2024年黑龍江省蘿北縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)的銷售額或營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策可能會(huì)對(duì)征收率進(jìn)行調(diào)整，但常規(guī)征收率是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.10%-40%D.20%-50%答案：A答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.以下不屬于稅收法定原則基本內(nèi)容的是（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則答案：D答案分析：稅收法定原則的基本內(nèi)容包括課稅要素法定原則、課稅要素明確原則和依法稽征原則。實(shí)質(zhì)課稅原則是稅法適用原則。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.3B.7C.13D.17答案：B答案分析：一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，所以應(yīng)納稅額=13-10=3（萬(wàn)元）。8.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。9.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.25%-35%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額無(wú)關(guān)答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。11.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征收管理活動(dòng)的是（）。A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.納稅輔導(dǎo)答案：D答案分析：稅收征收管理活動(dòng)包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。納稅輔導(dǎo)不屬于稅收征收管理活動(dòng)的核心內(nèi)容。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。13.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征收增值稅的是（）。A.將外購(gòu)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D.將外購(gòu)的貨物用于在建工程答案：C答案分析：將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅。而將外購(gòu)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、在建工程等，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。14.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。15.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。16.稅收籌劃的目標(biāo)不包括（）。A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)C.提高自身經(jīng)濟(jì)利益D.偷稅漏稅答案：D答案分析：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的，目標(biāo)包括減輕稅收負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、提高自身經(jīng)濟(jì)利益等。偷稅漏稅是違法行為，不屬于稅收籌劃目標(biāo)。17.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行一次課征制C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)D.所有消費(fèi)品都要繳納消費(fèi)稅答案：D答案分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，并非所有消費(fèi)品都要繳納消費(fèi)稅。18.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)作價(jià)200元，實(shí)際收取價(jià)款3190元/部。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41470C.45070D.51000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（除金銀首飾外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。新手機(jī)零售價(jià)3390元為含稅價(jià)，不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000（元），銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000（元）。19.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。行政拘留屬于治安管理處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。20.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的（）。A.單位B.個(gè)人C.單位和個(gè)人D.企業(yè)答案：C答案分析：資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。21.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅的納稅義務(wù)人不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)D.印花稅只對(duì)紙質(zhì)憑證征稅答案：A答案分析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。印花稅有比例稅率和定額稅率兩種。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)也是印花稅的納稅義務(wù)人。電子憑證也屬于印花稅的征稅范圍。22.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)所得稅稅款C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.按照規(guī)定繳納的環(huán)境保護(hù)稅答案：B答案分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。合理的勞動(dòng)保護(hù)支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、按照規(guī)定繳納的環(huán)境保護(hù)稅可以在稅前扣除。23.某個(gè)體工商戶2024年取得經(jīng)營(yíng)所得50萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用及損失30萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.30000B.35000C.40000D.45000答案：B答案分析：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費(fèi)用及損失=50-30=20（萬(wàn)元）。適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，應(yīng)納稅額=200000×20%-10500=35000（元）。24.車輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。25.下列關(guān)于稅收征管信息化的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收征管信息化可以提高稅收征管效率B.稅收征管信息化可以降低稅收征管成本C.稅收征管信息化會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)人員失業(yè)D.稅收征管信息化有助于提高納稅服務(wù)質(zhì)量答案：C答案分析：稅收征管信息化可以提高稅收征管效率、降低稅收征管成本、提高納稅服務(wù)質(zhì)量。雖然信息化會(huì)改變稅務(wù)工作的方式，但并不會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)人員失業(yè)，而是促使稅務(wù)人員向更高層次的工作轉(zhuǎn)型。26.下列關(guān)于納稅信用等級(jí)評(píng)定的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)B.A級(jí)納稅人是納稅信用最好的等級(jí)C.新設(shè)立企業(yè)不能參加納稅信用等級(jí)評(píng)定D.納稅信用等級(jí)評(píng)定每年進(jìn)行一次，評(píng)定結(jié)果不公開(kāi)答案：B答案分析：納稅信用等級(jí)分為A、B、M、C、D五級(jí)，A級(jí)納稅人是納稅信用最好的等級(jí)。新設(shè)立企業(yè)可以參加納稅信用等級(jí)評(píng)定。納稅信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果是公開(kāi)的。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示（）。A.稅務(wù)檢查證B.稅務(wù)檢查通知書(shū)C.稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)D.工作證答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)。28.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起（）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.30日B.60日C.90日D.360日答案：D答案分析：增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。29.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品C.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人和進(jìn)出境物品的所有人D.關(guān)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征，沒(méi)有從量計(jì)征方式答案：D答案分析：關(guān)稅的計(jì)征方式有從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征等。30.