村集體賬目管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村集體財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村集體賬目核算，保障村集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)賬目管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保村集體賬目管理合法合規(guī)。2.民主公開(kāi)原則實(shí)行民主理財(cái)，賬目公開(kāi)透明，接受村民監(jiān)督。3.規(guī)范有序原則明確賬目管理流程和職責(zé)分工，做到規(guī)范操作、有序運(yùn)行。4.節(jié)約高效原則合理安排資金，提高資金使用效率，節(jié)約開(kāi)支。二、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷制度（一）審批流程1.日常開(kāi)支經(jīng)手人取得合法有效的原始憑證，注明用途并簽字。交村民理財(cái)小組審核，理財(cái)小組審核通過(guò)后簽字蓋章。報(bào)村黨支部書記（或村委會(huì)主任）審批簽字。會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。2.重大開(kāi)支由村兩委提出方案，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)。按照日常開(kāi)支審批流程進(jìn)行審批。（二）報(bào)銷要求1.原始憑證要求必須是合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括日期、單位名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等，且加蓋發(fā)票專用章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和審批人的簽字，注明用途、日期、金額等。2.審批簽字要求審批人應(yīng)在原始憑證上簽字確認(rèn)，簽字應(yīng)清晰、完整，不得代簽。三、現(xiàn)金與銀行存款管理制度（一）現(xiàn)金管理1.庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)實(shí)際情況，合理確定庫(kù)存現(xiàn)金限額，一般不超過(guò)[X]天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收付規(guī)定嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支范圍，不得坐支現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，并及時(shí)存入銀行。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作由村會(huì)計(jì)和出納共同進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.銀行賬戶開(kāi)設(shè)村集體應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶，不得多頭開(kāi)戶。銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更和撤銷應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門備案。2.銀行存款收付規(guī)定嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收付業(yè)務(wù)必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬辦理，不得以現(xiàn)金形式進(jìn)行結(jié)算。每月應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。四、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)界定使用年限在一年以上，單位價(jià)值在[X]元以上（含[X]元）的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)管理。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃村集體因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要購(gòu)置固定資產(chǎn)的，應(yīng)編制購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后實(shí)施。2.采購(gòu)程序按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。采購(gòu)?fù)瓿珊螅瑧?yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并取得合法有效的原始憑證。（三）固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（四）固定資產(chǎn)處置1.處置范圍包括出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資等。2.處置程序由村兩委提出處置方案，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)。按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批。處置收入應(yīng)及時(shí)足額存入村集體銀行賬戶，不得坐支、挪用。五、債權(quán)債務(wù)管理制度（一）債權(quán)管理1.債權(quán)登記對(duì)村集體的各項(xiàng)債權(quán)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括債權(quán)發(fā)生時(shí)間、金額、債務(wù)人等信息。2.債權(quán)清收定期對(duì)債權(quán)進(jìn)行清理，落實(shí)清收責(zé)任人，積極采取有效措施清收債權(quán)。對(duì)逾期未收回的債權(quán)，應(yīng)分析原因，采取相應(yīng)的催收措施。（二）債務(wù)管理1.債務(wù)審批村集體舉債應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門審批。2.債務(wù)控制嚴(yán)格控制村集體債務(wù)規(guī)模，不得盲目舉債。對(duì)已發(fā)生的債務(wù)，應(yīng)制定還款計(jì)劃，按時(shí)足額償還債務(wù)。3.債務(wù)公開(kāi)定期將村集體債務(wù)情況向村民公開(kāi)，接受村民監(jiān)督。六、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度（一）公開(kāi)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支情況包括各項(xiàng)收入、支出明細(xì)及余額。2.資產(chǎn)負(fù)債情況固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債等情況。3.債權(quán)債務(wù)情況債權(quán)清收和債務(wù)償還情況。4.收益分配情況收益分配方案及結(jié)果。（二）公開(kāi)方式1.定期公開(kāi)每月或每季度在村務(wù)公開(kāi)欄公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。2.隨時(shí)公開(kāi)對(duì)涉及村民切身利益的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)公開(kāi)。（三）公開(kāi)程序1.編制公開(kāi)資料由村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)公開(kāi)資料，經(jīng)村黨支部書記（或村委會(huì)主任）審核簽字。2.公開(kāi)公示將審核后的公開(kāi)資料在村務(wù)公開(kāi)欄進(jìn)行公示，公示期不少于[X]天。3.收集反饋意見(jiàn)收集村民對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容的意見(jiàn)和建議，及時(shí)進(jìn)行處理和答復(fù)。七、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)公開(kāi)資料等。（二）檔案整理1.分類整理按照檔案類別進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄。2.裝訂成冊(cè)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年裝訂成冊(cè)，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他資料應(yīng)分類裝訂。（三）檔案保管1.保管期限會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他資料保管期限為[X]年。2.保管地點(diǎn)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。（四）檔案查閱1.查閱審批因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)村黨支部書記（或村委會(huì)主任）批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.查閱要求查閱人員應(yīng)愛(ài)護(hù)檔案，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案。八、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)（一）村會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)村集體財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向村民公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和查閱工作。4.協(xié)助村兩委做好財(cái)務(wù)預(yù)算和決算工作。5.對(duì)村集體財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）村出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)村集體現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。4.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。九、監(jiān)督檢查與考核制度（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村民理財(cái)小組定期對(duì)村集體財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.村兩委定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理。（二）外部監(jiān)督1.接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)