水公司經(jīng)費(fèi)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本水公司經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本水公司全體員工及因工作需要涉及經(jīng)費(fèi)使用的相關(guān)活動。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行，確保經(jīng)費(fèi)使用的計(jì)劃性和可控性。2.合規(guī)合法原則經(jīng)費(fèi)使用必須符合國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及公司的相關(guān)規(guī)定，杜絕違規(guī)違紀(jì)行為。3.效益優(yōu)先原則注重經(jīng)費(fèi)使用的效益，優(yōu)化資源配置，以最少的投入獲取最大的產(chǎn)出。4.勤儉節(jié)約原則倡導(dǎo)勤儉節(jié)約的工作作風(fēng)，反對鋪張浪費(fèi)，合理控制經(jīng)費(fèi)支出。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。2.經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和相關(guān)收入政策進(jìn)行合理預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用類別詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額，包括但不限于人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.各部門編制的經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，結(jié)合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。4.公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交公司董事會審批。經(jīng)董事會批準(zhǔn)后的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案作為公司當(dāng)年經(jīng)費(fèi)管理的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前填寫《經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整金額以及對其他預(yù)算項(xiàng)目的影響，并按照預(yù)算審批程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，督促其采取有效措施加以糾正。3.各部門在經(jīng)費(fèi)使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。對于超預(yù)算支出的項(xiàng)目，必須事先經(jīng)過特殊審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支出。（三）預(yù)算調(diào)整1.年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不予調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要對預(yù)算進(jìn)行重大調(diào)整的，可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由提出調(diào)整預(yù)算申請的部門填寫《經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整金額以及對其他預(yù)算項(xiàng)目的影響。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，提交公司董事會審批。經(jīng)董事會批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。三、經(jīng)費(fèi)支出審批管理（一）審批流程1.經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行分級審批制度，根據(jù)支出金額的大小和性質(zhì)，確定相應(yīng)的審批權(quán)限。2.一般經(jīng)費(fèi)支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。公司主要領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)。3.重大經(jīng)費(fèi)支出審批流程：對于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）或涉及重大項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出，在完成一般經(jīng)費(fèi)支出審批流程的基礎(chǔ)上，還需提交公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過后方可支出。由提出支出申請的部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制詳細(xì)的項(xiàng)目支出預(yù)算和可行性報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議。公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過后，按照一般經(jīng)費(fèi)支出審批流程進(jìn)行后續(xù)審批。（二）審批權(quán)限1.公司主要領(lǐng)導(dǎo)：審批金額在[X]元以上的經(jīng)費(fèi)支出，以及涉及公司重大決策、戰(zhàn)略投資等方面的經(jīng)費(fèi)支出。2.公司分管領(lǐng)導(dǎo)：審批金額在[X]元至[X]元之間的經(jīng)費(fèi)支出，以及分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的重要經(jīng)費(fèi)支出。3.部門負(fù)責(zé)人：審批金額在[X]元以下的經(jīng)費(fèi)支出，以及本部門日常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出。（三）審批責(zé)任1.各級審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。如因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致公司遭受損失的，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.經(jīng)辦人應(yīng)確保經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合法性，并提供完整、有效的原始憑證。如因提供虛假信息或原始憑證導(dǎo)致公司遭受損失的，經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。四、經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)及范圍（一）人員費(fèi)用1.工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等按照公司制定的薪酬制度執(zhí)行。2.社會保險(xiǎn)、住房公積金等按照國家和地方政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和比例繳納。3.職工福利費(fèi)按照工資總額的一定比例提取，用于職工的集體福利、節(jié)日慰問、困難補(bǔ)助等支出。職工福利費(fèi)的使用應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定和公司的福利政策，不得挪作他用。（二）辦公費(fèi)用1.辦公用品：包括文具、紙張、文件夾、筆記本等，由公司行政部門統(tǒng)一采購和管理。各部門根據(jù)實(shí)際需要填寫辦公用品領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到行政部門領(lǐng)取。2.辦公設(shè)備：包括電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等，由公司統(tǒng)一配置和管理。辦公設(shè)備的購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。辦公設(shè)備的維修、保養(yǎng)費(fèi)用由公司統(tǒng)一安排。3.水電費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額由公司統(tǒng)一支付。各部門應(yīng)加強(qiáng)節(jié)約意識，合理控制水電費(fèi)支出。（三）業(yè)務(wù)費(fèi)用1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于公司業(yè)務(wù)活動中的招待、宴請等支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出應(yīng)事先填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表》，詳細(xì)說明招待事由、招待對象、預(yù)計(jì)金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)附上相關(guān)的發(fā)票、消費(fèi)清單等原始憑證。2.