審計垂直化管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計工作，提高審計工作的獨立性、權(quán)威性和有效性，規(guī)范公司審計行為，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本審計垂直化管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司等分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.獨立性原則：審計機(jī)構(gòu)和審計人員應(yīng)獨立于被審計單位，不受其他部門、個人的干涉，客觀公正地開展審計工作。2.權(quán)威性原則：審計機(jī)構(gòu)依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，其審計結(jié)論和建議具有權(quán)威性，被審計單位必須予以執(zhí)行。3.客觀性原則：審計人員應(yīng)依據(jù)客觀事實，以法律法規(guī)、公司制度為依據(jù)，實事求是地反映審計情況，提出審計意見和建議。4.全面性原則：審計工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務(wù)收支、內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)活動等，實現(xiàn)全面審計監(jiān)督。二、審計機(jī)構(gòu)與人員（一）審計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計部門，作為公司內(nèi)部審計工作的主管部門，對公司董事會負(fù)責(zé)并報告工作。審計部門下設(shè)若干審計小組，負(fù)責(zé)具體的審計項目實施。（二）審計人員配備審計部門配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計人員，包括注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師等，審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、公司制度和業(yè)務(wù)流程。（三）審計人員職責(zé)1.審計部門負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定公司年度審計工作計劃，并組織實施；組織審計人員培訓(xùn)和考核，提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)；審核審計報告，對重大審計事項提出處理意見；協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障審計工作順利開展。2.審計人員職責(zé)按照審計工作計劃和審計方案，實施具體的審計項目；收集、整理審計證據(jù)，編寫審計工作底稿；撰寫審計報告，提出審計意見和建議；跟蹤審計意見和建議的落實情況，督促被審計單位整改。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.年度審計計劃審計部門應(yīng)于每年年底前，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理重點和風(fēng)險狀況，制定下一年度審計工作計劃，報公司董事會批準(zhǔn)后實施。年度審計計劃應(yīng)明確審計項目的名稱、內(nèi)容、時間安排、審計人員等。2.專項審計計劃根據(jù)公司實際情況和管理需要，審計部門可適時制定專項審計計劃，對特定事項進(jìn)行審計。專項審計計劃應(yīng)報公司管理層批準(zhǔn)后實施。（二）審計準(zhǔn)備1.成立審計小組根據(jù)審計項目的要求，審計部門選派合適的審計人員組成審計小組，明確審計小組組長和成員的職責(zé)分工。2.制定審計方案審計小組組長負(fù)責(zé)組織制定審計方案，明確審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時間安排等。審計方案應(yīng)報審計部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。3.下達(dá)審計通知書審計部門應(yīng)在實施審計前3個工作日，向被審計單位下達(dá)審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間、審計人員等事項。被審計單位應(yīng)積極配合審計工作，提供必要的資料和協(xié)助。（三）審計實施1.收集審計證據(jù)審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件、資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式，收集審計證據(jù)。審計證據(jù)應(yīng)真實、可靠、充分，能夠證明審計事項的事實真相。2.編寫審計工作底稿審計人員應(yīng)根據(jù)審計證據(jù)，編寫審計工作底稿，詳細(xì)記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題。審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，經(jīng)審計人員簽字后歸檔保存。3.審計溝通與反饋在審計過程中，審計人員應(yīng)與被審計單位保持溝通，及時反饋審計進(jìn)展情況和發(fā)現(xiàn)的問題。被審計單位如有異議，應(yīng)及時向?qū)徲嬋藛T提出，審計人員應(yīng)認(rèn)真核實，必要時調(diào)整審計方案。（四）審計報告撰寫1.審計報告初稿審計小組組長負(fù)責(zé)組織撰寫審計報告初稿，審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。審計報告初稿應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見。2.審計報告定稿審計小組根據(jù)被審計單位的反饋意見，對審計報告初稿進(jìn)行修改完善，形成審計報告定稿。審計報告定稿應(yīng)報審計部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后下達(dá)被審計單位。（五）審計整改跟蹤1.整改要求被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的意見和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告審計部門。2.整改跟蹤審計部門負(fù)責(zé)對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。對整改不力的單位，審計部門應(yīng)及時向公司管理層報告，提出進(jìn)一步的處理意見。四、審計內(nèi)容與重點（一）財務(wù)收支審計1.審查財務(wù)報表的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，是否符合國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.檢查各項收入是否足額入賬，有無截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入等問題。3.審查各項成本費用支出是否合規(guī)，有無超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出，以及虛列成本、費用等問題。4.檢查資產(chǎn)的購置、使用、處置是否合規(guī)，資產(chǎn)的賬實是否相符，有無資產(chǎn)流失等問題。（二）內(nèi)部控制審計1.評價公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，是否涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。2.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在有章不循、違規(guī)操作等問題。3.針對內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司完善內(nèi)部控制體系。（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計1.對公司所屬各單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，評價其在任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)收支、內(nèi)部控制等方面的情況。2.審查負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)是否遵守國家法律法規(guī)和公司制度，有無重大決策失誤、違規(guī)違紀(jì)行為等。3.為公司干部考核、任免提供依據(jù)。（四）專項審計1.根據(jù)公司管理需要，對特定項目、業(yè)務(wù)或事項進(jìn)行專項審計，如工程項目審計、采購業(yè)務(wù)審計、資金使用審計等。2.審查專項業(yè)務(wù)的合規(guī)性、效益性，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。五、審計工作質(zhì)量控制（一）審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)1.審計工作應(yīng)符合國家法律法規(guī)、公司制度和審計準(zhǔn)則的要求。2.審計證據(jù)應(yīng)充分、適當(dāng)，能夠支持審計結(jié)論。3.審計報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，內(nèi)容完整、邏輯清晰。（二）質(zhì)量控制措施1.審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對審計工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.建立審計工作底稿復(fù)核制度，審計工作底稿應(yīng)經(jīng)審計小組組長、審計部門負(fù)責(zé)人逐級復(fù)核。3.加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)，提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和質(zhì)量意識。4.定期對審計工作質(zhì)量進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與審計人員績效掛鉤。六、審計結(jié)果運用（一）與績效考核掛鉤將審計結(jié)果納入被審計單位及其負(fù)責(zé)人的績效考核體系，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的單位和個人，扣減相應(yīng)的績效分?jǐn)?shù)和獎金。（二）作為干部任免參考經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果作為公司干部考核、任免的重要依據(jù)，對審計中發(fā)現(xiàn)存在重大問題的干部，不得提拔任用。（三）促進(jìn)制度完善針對審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，及時修訂完善公司相關(guān)制度，堵塞管理漏洞，防范經(jīng)營風(fēng)險。七、審計工作的監(jiān)督與管理（一）內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對審計工