2024年黑龍江省漠河縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.消費D.生產(chǎn)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策）。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收征管的核心是（）。A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.納稅申報D.稅務(wù)檢查答案：B分析：稅款征收是稅收征管的核心，是稅收征管工作的目的和歸宿。7.某企業(yè)2023年銷售收入為500萬元，成本費用為300萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.25B.50C.75D.100答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=500-300=200（萬元），企業(yè)所得稅=200×25%=50（萬元）。8.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票是會計核算的原始憑證B.發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)進行稅源控管的重要依據(jù)C.發(fā)票可以隨意轉(zhuǎn)借D.發(fā)票的領(lǐng)購需要按照規(guī)定辦理答案：C分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.1B.3C.6D.12答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。10.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅銷售額113萬元，該商場當(dāng)月銷項稅額為（）萬元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A分析：不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100（萬元），銷項稅額=100×13%=13（萬元）。11.下列各項中，不屬于稅收籌劃特點的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.違法性答案：D分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性等特點，不具有違法性。12.下列行為中，屬于視同銷售貨物的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將外購貨物用于在建工程D.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)答案：A分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售貨物，而外購貨物用于個人消費、在建工程不視同銷售，自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)不視同銷售。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準可延期繳納，最長不超過3個月。14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。15.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是（）。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.消費稅D.印花稅答案：B分析：房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅，增值稅、消費稅屬于流轉(zhuǎn)稅，印花稅屬于行為稅。16.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷營業(yè)執(zhí)照D.停止出口退稅權(quán)答案：C分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營業(yè)執(zhí)照不屬于稅務(wù)行政處罰。17.某個體工商戶2024年全年應(yīng)納稅所得額為20萬元，其應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A.3.05B.3.75C.4.5D.5.25答案：A分析：應(yīng)納稅額=20×20%-1.05=3.05（萬元）（個體工商戶經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率）。18.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅與法律事實無關(guān)答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體包括國家、征稅機關(guān)、納稅人等；客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象；稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實來決定。19.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照9%的扣除率計算進項稅額。20.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上一萬元以下C.五萬元以下D.一萬元以上五萬元以下答案：C分析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有靈活性。2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅（已取消）D.關(guān)稅答案：ABCD（原營業(yè)稅已取消，但在相關(guān)知識體系中屬于流轉(zhuǎn)稅范疇）分析：增值稅、消費稅、營業(yè)稅（已取消）、關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除標準為每個子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項附加扣除在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育期間按照每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除標準為每月1000元答案：ABCD分析：以上關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法均正確。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等。6.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅務(wù)機關(guān)可以采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等稅款征收方式。7.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個人不得虛開發(fā)票C.發(fā)票的開具只能使用中文D.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明答案：ABD分析：發(fā)票可以同時使用一種外國文字。8.稅收籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABCD分析：稅收籌劃基本方法有利用稅收優(yōu)惠政策、納稅期的遞延、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法等。9.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。A.生產(chǎn)銷售卷煙B.進口化妝品C.零售金銀首飾D.批發(fā)白酒答案：ABC分析：卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅，化妝品在進口環(huán)節(jié)征收消費稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可和行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全和強制執(zhí)行措施等。11.下列關(guān)于稅收法律的說法，正確的有（）。A.稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的B.《中華人民共和國個人所得稅法》屬于稅收法律C.稅收法律具有最高的法律效力D.稅收法律是制定稅收法規(guī)、規(guī)章的依據(jù)答案：ABCD分析：稅收法律由全國人大及其常委會制定，如《個人所得稅法》，具有最高法律效力，是制定稅收法規(guī)、規(guī)章的依據(jù)。12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：以上項目在計算應(yīng)納稅所得額時均不得扣除。13.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.契稅答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、契稅都屬于地方稅。14.稅務(wù)檢查的方法包括（）。A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD分析：稅務(wù)檢查方法有全查法、抽查法、順查法、逆查法等。15.下列關(guān)于稅收風(fēng)險管理的說法，正確的有（）。A.稅收風(fēng)險管理是現(xiàn)代稅收管理的先進理念和國際通行做法B.稅收風(fēng)險管理的目的是提高稅法遵從度和稅收征收率C.稅收風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等環(huán)節(jié)D.稅收風(fēng)險管理可以有效防范和化解稅收流失風(fēng)險答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收風(fēng)險管理的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益、國債收入等。2.小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法，取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進行檢查，屬于稅務(wù)檢查中的查賬檢查。（）答案：正確分析：對納稅人的賬簿等資料檢查屬于查賬檢查。5.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。6.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯誤分析：稅收籌劃是在合法前提下進行的，與偷稅漏稅有本質(zhì)區(qū)別。7.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。（）答案：正確分析：發(fā)票基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。8.納稅人可以根據(jù)自己的需要隨意變更納稅申報期限。（）答案：錯誤分析：納稅人變更納稅申報期限需要按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)提出申請并經(jīng)批準。9.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）答案：正確分析：企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳。10.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政處罰聽證范圍是對公民作出2000元以上，對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有以下重要作用：-組織財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持。通過對不同行業(yè)、不同經(jīng)濟主體征稅，確保國家有穩(wěn)定的資金用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療、國防等領(lǐng)域。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟：國家可以通過稅收政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行。例如，對一些鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)稅負，促進其發(fā)展；對高污染、高耗能產(chǎn)業(yè)提高稅率，抑制其發(fā)展，從而實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。-調(diào)節(jié)收入分配：通過累進稅制，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進社會公平。例如個人所得稅采用超額累進稅率，隨著收入增加，稅率逐漸提高。-監(jiān)督經(jīng)濟活動：稅務(wù)機關(guān)在征稅過程中，能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行監(jiān)督。通過檢查企業(yè)的納稅情況，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務(wù)核算、經(jīng)營管理等方面存在的問題，督促企業(yè)依法經(jīng)營、規(guī)范管理。-維護國家權(quán)益：稅收是國家主權(quán)的重要體現(xiàn)。在國際經(jīng)濟交往中，通過稅收政策可以維護國家的經(jīng)濟利益，保護本國產(chǎn)業(yè)。例如，對進口商品征收關(guān)稅，保護國內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)免受國外低價商品的沖擊。2.簡述稅務(wù)登記的種類及辦理時間要求。稅務(wù)登記主要包括以下幾種類型及辦理時間要求：-設(shè)立稅務(wù)登記：企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。-變更稅務(wù)登記：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。-注銷稅務(wù)登記：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。-停業(yè)、復(fù)業(yè)登記：實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記，如實填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報告書》，領(lǐng)回并啟用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿及其停業(yè)前領(lǐng)購的發(fā)票。五、案例分析題（每題15分，共15分）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)化妝品一