學(xué)?，F(xiàn)金員管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)?，F(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付流程，保障學(xué)校資金安全，提高資金使用效率，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校內(nèi)涉及現(xiàn)金收付的所有崗位及相關(guān)業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.確?，F(xiàn)金收付準(zhǔn)確、及時、安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.實(shí)行錢賬分管，相互制約，相互監(jiān)督。4.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)公開透明，接受學(xué)校內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。二、崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金員崗位設(shè)置學(xué)校設(shè)立專職現(xiàn)金員崗位，負(fù)責(zé)學(xué)校日?，F(xiàn)金的收付、保管及相關(guān)賬務(wù)處理。（二）現(xiàn)金員主要職責(zé)1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理學(xué)校各項(xiàng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全。3.負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付工作，當(dāng)面點(diǎn)清金額，辨別現(xiàn)金真?zhèn)危乐辜賻帕魅雽W(xué)校。4.及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日下班前，核對庫存現(xiàn)金余額與日記賬余額是否一致，如有不符，應(yīng)及時查明原因并處理。5.妥善保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、空白支票等重要物品，確保其安全完整。庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在學(xué)校指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜密碼和鑰匙應(yīng)由現(xiàn)金員妥善保管，不得隨意泄露。6.定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)至少每月進(jìn)行一次，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。7.協(xié)助財(cái)務(wù)部門完成其他相關(guān)工作，如提供現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)、配合財(cái)務(wù)審計(jì)等。三、現(xiàn)金收付流程（一）收入流程1.學(xué)校各部門或個人取得現(xiàn)金收入時，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。收款憑證應(yīng)注明收款日期、收款單位或個人名稱、收款項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專用章或相關(guān)業(yè)務(wù)章。2.現(xiàn)金收入經(jīng)手人應(yīng)在收款憑證上簽字確認(rèn)，并及時將收款憑證及現(xiàn)金交至現(xiàn)金員處。3.現(xiàn)金員收到現(xiàn)金收入后，應(yīng)認(rèn)真審核收款憑證，核對收款金額與現(xiàn)金實(shí)際金額是否一致。審核無誤后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上逐筆登記收入日期、來源、金額等信息。4.每日下班前，現(xiàn)金員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金繳存銀行，并取得銀行回單。銀行回單應(yīng)作為記賬憑證的附件，與現(xiàn)金日記賬一并裝訂保管。（二）支出流程1.學(xué)校發(fā)生現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)由相關(guān)部門或個人填寫現(xiàn)金支出申請表，注明支出事由、金額、支付對象等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.現(xiàn)金支出申請表經(jīng)審批通過后，申請人持申請表到現(xiàn)金員處領(lǐng)取現(xiàn)金?，F(xiàn)金員應(yīng)認(rèn)真審核申請表，核對審批手續(xù)是否齊全，支出金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)。審核無誤后，按照申請表金額支付現(xiàn)金，并在現(xiàn)金日記賬上逐筆登記支出日期、用途、金額等信息。3.現(xiàn)金支出經(jīng)手人領(lǐng)取現(xiàn)金后，應(yīng)在現(xiàn)金支出申請表上簽字確認(rèn)，并在規(guī)定時間內(nèi)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)辦理完畢后，應(yīng)及時將相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證交至現(xiàn)金員處。4.現(xiàn)金員收到原始憑證后，應(yīng)認(rèn)真審核憑證內(nèi)容是否真實(shí)、合法、有效，與現(xiàn)金支出申請表是否一致。審核無誤后，將原始憑證粘貼在記賬憑證后面，并按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。四、現(xiàn)金保管與安全（一）庫存現(xiàn)金限額管理1.學(xué)校根據(jù)日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照學(xué)校35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，現(xiàn)金員應(yīng)嚴(yán)格遵守，不得隨意超限額留存現(xiàn)金。如因業(yè)務(wù)需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)及時報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）保險(xiǎn)柜管理1.學(xué)校應(yīng)配備專用保險(xiǎn)柜用于存放庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章等重要物品。保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置，安裝必要的防盜、防火設(shè)施。2.現(xiàn)金員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，不得將鑰匙隨意交予他人，密碼應(yīng)定期更換。