審計(jì)督察部管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范審計(jì)督察工作流程，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司運(yùn)營效率，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司審計(jì)督察部及公司全體員工。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)督察部獨(dú)立于其他部門開展工作，不受其他部門或個(gè)人的干涉，確保審計(jì)督察工作的客觀性和公正性。2.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準(zhǔn)繩，如實(shí)反映審計(jì)督察中發(fā)現(xiàn)的問題，并提出客觀、公正的審計(jì)意見和建議。3.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、合規(guī)審計(jì)等，確保不留審計(jì)死角。4.時(shí)效性原則：及時(shí)開展審計(jì)督察工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改要求，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保問題得到及時(shí)解決。二、審計(jì)督察部職責(zé)（一）審計(jì)工作1.制定年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2.開展財(cái)務(wù)審計(jì)，審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，檢查財(cái)務(wù)收支是否合規(guī)，財(cái)務(wù)核算是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司制度要求。3.進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，評估公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制體系不斷完善。4.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，識別、評估公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，審查風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性，協(xié)助公司建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。5.開展專項(xiàng)審計(jì)，根據(jù)公司管理層的要求或?qū)嶋H工作需要，對特定項(xiàng)目、業(yè)務(wù)或事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，提供專業(yè)的審計(jì)意見和建議。（二）督察工作1.監(jiān)督公司各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，對違反公司制度的行為進(jìn)行調(diào)查和處理，維護(hù)公司制度的嚴(yán)肅性。2.對公司重大決策、重要項(xiàng)目、大額資金使用等進(jìn)行全過程跟蹤督察，確保決策程序合規(guī)、項(xiàng)目實(shí)施順利、資金使用安全。3.受理公司內(nèi)部員工的舉報(bào)和投訴，對涉及違規(guī)違紀(jì)的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并及時(shí)反饋處理結(jié)果。4.定期對公司內(nèi)部管理情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司管理水平不斷提高。（三）其他職責(zé)1.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供必要的資料和協(xié)助。2.參與公司組織的各類專項(xiàng)檢查和治理工作，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，為公司規(guī)范管理提供支持。3.定期向公司管理層匯報(bào)審計(jì)督察工作情況，提交審計(jì)督察報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)審計(jì)督察檔案的整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的完整性和保密性。三、審計(jì)督察工作流程（一）審計(jì)督察項(xiàng)目立項(xiàng)1.根據(jù)公司年度工作計(jì)劃、管理層要求或其他相關(guān)因素，確定審計(jì)督察項(xiàng)目。2.填寫《審計(jì)督察項(xiàng)目立項(xiàng)申請表》，詳細(xì)說明項(xiàng)目名稱、立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、時(shí)間安排等內(nèi)容，報(bào)審計(jì)督察部負(fù)責(zé)人審核。3.審計(jì)督察部負(fù)責(zé)人對立項(xiàng)申請進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的項(xiàng)目方可正式立項(xiàng)。（二）審計(jì)督察準(zhǔn)備1.成立審計(jì)督察組，明確審計(jì)督察組成員的職責(zé)分工。審計(jì)督察組應(yīng)至少由兩名成員組成，其中一名為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。2.制定審計(jì)督察方案，明確審計(jì)督察的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟以及人員分工等。