2024年河北省趙縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測(cè)驗(yàn)一、常識(shí)判斷1.稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。以下不屬于稅收基本特征的是（）A.固定性B.無(wú)償性C.靈活性D.強(qiáng)制性答案：C分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)基本特征。靈活性不屬于稅收基本特征。2.以下哪部法律是我國(guó)稅收征收管理的基本法律（）A.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》答案：C分析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是我國(guó)稅收征收管理的基本法律，A、B是具體稅種法律，D是行政法規(guī)。3.2024年政府工作報(bào)告中提出要加大對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持力度，在稅收政策方面可能采取的措施不包括（）A.降低企業(yè)所得稅稅率B.提高增值稅稅率C.加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除力度D.對(duì)小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠答案：B分析：提高增值稅稅率會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不利于支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)，而A、C、D都有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二、言語(yǔ)理解與表達(dá)1.稅務(wù)工作者要不斷提升自己的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)日益______的稅收政策和復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。A.變革B.變化C.變遷D.演變答案：A分析：“變革”強(qiáng)調(diào)本質(zhì)上的改變，稅收政策會(huì)有較大的調(diào)整和變化，用“變革”更合適；“變化”較寬泛；“變遷”一般用于時(shí)間、環(huán)境等；“演變”側(cè)重于漸進(jìn)的變化。2.稅務(wù)宣傳工作至關(guān)重要，它能夠______納稅人對(duì)稅收政策的理解，提高納稅人的納稅遵從度。A.促進(jìn)B.推動(dòng)C.增進(jìn)D.推進(jìn)答案：C分析：“增進(jìn)”有增加并促進(jìn)的意思，常與“理解”搭配；“促進(jìn)”“推動(dòng)”“推進(jìn)”更側(cè)重于推動(dòng)事物的發(fā)展、進(jìn)步，與“理解”搭配不如“增進(jìn)”合適。3.閱讀下面一段話：“隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收在國(guó)家財(cái)政中的地位愈發(fā)重要。稅務(wù)部門承擔(dān)著征收稅款、監(jiān)管企業(yè)納稅等多項(xiàng)職責(zé)。然而，當(dāng)前稅收征管中還存在一些問(wèn)題，如部分企業(yè)存在偷稅漏稅現(xiàn)象，稅收信息化建設(shè)有待加強(qiáng)等?！边@段話主要強(qiáng)調(diào)的是（）A.稅收在國(guó)家財(cái)政中的重要地位B.稅務(wù)部門的職責(zé)C.當(dāng)前稅收征管存在的問(wèn)題D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)稅收的影響答案：C分析：文段先闡述稅收重要和稅務(wù)部門職責(zé)，通過(guò)“然而”轉(zhuǎn)折，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了當(dāng)前稅收征管中存在的問(wèn)題。三、數(shù)量關(guān)系1.某企業(yè)去年的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，今年應(yīng)納稅所得額比去年增長(zhǎng)了20%，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則今年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.20B.25C.30D.35答案：C分析：今年應(yīng)納稅所得額為$100times(1+20%)=120$萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅$120times25%=30$萬(wàn)元。2.稅務(wù)部門組織了一次業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)用按每人每天150元計(jì)算。如果有40人參加培訓(xùn)，培訓(xùn)時(shí)間為3天，那么總的培訓(xùn)費(fèi)用是（）元。A.12000B.15000C.18000D.21000答案：C分析：總的培訓(xùn)費(fèi)用為$150times40times3=18000$元。3.某企業(yè)按季度繳納增值稅，第一季度銷售額為200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)第一季度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.26B.20C.30D.39答案：A分析：應(yīng)繳納增值稅$200times13%=26$萬(wàn)元。四、判斷推理1.所有依法納稅的企業(yè)都是誠(chéng)信企業(yè)，有些小微企業(yè)是依法納稅的企業(yè)，由此可以推出（）A.有些小微企業(yè)是誠(chéng)信企業(yè)B.所有小微企業(yè)都是誠(chéng)信企業(yè)C.有些誠(chéng)信企業(yè)不是小微企業(yè)D.所有誠(chéng)信企業(yè)都是依法納稅的企業(yè)答案：A分析：根據(jù)“所有依法納稅的企業(yè)都是誠(chéng)信企業(yè)”和“有些小微企業(yè)是依法納稅的企業(yè)”，可遞推出“有些小微企業(yè)是誠(chéng)信企業(yè)”。2.以下關(guān)于稅收征管模式的說(shuō)法，正確的是（）A.傳統(tǒng)征管模式效率高，適合所有企業(yè)B.信息化征管模式一定能解決所有稅收征管問(wèn)題C.新型征管模式是對(duì)傳統(tǒng)征管模式的否定D.新型征管模式結(jié)合了信息化等多種手段，更適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展答案：D分析：傳統(tǒng)征管模式有其局限性，不適合所有企業(yè)，A錯(cuò)誤；信息化征管模式不能解決所有問(wèn)題，B錯(cuò)誤；新型征管模式是在傳統(tǒng)征管模式基礎(chǔ)上發(fā)展和完善，不是否定，C錯(cuò)誤；新型征管模式結(jié)合多種手段更適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展，D正確。