2024年黑龍江省肇源縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業(yè)能力測試部分常識判斷1.稅收的基本特征不包括以下哪一項(xiàng)？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征。強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率。靈活性不屬于稅收基本特征。2.2024年政府工作報(bào)告中提出要加大對小微企業(yè)的稅收支持力度，其目的不包括：A.促進(jìn)就業(yè)B.推動(dòng)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新C.增加財(cái)政收入D.穩(wěn)定市場主體答案：C分析：加大對小微企業(yè)的稅收支持力度，主要是為了促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，從而促進(jìn)就業(yè)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新、穩(wěn)定市場主體。而對小微企業(yè)減稅會在一定時(shí)期內(nèi)減少財(cái)政收入，并非增加財(cái)政收入。3.下列屬于我國現(xiàn)行稅收制度中流轉(zhuǎn)稅類的是：A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅又稱流轉(zhuǎn)課稅、流通稅，指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅類。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類；房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。言語理解與表達(dá)1.稅收征管工作需要不斷創(chuàng)新方式方法，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展。只有________地運(yùn)用科技手段，才能提高征管效率，________稅收漏洞。依次填入劃橫線部分最恰當(dāng)?shù)囊豁?xiàng)是：A.因地制宜彌補(bǔ)B.與時(shí)俱進(jìn)填補(bǔ)C.因勢利導(dǎo)堵塞D.有的放矢填充答案：B分析：第一空，根據(jù)前文“適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展”可知，要不斷跟隨時(shí)代發(fā)展運(yùn)用科技手段，“與時(shí)俱進(jìn)”符合語境。第二空，“填補(bǔ)漏洞”是常用搭配?！耙虻刂埔恕睆?qiáng)調(diào)根據(jù)不同地區(qū)情況采取適宜辦法；“因勢利導(dǎo)”指順著事情發(fā)展趨勢加以引導(dǎo)；“有的放矢”側(cè)重于有針對性?！疤畛洹币话阌糜谔畛渚唧w事物，與“漏洞”搭配不當(dāng)。2.隨著稅收政策的不斷調(diào)整，一些企業(yè)對新政策的理解存在偏差，導(dǎo)致在納稅申報(bào)過程中出現(xiàn)了一些問題。這反映出稅收宣傳工作還存在________。如何加強(qiáng)稅收宣傳，讓企業(yè)準(zhǔn)確理解和執(zhí)行稅收政策，是當(dāng)前稅收工作的________。依次填入劃橫線部分最恰當(dāng)?shù)囊豁?xiàng)是：A.短板當(dāng)務(wù)之急B.缺陷重中之重C.不足燃眉之急D.漏洞首要任務(wù)答案：A分析：第一空，“短板”指短處、不擅長的地方，能形象地體現(xiàn)稅收宣傳工作存在的問題。第二空，“當(dāng)務(wù)之急”指當(dāng)前急切應(yīng)辦的要事，強(qiáng)調(diào)當(dāng)前最需要解決的問題，符合語境?！叭毕荨背潭容^重；“燃眉之急”強(qiáng)調(diào)事情緊急的程度；“漏洞”一般用于制度等方面?！爸刂兄亍焙汀笆滓蝿?wù)”相比，“當(dāng)務(wù)之急”更能體現(xiàn)緊迫性。3.閱讀下面的文字，完成問題。稅收大數(shù)據(jù)是稅務(wù)部門在稅收征管過程中產(chǎn)生的大量數(shù)據(jù)信息。它不僅能夠反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，還能為稅收政策的制定和調(diào)整提供有力依據(jù)。通過對稅收大數(shù)據(jù)的分析，稅務(wù)部門可以精準(zhǔn)定位企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管。同時(shí)，稅收大數(shù)據(jù)也有助于加強(qiáng)部門之間的信息共享，提高稅收征管的協(xié)同效率。以下說法與原文相符的是：A.稅收大數(shù)據(jù)只能反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況B.稅收大數(shù)據(jù)無法為稅收政策的制定提供依據(jù)C.對稅收大數(shù)據(jù)的分析可實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管D.稅收大數(shù)據(jù)不利于部門之間的信息共享答案：C分析：根據(jù)原文“通過對稅收大數(shù)據(jù)的分析，稅務(wù)部門可以精準(zhǔn)定位企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管”可知，C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)，原文說“不僅能夠反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，還能為稅收政策的制定和調(diào)整提供有力依據(jù)”，并非只能反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況；B選項(xiàng)與原文表述相悖；D選項(xiàng)，原文提到“有助于加強(qiáng)部門之間的信息共享”，并非不利于。數(shù)量關(guān)系1.某企業(yè)2024年上半年的應(yīng)納稅所得額為300萬元，按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率25%計(jì)算，該企業(yè)上半年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？A.60B.75C.80D.90答案：B分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，即300×25%=75（萬元）。2.