審計(jì)督察方案應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況進(jìn)行制定，確保具有可操作性。3.收集與審計(jì)督察項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括公司規(guī)章制度、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、合同協(xié)議等，為審計(jì)督察工作提供充分的數(shù)據(jù)支持。4.向被審計(jì)督察部門或單位發(fā)送《審計(jì)督察通知書》，告知其審計(jì)督察的時(shí)間、范圍、內(nèi)容以及需要提供的資料等事項(xiàng)?！秾徲?jì)督察通知書》應(yīng)提前[X]個(gè)工作日送達(dá)被審計(jì)督察部門或單位。（三）審計(jì)督察實(shí)施1.審計(jì)督察組按照審計(jì)督察方案開展工作，通過查閱資料、實(shí)地觀察、訪談、問卷調(diào)查等方式收集審計(jì)證據(jù)。2.在審計(jì)督察過程中，審計(jì)督察人員應(yīng)認(rèn)真做好工作記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并及時(shí)與被審計(jì)督察部門或單位溝通確認(rèn)。3.對于審計(jì)督察中發(fā)現(xiàn)的重大問題或涉及多個(gè)部門的問題，審計(jì)督察組應(yīng)及時(shí)組織召開專題會(huì)議，研究討論解決方案，并形成會(huì)議紀(jì)要。4.在審計(jì)督察實(shí)施過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計(jì)督察方案，應(yīng)報(bào)審計(jì)督察部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（四）審計(jì)督察報(bào)告1.審計(jì)督察工作結(jié)束后，審計(jì)督察組應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)督察報(bào)告。審計(jì)督察報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)督察的基本情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、問題產(chǎn)生的原因分析、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。2.審計(jì)督察報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)督察組成員集體討論后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。審計(jì)督察報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)督察部門或單位的意見，被審計(jì)督察部門或單位應(yīng)在收到審計(jì)督察報(bào)告初稿后的[X]個(gè)工作日內(nèi)反饋意見。3.審計(jì)督察組對被審計(jì)督察部門或單位反饋的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對審計(jì)督察報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式的審計(jì)督察報(bào)告。正式的審計(jì)督察報(bào)告應(yīng)報(bào)審計(jì)督察部負(fù)責(zé)人審核。4.審計(jì)督察部負(fù)責(zé)人對審計(jì)督察報(bào)告進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的審計(jì)督察報(bào)告應(yīng)及時(shí)發(fā)送給被審計(jì)督察部門或單位，并要求其按照審計(jì)意見和建議進(jìn)行整改落實(shí)。（五）整改跟蹤1.被審計(jì)督察部門或單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)督察報(bào)告提出的整改要求，制定整改方案，明確整改措施、整改責(zé)任人、整改期限等內(nèi)容，并在規(guī)定的期限內(nèi)將整改方案報(bào)審計(jì)督察部備案。2.審計(jì)督察部負(fù)責(zé)對被審計(jì)督察部門或單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期了解整改工作進(jìn)展情況，督促整改責(zé)任人按時(shí)完成整改任務(wù)。3.在整改跟蹤過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)督察部門或單位未按照整改方案進(jìn)行整改或整改不力的，審計(jì)督察部應(yīng)及時(shí)下達(dá)《整改通知書》，要求其限期整改到位。如被審計(jì)督察部門或單位仍未整改到位，審計(jì)督察部應(yīng)將相關(guān)情況報(bào)公司管理層，由公司管理層對其進(jìn)行嚴(yán)肅處理。4.被審計(jì)督察部門或單位完成整改后，應(yīng)向?qū)徲?jì)督察部提交《整改報(bào)告》，說明整改情況和整改結(jié)果。審計(jì)督察部對整改報(bào)告進(jìn)行審核，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地檢查核實(shí)。如整改工作達(dá)到要求，審計(jì)督察部應(yīng)將整改情況報(bào)公司管理層備案。四、審計(jì)督察人員管理（一）任職資格1.具有本科及以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、管理等相關(guān)專業(yè)優(yōu)先。2.具有[X]年以上財(cái)務(wù)、審計(jì)或相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部管理制度。