3.稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)一家企業(yè)存在賬目混亂的問(wèn)題。以下推理正確的是（）A.賬目混亂的企業(yè)一定偷稅漏稅B.該企業(yè)可能存在偷稅漏稅行為C.賬目混亂與偷稅漏稅沒(méi)有關(guān)系D.只要賬目混亂就應(yīng)立即對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰答案：B分析：賬目混亂有可能導(dǎo)致企業(yè)在納稅申報(bào)等方面出現(xiàn)問(wèn)題，存在偷稅漏稅的可能性，但不能肯定一定偷稅漏稅，也不能說(shuō)兩者沒(méi)有關(guān)系，在沒(méi)有確鑿證據(jù)前不能立即處罰。第二部分：專業(yè)知識(shí)一、稅收基礎(chǔ)知識(shí)1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)的銷售額或營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅；房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。2.稅收的職能不包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.社會(huì)職能答案：D分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能，不包括社會(huì)職能。3.我國(guó)稅收立法權(quán)高度集中于（）A.國(guó)務(wù)院B.全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)C.財(cái)政部D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：B分析：我國(guó)稅收立法權(quán)高度集中于全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，國(guó)務(wù)院可制定稅收行政法規(guī)，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局主要負(fù)責(zé)稅收政策的執(zhí)行和解釋等。二、增值稅1.一般納稅人銷售貨物，適用的增值稅稅率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D分析：一般納稅人銷售貨物，適用的增值稅基本稅率為13%，3%一般是小規(guī)模納稅人征收率，6%適用于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等，9%適用于部分特定貨物和服務(wù)。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.0B.13C.10D.20答案：B分析：一般納稅人取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，本題中注明的增值稅稅額13萬(wàn)元可全額抵扣。3.下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)D.將外購(gòu)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：A分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售征收增值稅；將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不視同銷售；將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)不視同銷售；將外購(gòu)貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不視同銷售。三、企業(yè)所得稅1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.10B.12.5C.15D.20答案：B分析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅$50times25%=12.5$萬(wàn)元。3.企業(yè)的下列支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出D.按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：B分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，A、C、D都可以按規(guī)定扣除。四、個(gè)人所得稅1.居民個(gè)人取得綜合所得，按（）計(jì)算個(gè)人所得稅。A.月B.季C.年D.次答案：C分析：居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。2.以下屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的是（）A.子女教育B.獎(jiǎng)金C.勞務(wù)報(bào)酬D.稿酬答案：A分析：子女教育屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，獎(jiǎng)金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬屬于應(yīng)稅所得項(xiàng)目。3.某居民個(gè)人2023年取得工資收入10萬(wàn)元，專項(xiàng)扣除2萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除1萬(wàn)元，該居民個(gè)人應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.7B.8C.9D.10答案：A分析：應(yīng)納稅所得額為$10-6-2-1=7$萬(wàn)元（6萬(wàn)元為基本減除費(fèi)用）。五、稅收征管1.稅務(wù)登記不包括（）A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.注銷登記答案：無(wú)（本題無(wú)正確選項(xiàng)）分析：稅務(wù)登記包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、停業(yè)登記、復(fù)業(yè)登記、注銷登記等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）A.可以查封、扣押納稅人的全部財(cái)產(chǎn)B.只能查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)C.可以凍結(jié)納稅人的所有銀行賬戶D.可以直接拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)抵繳稅款答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，只能查封、扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，