2024年河北省雄縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定的標準，參與社會產(chǎn)品分配，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N分配關系。所以選A。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收，增值稅是典型的流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅類。所以選C。3.一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售農(nóng)機C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售圖書、農(nóng)機、自來水適用9%的稅率，銷售化妝品適用13%的稅率。所以選C。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物租金1.13萬元。該企業(yè)本月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.1D.14.69答案：C分析：包裝物租金屬于價外費用，應換算為不含稅收入并入銷售額計算增值稅。不含稅銷售額為100萬元，包裝物租金不含稅收入=1.13÷(1+13%)=1萬元，銷項稅額=(100+1)×13%=13.1萬元。所以選C。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.10%C.15%D.20%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。所以選A。6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用七級超額累進稅率。所以選B。7.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，稅務代理是社會中介機構為納稅人提供的服務，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)。所以選D。8.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數(shù)額B.不得超過納稅人應納稅款的數(shù)額C.可以超過納稅人應納稅款的數(shù)額D.與納稅人應納稅款無關答案：B分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額不得超過納稅人應納稅款的數(shù)額。所以選B。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。所以選C。10.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家答案：C分析：稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。所以選C。11.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.電動汽車B.高爾夫車C.中輕型商用客車D.雪地車答案：C分析：消費稅的征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品等15個稅目，中輕型商用客車屬于消費稅征收范圍。電動汽車、高爾夫車、雪地車不屬于消費稅征收范圍。所以選C。12.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元。該商場當月以舊換新業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.40300C.44070D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。新手機不含稅單價=3390÷(1+13%)=3000元，銷項稅額=100×3000×13%=39000元。所以選A。13.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。所以選A。14.下列各項中，應計入工資、薪金所得項目計征個人所得稅的是（）。A.獨生子女補貼B.托兒補助費C.差旅費津貼D.年終加薪答案：D分析：獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不征收個人所得稅。年終加薪應計入工資、薪金所得項目計征個人所得稅。所以選D。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留屬于治安管理處罰，不屬于稅務行政處罰。所以選D。16.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.銷售應稅勞務，為勞務完成的當天答案：D分析：銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。所以選D。17.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得為50萬元。該企業(yè)2023年度應納稅所得額為（）萬元。A.50B.75C.80D.100答案：B分析：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得50萬元，免征企業(yè)所得稅，應納稅所得額=100-50+(50-50)×50%=75萬元。所以選B。18.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.利息、股息、紅利所得C.財產(chǎn)租賃所得D.勞務報酬所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅，利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、勞務報酬所得需要繳納個人所得稅。所以選A。19.稅務機關在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象，此時稅務機關可以采取的措施是（）。A.責令限期繳納稅款B.采取稅收保全措施C.采取強制執(zhí)行措施D.阻止出境答案：B分析：稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。所以選B。20.下列關于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借B.發(fā)票可以代開C.未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票D.發(fā)票可以自行銷毀答案：C分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開，未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年，保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀，不得自行銷毀。所以選C。21.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該小規(guī)模納稅人當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，應納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率=10.3÷(1+3%)×3%=0.3萬元。所以選A。22.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。A.合理的勞動保護支出B.企業(yè)所得稅稅款C.財產(chǎn)保險費D.按照規(guī)定繳納的增值稅答案：B分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，合理的勞動保護支出、財產(chǎn)保險費可以扣除，增值稅是價外稅，不影響企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算。所以選B。23.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育專項附加扣除的標準是每個子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除的標準是每個子女每月1000元。所以選B。24.下列關于稅收強制執(zhí)行措施的說法，錯誤的是（）。A.稅收強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人B.稅收強制執(zhí)行措施可以由稅務機關自行執(zhí)行，也可以申請人民法院強制執(zhí)行C.稅收強制執(zhí)行措施的對象包括納稅人的商品、貨物以及其他財產(chǎn)D.稅收強制執(zhí)行措施的目的是為了保證國家稅收收入的及時足額入庫答案：B分析：稅收強制執(zhí)行措施由稅務機關自行執(zhí)行，不得申請人民法院強制執(zhí)行。所以選B。25.某企業(yè)2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元。該企業(yè)2024年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。該企業(yè)2024年度應納稅所得額=30-20=10萬元，應繳納企業(yè)所得稅=10×25%=2.5萬元。所以選A。26.下列關于增值稅發(fā)票開具的說法，正確的是（）。A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的，可以開具增值稅專用發(fā)票B.銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回的，不得開具紅字發(fā)票答案：B分析：向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的，不得開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票；增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應開具紅字發(fā)票。所以選B。27.個人所得稅綜合所得匯算清繳的辦理時間是（）。A.取得所得的次年1月1日至3月31日B.取得所得的次年3月1日至6月30日C.取得所得的當年12月1日至12月31日D.取得所得的當年1月1日至12月31日答案：B分析：個人所得稅綜合所得匯算清繳的辦理時間是取得所得的次年3月1日至6月30日。所以選B。28.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，在一定期限內(nèi)可以享受的激勵措施不包括（）。A.主動向社會公告年度A級納稅人名單B.一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理C.普通發(fā)票按需領用D.降低稅收檢查頻次答案：D分析：稅務機關對A級納稅人的激勵措施包括主動向社會公告年度A級納稅人名單、一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理、普通發(fā)票按需領用等，降低稅收檢查頻次不屬于對A級納稅人的激勵措施。所以選D。29.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.