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司機(jī)密。4.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達(dá)能力，能夠獨(dú)立開展審計(jì)督察工作。（二）招聘與選拔1.根據(jù)公司審計(jì)督察工作需要，人力資源部門制定審計(jì)督察人員招聘計(jì)劃，明確招聘崗位、任職資格、招聘流程等內(nèi)容。2.通過招聘網(wǎng)站、校園招聘、內(nèi)部推薦等渠道發(fā)布招聘信息，收集應(yīng)聘人員簡歷。3.對應(yīng)聘人員進(jìn)行資格審查，篩選出符合條件的人員進(jìn)入面試環(huán)節(jié)。面試由審計(jì)督察部負(fù)責(zé)人和人力資源部門相關(guān)人員共同組織，主要考察應(yīng)聘人員的專業(yè)知識、工作經(jīng)驗(yàn)、溝通能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力等方面。4.根據(jù)面試結(jié)果，確定擬錄用人員名單，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，辦理錄用手續(xù)。（三）培訓(xùn)與發(fā)展1.為提高審計(jì)督察人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，審計(jì)督察部應(yīng)定期組織內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)。內(nèi)部培訓(xùn)由審計(jì)督察部經(jīng)驗(yàn)豐富的人員擔(dān)任講師，分享工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識；外部培訓(xùn)根據(jù)實(shí)際需要，選派審計(jì)督察人員參加相關(guān)機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)課程和研討會(huì)。2.鼓勵(lì)審計(jì)督察人員參加各類專業(yè)資格考試，如注冊會(huì)計(jì)師、注冊內(nèi)部審計(jì)師等，對取得相關(guān)專業(yè)資格證書的人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。3.建立審計(jì)督察人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃體系，根據(jù)個(gè)人能力和工作表現(xiàn)，為審計(jì)督察人員提供晉升機(jī)會(huì)和職業(yè)發(fā)展通道，激勵(lì)審計(jì)督察人員不斷提升自身能力和素質(zhì)。（四）考核與獎(jiǎng)懲1.建立審計(jì)督察人員績效考核制度，對審計(jì)督察人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)能力等方面進(jìn)行全面考核?？冃Э己酥芷跒槊磕暌淮?，考核結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級。2.根據(jù)績效考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的審計(jì)督察人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，如頒發(fā)榮譽(yù)證書、獎(jiǎng)金、晉升等；對考核不合格的人員進(jìn)行誡勉談話、調(diào)整崗位或解除勞動(dòng)合同等處理。3.對在審計(jì)督察工作中發(fā)現(xiàn)重大問題、提出重要建議并為公司挽回重大損失的審計(jì)督察人員，給予特別獎(jiǎng)勵(lì)。五、審計(jì)督察檔案管理（一）檔案范圍審計(jì)督察檔案包括審計(jì)督察項(xiàng)目立項(xiàng)申請表、審計(jì)督察方案、審計(jì)督察通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)督察報(bào)告、被審計(jì)督察部門或單位反饋意見、整改方案、整改報(bào)告等與審計(jì)督察項(xiàng)目相關(guān)的所有資料。（二）檔案整理1.審計(jì)督察項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)督察組應(yīng)及時(shí)對審計(jì)督察檔案進(jìn)行整理。按照檔案形成的時(shí)間順序、類別等進(jìn)行分類，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。2.對每份檔案資料進(jìn)行編號，編制檔案目錄，注明資料名稱、編號、日期、來源等信息，便于查閱和管理。3.將整理好的檔案資料裝訂成冊，一式兩份，一份由審計(jì)督察部保管，一份交公司檔案室存檔。（三）檔案保管1.審計(jì)督察部應(yīng)設(shè)立專門的檔案保管柜，指定專人負(fù)責(zé)檔案保管工作，確保檔案資料的安全存放。2.檔案保管人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，并做好記錄。3.檔案保管期限按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般情況下，審計(jì)督察檔案應(yīng)保存[X]年。保存期滿后，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，方可按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計(jì)督察檔案的，應(yīng)填寫《檔案查閱申請表》，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱期限等信息，報(bào)審計(jì)督察部負(fù)責(zé)人審批。2.審計(jì)督察部負(fù)責(zé)人對查閱申請進(jìn)行審核，審核通過后，由檔案保管人員按照規(guī)定提供查閱服務(wù)。查閱人員