某稅務(wù)所計(jì)劃在一周內(nèi)完成對140戶企業(yè)的稅收檢查工作。前三天平均每天檢查20戶，那么后四天平均每天至少要檢查多少戶才能完成任務(wù)？A.20B.25C.30D.35答案：B分析：前三天共檢查20×3=60戶，還剩下140-60=80戶需要在后四天檢查。則后四天平均每天至少要檢查80÷4=25戶。3.一個(gè)等差數(shù)列的首項(xiàng)為5，公差為3，前10項(xiàng)的和是多少？A.185B.200C.215D.230答案：A分析：等差數(shù)列前n項(xiàng)和公式為$S_n=ntimesa_1+frac{ntimes(n-1)}{2}xd$（其中$a_1$為首項(xiàng)，$d$為公差，$n$為項(xiàng)數(shù)）。將$a_1=5$，$d=3$，$n=10$代入公式可得：$S_{10}=10×5+frac{10×(10-1)}{2}×3=50+135=185$。判斷推理1.以下哪組詞語邏輯關(guān)系與“稅收：財(cái)政收入”一致？A.工資：勞動(dòng)報(bào)酬B.存款：銀行C.房屋：居住D.股票：投資答案：A分析：“稅收”是“財(cái)政收入”的一種重要形式，二者是種屬關(guān)系。“工資”是“勞動(dòng)報(bào)酬”的一種，也是種屬關(guān)系。B選項(xiàng)“存款”是放在“銀行”的，是地點(diǎn)對應(yīng)關(guān)系；C選項(xiàng)“房屋”的功能是“居住”，是功能對應(yīng)關(guān)系；D選項(xiàng)“股票”是“投資”的一種方式，但詞語順序與題干不一致。2.所有依法納稅的企業(yè)都是誠信企業(yè)，有些大型企業(yè)是依法納稅的企業(yè)。由此可以推出：A.有些大型企業(yè)不是誠信企業(yè)B.所有大型企業(yè)都是誠信企業(yè)C.有些誠信企業(yè)是大型企業(yè)D.所有誠信企業(yè)都是依法納稅的企業(yè)答案：C分析：由“所有依法納稅的企業(yè)都是誠信企業(yè)”和“有些大型企業(yè)是依法納稅的企業(yè)”可遞推得出“有些大型企業(yè)是誠信企業(yè)”，換位后就是“有些誠信企業(yè)是大型企業(yè)”。A選項(xiàng)無法推出；B選項(xiàng)“有些大型企業(yè)是誠信企業(yè)”不能得出“所有大型企業(yè)都是誠信企業(yè)”；D選項(xiàng)“依法納稅的企業(yè)→誠信企業(yè)”，不能逆推得出“誠信企業(yè)→依法納稅的企業(yè)”。3.以下是一個(gè)關(guān)于稅收征管的陳述：如果企業(yè)按時(shí)申報(bào)納稅，那么稅務(wù)部門就不會對其進(jìn)行處罰。某企業(yè)被稅務(wù)部門處罰了，由此可以推斷：A.該企業(yè)按時(shí)申報(bào)納稅了B.該企業(yè)沒有按時(shí)申報(bào)納稅C.稅務(wù)部門處罰錯(cuò)了D.無法確定該企業(yè)是否按時(shí)申報(bào)納稅答案：B分析：這是一個(gè)翻譯推理題，“如果企業(yè)按時(shí)申報(bào)納稅，那么稅務(wù)部門就不會對其進(jìn)行處罰”可翻譯為“按時(shí)申報(bào)納稅→?處罰”。某企業(yè)被處罰了，這是“否后”，根據(jù)“否后必否前”，可以推出該企業(yè)沒有按時(shí)申報(bào)納稅。專業(yè)知識部分稅收基礎(chǔ)知識1.我國增值稅的基本稅率不包括以下哪種？A.13%B.9%C.6%D.5%答案：D分析：我國增值稅基本稅率有13%、9%、6%，5%是征收率，不是基本稅率。2.個(gè)人所得稅綜合所得包括以下各項(xiàng)，除了：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營所得D.稿酬所得答案：C分析：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。經(jīng)營所得不屬于綜合所得。3.以下哪種行為不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.生產(chǎn)銷售白酒B.進(jìn)口高檔化妝品C.零售金銀首飾D.銷售普通護(hù)膚品答案：D分析：消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。白酒、高檔化妝品、金銀首飾都屬于消費(fèi)稅征稅范圍，而普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。稅收征管法1.根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)檢查納稅人的（）。A.會計(jì)憑證B.私人信件C.個(gè)人隱私信息D.與稅收無關(guān)的業(yè)務(wù)合同答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的會計(jì)憑證、賬簿等有關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行檢查時(shí)要依法進(jìn)行，不能檢查納稅人的私人信件、個(gè)人隱私信息以及與稅收無關(guān)的業(yè)務(wù)合同。3.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，其中不包括（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D.按時(shí)申報(bào)納稅且賬目清晰的答案：D分析：按時(shí)申報(bào)納稅且賬目清晰的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照正常的征管程序進(jìn)行管理，不需要核定其應(yīng)納稅額。A、B、C選項(xiàng)都是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形。稅收政策法規(guī)1.為了鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，我國對符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行（）政策。A.全額扣除B.加計(jì)扣除C.減半扣除D.不扣除答案：B分析：我國對符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除政策，即企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額。2.對于小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.25%；20%B.50%；20%C.25%；15%D.50%；15%答案：A分析：對于小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20