學(xué)院預(yù)決算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)決算管理行為，提高資金使用效益，保障學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)院及所屬各部門、各單位的預(yù)決算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)決算編制、執(zhí)行和調(diào)整合法合規(guī)。2.完整性原則：全面反映學(xué)院各項(xiàng)收入、支出及資產(chǎn)負(fù)債情況，不得隱瞞或虛報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，不得隨意編造或篡改預(yù)決算數(shù)據(jù)。4.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出，收支平衡，合理安排各項(xiàng)資金，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。5.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益，注重預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績(jī)效目標(biāo)的匹配度。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)方針政策和法律法規(guī)。學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按照輕重緩急進(jìn)行安排，主要用于教學(xué)科研、學(xué)科建設(shè)、師資隊(duì)伍建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，學(xué)院財(cái)務(wù)部門向各部門、各單位下達(dá)編制下一年度預(yù)算的通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。各部門、各單位按照通知要求，結(jié)合本部門、本單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門、本單位下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送學(xué)院財(cái)務(wù)部門。學(xué)院財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各單位報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)院年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)院黨委常委會(huì)審議。學(xué)院黨委常委會(huì)審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。4.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)歷年收入情況和下一年度收入增減因素，采用零基預(yù)算法、比例預(yù)算法等方法進(jìn)行編制。支出預(yù)算：基本支出預(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目庫(kù)管理的要求，對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和排序，采用項(xiàng)目預(yù)算法進(jìn)行編制。（二）預(yù)算審批1.學(xué)院年度預(yù)算草案經(jīng)學(xué)院黨委常委會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.上級(jí)主管部門和財(cái)政部門對(duì)學(xué)院年度預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見。學(xué)院根據(jù)審核意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，再次報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批后的預(yù)算，作為學(xué)院年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)院各部門、各單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的具體執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。2.學(xué)院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，按照預(yù)算安排及時(shí)足額撥付資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目、金額和用途使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。4.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，學(xué)院財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與學(xué)院事業(yè)發(fā)展進(jìn)度相匹配。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的情形國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)院預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃進(jìn)行重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算收支缺口較大，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的。2.預(yù)算調(diào)整程序各部門、各單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整的情形，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，報(bào)送學(xué)院財(cái)務(wù)部門。學(xué)院財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各單位報(bào)送的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)學(xué)院分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)院分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)學(xué)院黨委常委會(huì)審議。學(xué)院黨委常委會(huì)審議通過(guò)后，將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批后的預(yù)算調(diào)整方案，作為學(xué)院預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（五）預(yù)算監(jiān)督1.學(xué)院建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.學(xué)院審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算管理過(guò)程中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違反預(yù)算管理規(guī)定的行為。4.各部門、各單位應(yīng)自覺接受學(xué)院財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，積極配合做好監(jiān)督檢查工作。三、決算管理（一）決算編制1.決算編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。學(xué)院年度預(yù)算執(zhí)行情況。會(huì)計(jì)核算資料及相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料。2.決算編制內(nèi)容決算報(bào)表：包括收入支出決算總表、收入決算表、支出決算表、財(cái)政撥款收入支出決算總表、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算表、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算表、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表等。決算說(shuō)明書：包括年度預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出結(jié)構(gòu)分析、決算收支增減變動(dòng)情況及原因、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。3.決算編制程序每年[具體時(shí)間]前，學(xué)院財(cái)務(wù)部門向各部門、各單位下達(dá)編制年度決算的通知，明確決算編制的原則、方法、要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。各部門、各單位按照通知要求，對(duì)本部門、本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行清理、核對(duì)，編制本部門、本單位年度決算報(bào)表和決算說(shuō)明書，報(bào)送學(xué)院財(cái)務(wù)部門。學(xué)院財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各單位報(bào)送的決算報(bào)表和決算說(shuō)明書進(jìn)行審核、匯總，編制學(xué)院年度決算草案，報(bào)學(xué)院黨委常委會(huì)審議。學(xué)院黨委常委會(huì)審議通過(guò)后，將年度決算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）決算審批1.學(xué)院年度決算草案經(jīng)學(xué)院黨委常委會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.上級(jí)主管部門和財(cái)政部門對(duì)學(xué)院年度決算草案進(jìn)行審核，提出審核意見。學(xué)院根據(jù)審核意見對(duì)決算草案進(jìn)行修改完善，再次報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批后的決算，作為學(xué)院年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的最終反映。（三）決算分析1.學(xué)院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)年度決算進(jìn)行分析，撰寫決算分析報(bào)告，總結(jié)年度預(yù)算執(zhí)行情況，分析存在的問(wèn)題及原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.決算分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：年度預(yù)算執(zhí)行情況概述。收入支出結(jié)構(gòu)分析。決算收支增減變動(dòng)情況及原因。預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。對(duì)學(xué)院事業(yè)發(fā)展的影響及建議。3.學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)決算分析結(jié)果的運(yùn)用，將決算分析結(jié)果作為編制下一年度預(yù)算的重要依據(jù)，不斷提高預(yù)算管理水平。（四）決算公開1.學(xué)院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將年度決算在學(xué)院網(wǎng)站上公開，接受社會(huì)監(jiān)督。2.決算公開內(nèi)容應(yīng)包括決算報(bào)表和決算說(shuō)明書，確保公開信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。四、預(yù)決算績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.學(xué)院在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，對(duì)納入預(yù)算管理的項(xiàng)目設(shè)定績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并與預(yù)算資金相匹配。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括以下內(nèi)容：預(yù)期產(chǎn)出：包括數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等方面的目標(biāo)。預(yù)期效果：包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等方面的目標(biāo)。服務(wù)對(duì)象滿意度：反映服務(wù)對(duì)象對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度。3.學(xué)院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門、各單位報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，確?？?jī)效目標(biāo)符合要求。（二）績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控1.學(xué)院建立績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。2.各部門、各單位應(yīng)定期對(duì)本部門、本單位項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.學(xué)院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門、各單位的績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控情況進(jìn)行抽查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.學(xué)院按照財(cái)政部門的要求，定期對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)客觀、公正、全面，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配和項(xiàng)目管理的重要依據(jù)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括績(jī)效目標(biāo)的完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理狀況等方面。3.學(xué)院可委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和公正性。（四）結(jié)果應(yīng)用1.學(xué)院將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排。2.學(xué)院將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門、各單位負(fù)責(zé)人績(jī)效考核的重要內(nèi)容，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部