2024年河北省滿城縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅是中央稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，收入歸中央政府所有。增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：目前小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，適用的增值稅征收率通常為3%。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。7.以下屬于稅收保全措施的是（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.變賣(mài)納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款D.加收滯納金答案：B答案分析：A選項(xiàng)是強(qiáng)制執(zhí)行措施；C選項(xiàng)是強(qiáng)制執(zhí)行措施中對(duì)扣押、查封財(cái)產(chǎn)的處理；D選項(xiàng)加收滯納金不屬于稅收保全措施。稅收保全措施包括書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬(wàn)元，已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.3B.13C.23D.0答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額×稅率=100×13%=13（萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，所以應(yīng)納稅額=13-10=3（萬(wàn)元）。9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可自行銷(xiāo)毀答案：D答案分析：已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀，不能自行銷(xiāo)毀。11.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征納雙方。12.下列不屬于稅務(wù)行政處罰種類(lèi)的是（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.刑事拘留答案：D答案分析：刑事拘留是刑事強(qiáng)制措施，不屬于稅務(wù)行政處罰種類(lèi)。稅務(wù)行政處罰種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。13.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷(xiāo)售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元，實(shí)際收取含稅價(jià)款3190元/部。已知增值稅稅率為13%，則該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。A.39000B.37030C.41907D.45020答案：A答案分析：以舊換新銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。新手機(jī)含稅售價(jià)3390元，換算為不含稅銷(xiāo)售額=3390÷(1+13%)=3000（元），應(yīng)繳納增值稅=3000×100×13%=39000（元）。14.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.差旅費(fèi)津貼D.年終加薪答案：D答案分析：獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅。年終加薪屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人和扣繳義務(wù)人B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于納稅擔(dān)保人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)納稅人的個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施可以不先責(zé)令限期繳納稅款答案：A答案分析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人和扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，B錯(cuò)誤；稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)納稅人的個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，C錯(cuò)誤；稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施需先責(zé)令限期繳納稅款，逾期仍未繳納的，才采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，D錯(cuò)誤。17.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售化妝品取得含稅銷(xiāo)售額226萬(wàn)元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，則該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.30B.33.9C.26D.29.9答案：A答案分析：不含稅銷(xiāo)售額=226÷(1+13%)=200（萬(wàn)元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅=200×15%=30（萬(wàn)元）。18.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。19.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式C.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元D.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅憑證書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)，與憑證是否兌現(xiàn)無(wú)關(guān)答案：C答案分析：自2022年7月1日起，原按件貼花五元的“權(quán)利、許可證照”不再征收印花稅。20.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生稅收滯納金支出5萬(wàn)元，國(guó)債利息收入3萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.25B.25.5C.24.5D.26答案：B答案分析：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，稅收滯納金支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元；國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=100+5-3=102（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=102×25%=25.5（萬(wàn)元）。21.下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的是（）。A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人答案：D答案分析：將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷(xiāo)售貨物。將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人屬于視同銷(xiāo)售貨物行為，應(yīng)征收增值稅。22.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度，驗(yàn)證時(shí)間一般為（）。A.1年一次B.2年一次C.3年一次D.5年一次答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度，驗(yàn)證時(shí)間一般為1年一次。24.某商場(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額10.3萬(wàn)元，已知征收率為3%，則該商場(chǎng)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.31C.0.1D.0.11答案：A答案分析：不含稅銷(xiāo)售額=10.3÷(1+3%)=10（萬(wàn)元），應(yīng)繳納增值稅=10×3%=0.3（萬(wàn)元）。25.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.8%答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。26.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.資源稅只對(duì)開(kāi)采的自然資源征稅B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種計(jì)征方式C.對(duì)進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽征收資源稅D.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月答案：B答案分析：資源稅對(duì)在我國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，并非只對(duì)開(kāi)采的自然資源征稅，A錯(cuò)誤；對(duì)進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅，C錯(cuò)誤；資源稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定，不能按固定期限計(jì)算納稅的，可以按次計(jì)算納稅，D錯(cuò)誤。27.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬(wàn)元以下C.5萬(wàn)元以下D.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下答案：C答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款。28.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)所得20萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用及損失15萬(wàn)元，已知該個(gè)體工商戶適用的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，則該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.9500B.10500C.7500D.8500答案：A答案分析：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營(yíng)所得-成本、費(fèi)用及損失=20-15=5（萬(wàn)元），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50000×20%-10500=9500（元）。29.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天答案：B答案分析：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。30.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.以上說(shuō)法都正確答案：D答案分析：A選項(xiàng)是土地增值稅的定義；B選項(xiàng)土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率；C選項(xiàng)符合土地增值稅稅收優(yōu)惠政策，所以以上說(shuō)法都正確。