如因工作需要暫時離開崗位，應(yīng)將保險(xiǎn)柜鎖好，并妥善保管鑰匙。3.保險(xiǎn)柜開啟時，應(yīng)在安全的環(huán)境下進(jìn)行，無關(guān)人員不得在場。開啟后，應(yīng)及時清點(diǎn)現(xiàn)金及其他物品，確保賬實(shí)相符。（三）現(xiàn)金安全防范措施1.現(xiàn)金員在收付現(xiàn)金過程中，應(yīng)注意觀察周圍環(huán)境，確保自身及現(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)可疑人員或情況，應(yīng)及時報(bào)告學(xué)校保衛(wèi)部門或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金收付場所的安全管理，安裝監(jiān)控設(shè)備，確?，F(xiàn)金收付過程全程監(jiān)控。監(jiān)控資料應(yīng)妥善保存，保存期限不少于規(guī)定時間。3.現(xiàn)金員應(yīng)定期參加安全培訓(xùn)，提高安全意識和防范能力，掌握應(yīng)對突發(fā)事件的處理方法。五、賬務(wù)處理與報(bào)表編制（一）現(xiàn)金日記賬登記1.現(xiàn)金員應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)記錄日期、憑證字號、摘要、收入金額、支出金額、余額等內(nèi)容。摘要應(yīng)簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，憑證字號應(yīng)填寫記賬憑證的編號。3.每日終了，現(xiàn)金員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)及余額，并將余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。（二）賬務(wù)核對1.現(xiàn)金員應(yīng)定期與銀行進(jìn)行賬務(wù)核對，確保學(xué)校銀行存款日記賬與銀行對賬單余額一致。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金日記賬進(jìn)行檢查和核對，確?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)人員可采用抽查憑證、實(shí)地盤點(diǎn)等方式進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（三）報(bào)表編制1.現(xiàn)金員應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制現(xiàn)金收支報(bào)表?，F(xiàn)金收支報(bào)表應(yīng)反映學(xué)校一定時期內(nèi)現(xiàn)金收入、支出的情況及余額變動情況。2.現(xiàn)金收支報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范，并經(jīng)現(xiàn)金員簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金員的工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金日記賬登記情況、庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)情況、收款憑證和付款憑證審核情況等。2.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對學(xué)校現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)，審查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支的真實(shí)性和合法性、庫存現(xiàn)金的安全性等。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)現(xiàn)金管理的資料和情況。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實(shí)。2.學(xué)校應(yīng)積極配合社會審計(jì)機(jī)構(gòu)對學(xué)校財(cái)務(wù)狀況的審計(jì)工作，確?，F(xiàn)金管理工作規(guī)范、透明。七、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.學(xué)校應(yīng)定期組織現(xiàn)金員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家現(xiàn)金管理法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)操作流程、安全防范知識等。2.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式。培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)對現(xiàn)金員進(jìn)行考核，考核結(jié)果應(yīng)作為其績效評價(jià)的重要依據(jù)。（二）考核1.學(xué)校應(yīng)建立現(xiàn)金員考核制度，對現(xiàn)金員的工作表現(xiàn)進(jìn)行定期考核?？己藘?nèi)容包括工作業(yè)績、工作態(tài)度、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)操守等方面。2.考核方式可采用自評、上級評價(jià)、同事評價(jià)等多種方式相結(jié)合?？己私Y(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級。對考核優(yōu)秀的現(xiàn)金員，應(yīng)給予表彰和獎勵；對考核不合格的現(xiàn)金員，應(yīng)進(jìn)行誡勉談話，督促其改進(jìn)工作；如連續(xù)兩次考核不合格，應(yīng)予以辭退。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.現(xiàn)金員在現(xiàn)金收付過程中，如有下列行為之一的，視為違規(guī)行為：未按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。擅自坐支現(xiàn)金。白條抵庫。挪用公款。貪污現(xiàn)金。未及時登記現(xiàn)金日記賬或登記賬目不實(shí)。未妥善保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、空白支票等重要物品，導(dǎo)致丟失、被盜或損壞。其他違反現(xiàn)金管理制度的行為。（二）違規(guī)處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，學(xué)校應(yīng)視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處理措施：對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，如未及時登記現(xiàn)金日記賬或登記賬目不實(shí)等，給予警告處分，并責(zé)令其限期改正。對于情節(jié)較重的違規(guī)行為，如擅自坐支現(xiàn)金、白條抵庫等，給予記過處分，并要求其退還違規(guī)所得。對于情節(jié)嚴(yán)重的違規(guī)行為，如挪用