差旅費(fèi)：員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用，按照公司制定的差旅費(fèi)管理制度執(zhí)行。差旅費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行，附上相關(guān)的發(fā)票、出差審批單等原始憑證。3.培訓(xùn)費(fèi)：用于員工參加各類培訓(xùn)課程、研討會、講座等支出。培訓(xùn)費(fèi)的支出應(yīng)按照公司培訓(xùn)計(jì)劃進(jìn)行，事先填寫《培訓(xùn)費(fèi)用申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支出。培訓(xùn)費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)附上相關(guān)的發(fā)票、培訓(xùn)通知、培訓(xùn)記錄等原始憑證。（四）其他費(fèi)用1.會議費(fèi)：用于公司召開各類會議的場地租賃、設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲等支出。會議費(fèi)的支出應(yīng)按照公司會議管理制度執(zhí)行，事先填寫《會議費(fèi)用申請表》，詳細(xì)說明會議名稱、會議時(shí)間、會議地點(diǎn)、參會人員、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支出。會議費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)附上相關(guān)的發(fā)票、會議通知、會議簽到表等原始憑證。2.車輛費(fèi)用：包括車輛購置、維修、保養(yǎng)、加油、保險(xiǎn)等費(fèi)用。車輛費(fèi)用的支出應(yīng)按照公司車輛管理制度執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。車輛購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，車輛維修、保養(yǎng)、加油等費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，附上相關(guān)的發(fā)票、維修清單等原始憑證。3.其他雜項(xiàng)費(fèi)用：如通訊費(fèi)、郵寄費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等，按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。通訊費(fèi)按照公司制定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給員工，員工憑發(fā)票報(bào)銷；郵寄費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，附上相關(guān)的發(fā)票。五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證要求1.所有經(jīng)費(fèi)支出必須取得合法有效的發(fā)票或其他合規(guī)票據(jù)。發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。如發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，應(yīng)要求開票方重新開具發(fā)票。3.除發(fā)票外，報(bào)銷還應(yīng)附上相關(guān)的合同、協(xié)議、審批單、清單等原始憑證，以證明經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合理性和合法性。4.報(bào)銷憑證應(yīng)整潔、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。如有涂改、挖補(bǔ)情況，應(yīng)要求開票方重新開具發(fā)票或在原發(fā)票上加蓋更正章。（二）報(bào)銷期限1.員工應(yīng)在經(jīng)費(fèi)支出發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)（一般為[X]個(gè)工作日）辦理報(bào)銷手續(xù)。逾期未辦理報(bào)銷手續(xù)的，需重新填寫報(bào)銷申請，并說明逾期原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核同意后方可報(bào)銷。2.對于跨年度的經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)在次年[X]月[X]日前辦理報(bào)銷手續(xù)。如因特殊原因無法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明情況，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意。（三）報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人將填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和合法性，簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。審核通過后，財(cái)務(wù)部門簽字確認(rèn)。3.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核通過后，按照審批權(quán)限提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。4.審批通過后的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，將報(bào)銷款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人或相關(guān)供應(yīng)商。（四）報(bào)銷方式1.現(xiàn)金報(bào)銷：對于金額較?。ň唧w金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）的經(jīng)費(fèi)支出，可采用現(xiàn)金報(bào)銷方式。經(jīng)辦人在報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金報(bào)銷單，按照報(bào)銷流程進(jìn)行審批后，到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金。2.銀行轉(zhuǎn)賬報(bào)銷：對于金額較大或需要通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬報(bào)銷方式。經(jīng)辦人在報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫銀行轉(zhuǎn)賬報(bào)銷單，注明收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，按照報(bào)銷流程進(jìn)行審批后，財(cái)務(wù)部門將報(bào)銷款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給收款單位。六、經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)使用是否符合國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及公司的相關(guān)規(guī)定，是否按照預(yù)算執(zhí)行，經(jīng)費(fèi)支出是否真實(shí)、合理、合法。2.內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過程中，有權(quán)調(diào)閱相關(guān)的財(cái)務(wù)憑證、合同協(xié)議、審批文件等資料，向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查取證。對于發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門定期對各部門的經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行檢查，核對經(jīng)費(fèi)支出是否與預(yù)算相符，報(bào)銷憑證是否合規(guī)，審批手續(xù)是否齊全等。2.財(cái)務(wù)部門在檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通，要求其限期整改。對于違反經(jīng)費(fèi)管理制度的行為，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。（三）員工監(jiān)督1.公司鼓勵(lì)全體員工對經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)有違反經(jīng)費(fèi)管理制度的行為，員工有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門或內(nèi)部審計(jì)部門舉報(bào)。2.公司對舉報(bào)屬實(shí)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，并對違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。同時(shí)，為保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益，公司將嚴(yán)格保密舉報(bào)人的信息。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整預(yù)算或超預(yù)算支出的。2.違反經(jīng)費(fèi)支出審批流程，未經(jīng)審批