某企業(yè)2024年1月1日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)應(yīng)在（）之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.2024年1月10日B.2024年1月15日C.2024年1月30日D.2024年2月1日答案：C答案分析：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中流轉(zhuǎn)稅類的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ABC答案分析：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅類。城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，以增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)來(lái)決定答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于稅收法律關(guān)系主體、客體、內(nèi)容以及稅收法律事實(shí)對(duì)其產(chǎn)生、變更和消滅的決定作用的表述均正確。6.增值稅的納稅期限包括（）。A.1日B.3日C.5日D.1個(gè)月答案：ABCD答案分析：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。7.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有（）。A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.化妝品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅答案：ABC答案分析：化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，不在零售環(huán)節(jié)征收。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情況。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠和征收方式的表述均正確。10.下列行為中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為等。11.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象是自然資源B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天答案：AB答案分析：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷售，繳納資源稅。資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同情況確定，并非都是銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。12.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的價(jià)格C.購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅D.車輛購(gòu)置稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于車輛購(gòu)置稅的征收制度、計(jì)稅依據(jù)、重復(fù)征稅規(guī)定和征收機(jī)關(guān)的表述均正確。13.納稅服務(wù)的主要內(nèi)容包括（）。A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.辦稅服務(wù)D.權(quán)益保護(hù)答案：ABCD答案分析：納稅服務(wù)的主要內(nèi)容包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護(hù)等。14.下列關(guān)于稅收征管檔案管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收征管檔案是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過(guò)程中形成的各類資料B.稅收征管檔案管理應(yīng)遵循集中統(tǒng)一管理的原則C.稅收征管檔案應(yīng)按照一定的期限進(jìn)行保管D.稅收征管檔案可以隨意查閱和使用答案：ABC答案分析：稅收征管檔案管理應(yīng)遵循集中統(tǒng)一管理原則，按照一定期限保管，查閱和使用需要遵循相關(guān)規(guī)定，不能隨意進(jìn)行。15.下列關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分B.企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是避免企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以降低企業(yè)的稅收成本答案：ABD答案分析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而不是完全避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以降低企業(yè)的稅收成本，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，企業(yè)應(yīng)建立健全相關(guān)制度。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債等方式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者等。（）答案：正確答案分析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者等。5.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確答案分析：這是稅收征管法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的基本要求。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的存款賬戶進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的存款賬戶進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，即在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅后，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再納稅。（）答案：正確答案分析：消費(fèi)稅實(shí)行一次課征制，除特殊規(guī)定外，在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅后，批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再納稅。8.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確答案分析：土地增值稅增值額的計(jì)算就是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。9.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)為車輛登記地或者納稅人所在地。（）答案：正確答案分析：車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)為車輛登記地或者納稅人所在地。10.納稅信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果會(huì)影響納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（）答案：正確答案分析：納稅信用等級(jí)高的納稅人在稅收服務(wù)、融資授信等方面會(huì)有一定的優(yōu)勢(shì)，而等級(jí)低的納稅人可能會(huì)受到限制，影響其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的職能。稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。-財(cái)政職能：這是稅收最基本的職能。國(guó)家通過(guò)征稅，將社會(huì)成員的一部分收入集中到國(guó)家手中，形成國(guó)家財(cái)政收入，以滿足國(guó)家履行公共職能的資金需要。稅收的財(cái)政職能具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特點(diǎn)，能夠保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定可靠，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持。-經(jīng)濟(jì)職能：稅收作為國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段之一，通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)節(jié)來(lái)影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。稅收可以調(diào)節(jié)社會(huì)總供求的平衡，例如在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，通過(guò)增加稅收可以減少社會(huì)總需求；在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，通過(guò)減稅可以刺激社會(huì)總需求。稅收還可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對(duì)不同產(chǎn)業(yè)實(shí)行不同的稅收政策，鼓勵(lì)或限制某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。此外，稅收還可以調(diào)節(jié)收入分配，通過(guò)累進(jìn)稅制等方式，對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距。-監(jiān)督職能：稅收在征收過(guò)程中，能夠反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行狀況和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)對(duì)稅收的征管，可以監(jiān)督納稅人依法納稅，防止偷逃稅等違法行為的發(fā)生。同時(shí)，稅收信息也可以為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)，國(guó)家可以根據(jù)稅收數(shù)據(jù)了解經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)和問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。而小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的，可以選擇登記為小規(guī)模納稅人。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-稅率和征收率不同：一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)不