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，不具有自愿性，納稅人必須依法納稅。2.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售服務(wù)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD答案分析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物；提供加工、修理修配勞務(wù)；銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入答案：ABD答案分析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不是不征稅收入。不征稅收入包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。4.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。6.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩C.稅務(wù)行政處罰遵循公正、公開(kāi)原則D.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等答案：ABCD答案分析：以上說(shuō)法均符合稅務(wù)行政處罰的相關(guān)規(guī)定。7.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車(chē)答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車(chē)、摩托車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。8.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。9.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.購(gòu)銷(xiāo)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同記載的購(gòu)銷(xiāo)金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款金額D.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額答案：ABCD答案分析：以上說(shuō)法均符合印花稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定。10.下列關(guān)于資源稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅B.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定C.納稅人跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采的礦產(chǎn)品，一律在開(kāi)采地納稅D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法均正確。11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出答案：ABC答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并非全額扣除。12.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，正確的有（）。A.銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票B.特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票C.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章D.任何單位和個(gè)人不得為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法均符合規(guī)定。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等。14.下列關(guān)于土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有（）。A.符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形包括已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的C.納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)D.土地增值稅清算時(shí)，扣除項(xiàng)目金額應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確計(jì)算，不得隨意擴(kuò)大或縮小答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于土地增值稅清算的說(shuō)法均正確。15.下列關(guān)于納稅信用管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式B.納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)C.對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)給予激勵(lì)措施，如主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單等D.對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取嚴(yán)格管理措施答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于納稅信用管理的說(shuō)法均符合相關(guān)規(guī)定。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等方式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除。4.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。（）答案：正確答案分析：這符合個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得收入額的計(jì)算規(guī)定。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行審核，屬于稅務(wù)檢查。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行審核屬于納稅申報(bào)管理環(huán)節(jié)，不屬于稅務(wù)檢查。6.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人；強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。7.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：正確答案分析：消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額，以及從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅三種。8.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）答案：正確答案分析：符合納稅申報(bào)延期的相關(guān)規(guī)定。9.印花稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：印花稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個(gè)人。10.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有多方面的重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）組織財(cái)政收入：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金保障。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過(guò)稅收政策的制定和調(diào)整，可以對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行宏觀調(diào)控，如調(diào)節(jié)社會(huì)總供求平衡、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)等。（3）調(diào)節(jié)收入分配：通過(guò)累進(jìn)稅制等方式，對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。（4）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過(guò)程中，可以對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，規(guī)范市場(chǎng)秩序，保障國(guó)家利益和納稅人合法權(quán)益。（5）維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益：在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收是維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的重要手段，如關(guān)稅等。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）稅率不同：一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為3%（部分業(yè)務(wù)為5%）。（3）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，部分小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。（5）會(huì)計(jì)核算要求不同：一般納稅人要求會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡(jiǎn)單。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)空調(diào)一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為3.9萬(wàn)元。（3）銷(xiāo)售小家電取得含稅銷(xiāo)售額22.6萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。（4）將10臺(tái)空調(diào)作為福利發(fā)放給職工，該空調(diào)的成本為每臺(tái)3000元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為每臺(tái)5000元。要求：計(jì)算該商場(chǎng)2024年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷(xiāo)售空調(diào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額：銷(xiāo)售100臺(tái)空調(diào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×5000×13%=65000（元）（2）銷(xiāo)售小家電的銷(xiāo)項(xiàng)稅額：不含稅銷(xiāo)售額=226000÷(1+13%)=200000（元）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200000×13%=26000（元）（3）將空調(diào)作為福利發(fā)放給職工視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅額：視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10×5000×13%=6500（元）（4）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=65000+26000+6500