量、規(guī)格等是否與訂單一致。發(fā)貨人員應(yīng)填寫發(fā)貨單，詳細(xì)注明發(fā)貨日期、發(fā)貨單號、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、規(guī)格等信息，并簽字確認(rèn)。發(fā)貨單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給銷售部門、倉儲部門、財務(wù)部門等。對于需要運輸?shù)呢浳铮瑧?yīng)選擇合適的運輸方式，確保貨物安全運輸。同時，應(yīng)及時跟蹤貨物的運輸情況，如有異常應(yīng)及時與運輸部門溝通解決。3.銷售退貨管理對于客戶提出的退貨申請，銷售部門應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括退貨原因、退貨產(chǎn)品的質(zhì)量狀況、退貨時間等。經(jīng)審核同意退貨的，銷售部門應(yīng)開具退貨通知單，并通知倉儲部門辦理退貨入庫手續(xù)。倉儲部門應(yīng)按照退貨通知單的要求，對退貨產(chǎn)品進(jìn)行驗收，如驗收合格，辦理入庫手續(xù)；如驗收不合格，應(yīng)及時與銷售部門和客戶協(xié)商處理。財務(wù)部門根據(jù)退貨通知單和入庫單等憑證，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，沖減銷售收入和應(yīng)收賬款等。存貨核算與財務(wù)處理1.存貨計價方法公司采用先進(jìn)先出法對存貨進(jìn)行計價。先進(jìn)先出法是指以先購入的存貨應(yīng)先發(fā)出（銷售或耗用）這樣一種存貨實物流動假設(shè)為前提，對發(fā)出存貨進(jìn)行計價的一種方法。在采用先進(jìn)先出法時，應(yīng)確保存貨的收發(fā)記錄準(zhǔn)確無誤，按照實際成本進(jìn)行核算。2.存貨賬務(wù)處理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票、入庫單、領(lǐng)料單、發(fā)貨單等原始憑證，及時進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理。采購存貨時，按照采購成本借記“原材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目；存貨入庫時，借記“庫存商品”等科目，貸記“原材料”等科目；發(fā)出存貨時，按照發(fā)出存貨的成本借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“庫存商品”等科目。對于存貨的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。盤盈的存貨，借記“庫存商品”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；盤虧或毀損的存貨，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存商品”等科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，分別計入“管理費用”、“營業(yè)外支出”等科目。3.存貨跌價準(zhǔn)備計提財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)及時計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法?？勺儸F(xiàn)凈值是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。計提存貨跌價準(zhǔn)備時，借記“資產(chǎn)減值損失——存貨減值損失”科目，貸記“存貨跌價準(zhǔn)備”科目。當(dāng)以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，使得存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價值時，應(yīng)在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記“存貨跌價準(zhǔn)備”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失——存貨減值損失”科目。存貨內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全存貨內(nèi)部控制制度，明確各部門在存貨管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范存貨管理流程，確保存貨管理活動的有序進(jìn)行。加強對存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)放、盤點等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，設(shè)置關(guān)鍵控制點，實施有效的風(fēng)險防控措施。定期對存貨內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問