納稅人銷售應稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為發(fā)出應稅消費品的當天B.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款的當天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天答案：B分析：納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天。所以選B。30.某企業(yè)2024年1月進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.16.9D.18.7答案：B分析：進口貨物的增值稅組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅，關稅=關稅完稅價格×關稅稅率=100×10%=10萬元，組成計稅價格=100+10=110萬元，進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅=110×13%=14.3萬元。所以選B。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有自愿性。所以選ABC。2.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅答案：ABC分析：財產(chǎn)稅是以納稅人所有或?qū)倨渲涞呢敭a(chǎn)為課稅對象的一類稅收，包括房產(chǎn)稅、車船稅、契稅等。土地增值稅屬于行為稅類。所以選ABC。3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：ABC分析：增值稅一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%，3%是小規(guī)模納稅人的征收率。所以選ABC。4.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)等。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅。所以選ABC。5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。所以選ABCD。6.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管的主要內(nèi)容包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等環(huán)節(jié)。所以選ABCD。7.稅務機關可以采取的稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB分析：稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。拍賣、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)是稅收強制執(zhí)行措施。所以選AB。8.下列關于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年D.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致答案：ABCD分析：以上關于發(fā)票開具的說法均正確。所以選ABCD。9.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)等。所以選ABCD。10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費C.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出答案：ABD分析：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，除特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。所以選ABD。11.個人取得的下列所得中，應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有（）。A.個人兼職取得的收入B.個人從事設計取得的收入C.個人從事翻譯取得的收入D.個人在公司任職取得的工資收入答案：ABC分析：個人在公司任職取得的工資收入按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅，個人兼職取得的收入、從事設計取得的收入、從事翻譯取得的收入按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。所以選ABC。12.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。所以選ABCD。13.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅B.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關報告外出經(jīng)營事項，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅D.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅答案：ABCD分析：以上關于增值稅納稅地點的說法均正確。所以選ABCD。14.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。所以選ABCD。15.下列關于稅務行政復議的說法，正確的有（）。A.稅務行政復議是稅務機關內(nèi)部的一種監(jiān)督糾錯機制B.申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟C.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請D.行政復議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行答案：ABCD分析：以上關于稅務行政復議的說法均正確。所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家憑借經(jīng)濟權力強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。（）答案：錯誤分析：稅收是國家憑借政治權力強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段，不是經(jīng)濟權力。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算應納稅額。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人除了適用3%征收率外，銷售不動產(chǎn)等適用5%的征收率。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。4.個人所得稅專項附加扣除可以在預扣預繳稅款時扣除，也可以在年度匯算清繳時扣除。（）答案：正確分析：個人所得稅專項附加扣除既可以在預扣預繳稅款時扣除，也可以在年度匯算清繳時扣除。5.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全。（）答案：錯誤分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1個工作日內(nèi)解除稅收保全。6.納稅人銷售貨物或者應稅勞務，先開具發(fā)票的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天。（）答案：正確分析：納稅人銷售貨物或者應稅勞務，先開具發(fā)票的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天。7.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）答案：正確分析：企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。8.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，不扣除任何費用。（）答案：正確分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，不扣除任何費用。9.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，包括貨幣、實物和行為。（）答案：正確分析：稅收法律關系的客體包括貨幣、實物和行為等。10.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定為D級的，應采取嚴格管理措施，如加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料等。（）答案：正確分析：對于納稅信用等級為D級的納稅人，稅務機關會采取嚴格管理措施。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：（1）認定標準不同-一般納稅人：年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準（目前為年應稅銷售額500萬元及以上）的企業(yè)和企業(yè)性單位，以及會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的小規(guī)模納稅人可以申請認定為一般納稅人。-小規(guī)模納稅人：年應征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人。（2）稅率與征收率不同-一般納稅人：適用稅率有13%、9%、6%等，根據(jù)不同的銷售貨物、勞務、服務等適用不同稅率。-小規(guī)模納稅人：適用征收率，一般為3%，銷售不動產(chǎn)等適用5%的征收率。（3）計稅方法不同-一般納稅人：采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。-小規(guī)模納稅人：采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同-一般納稅人：可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，購進貨物、勞務等取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。-小規(guī)模納稅人：一般只能開具增值稅普通發(fā)票，需要開具增值稅專用發(fā)票時可以向稅務機關申請代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開具專用發(fā)票），且取得的進項稅額不得抵扣。（5）財務核算要求不同-一般納稅人：要求會計核算健全，能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。-小規(guī)模納稅人：財務核算要求相對較低。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答：企業(yè)所得稅稅前扣除應遵循以下基本原則：（1）真實性原則企業(yè)發(fā)生的各項支出必須